《大学暂付款管理暂行规定》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大学暂付款管理暂行规定（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、-范文最新推荐- 大学暂付款管理暂行规定 第一条暂付款是指在资金活动过程中，学校暂时垫付给单位或个人需事后及时办理结算报销的各种款项。为加强暂付款管理，严肃财经法规，完善内部管理，明确经济责任，提高资金效率，根据中华人民共和国会计法、高等学校财务规则、高等学校会计制度等的要求，结合我校的实际情况,特制定本规定。 第二条暂付款的借款人作为学校经济活动债务人，必须是学校在编在岗的教职工和研究生.学校不对本专科学生、临时工和非本校教职工借款. 第三条暂付款必须坚持”公款公用原则，只能用于支付预算计划内的经费及有经费来源的项目。借款须按批准的用途使用，任何单位或个人不得假借名义，将款项挪作私用或他用。
2、对以各种名义借款套取现金而挪作它用的单位和个人，一经查实，学校将追究借款审批人及借款人的责任，情节严重的，将提请上级有关部门处理。 第四条暂付款的借款人为债务责任人，负责按时结账并承担借款过程中主要经济责任.借款审批人应监督款项的合理有效使用，并监督借款人按时报账或归还借款。 第五条各单位、部门确因工作需要，经所在单位、部门负责人批准，报计划财务处审批，可借取备用金，金额一般不超过2000元。 第六条严格执行”一事一借,一事一清，前欠不清，后款不借，无资金来源不借的控制措施.在办理借款手续时，借款人应在借款凭证备注栏内注明还款期限。 第七条借款人须认真填写学校统一印制的一式三联借款凭证，借款凭
3、证应如实填写借款部门、借款日期、借款理由、借款金额（大、小写)，并由借款人签名，经借款审批人签字后，交计划财务处审核借款。 借款凭证中借款理由应与报销支出内容相符。借款金额大、小写应一致，不得涂改。 工程、修缮和采购项目预付款按合同规定付款.必须统一采购的,借款时需提供申购单或招标相关文件、中标通知书和合同文本等，否则不予支付预付款。 凡借支差旅费(含开会、调查、考察、培训等）的,应在”备注”栏注明出差时间、地点、人数。 参加会议借款，需出示会议邀请通知；学校举办会议借款，需提供会议经费预算计划。 凡到外地采购物资的，必须事先编报采购计划,采购经费由计划财务处从银行汇划，不准携带现金或挪用差旅
4、费采购。 第八条会计人员应根据核定的预算,并取得合法的借款凭证，经过认真审核，认定手续齐全,方可支付。对于不合理的超范围、超限额借款，会计人员有权拒绝支付。在保证借款单位、借款人业务需要的前提下，会计人员有权核减借款金额.借款人办理借款手续时，会计人员认为有必要的，有权要求借款人提供有效证件. 第九条暂付款的支取方式必须严格按照国家现金管理条例的有关规定执行。 第十条严格限制暂付款报账期限.借款人办事结束后，必须及时到计划财务处办理借款核销手续。各类借款的报账核销期限按以下规定执行。 教职工、研究生预借差旅费,应在出差返校后15个工作日内（假期顺延，按返程车船票或机票日期计算）办理报帐核销借款
5、手续。 学生赴外地实习，由带队教师负责借款报账。带队教师应在实习完毕返校后30个工作日内办理报账核销借款手续。 各种采购借款的报销,应在货物验收并收到发票后5个工作日内到计划财务处办理报账手续（假期顺延）.若货到发票未到或发票到货未到以及货与发票均未到,借款人员应及时主动催讨,并向单位、部门领导汇报，同时保留好催讨情况记录，以备查考。 基建、修缮项目根据合同进度付款，项目完工审计结束后15个工作日内办理完报账核销借款手续，原则上不跨年度。 学生医药费借款，应在办理医疗保险理赔手续并获理赔后的15个工作日内办理报帐手续。 上述以外的其他借款，必须在经济业务结束后30个工作日内办理报账手续，一次性
6、结清借款。 借款人已经办理借款而由于计划变更或延迟不能及时投入使用的,借款人应及时退回借款. 确属特殊原因不能在上述规定期限内办理报账核销借款手续的，必须在借款到期前3天书面报告申明理由，重新提出报账或还款时限，按计划财务处批准的延长期限报账或还款。 第十一条教职工出国、调离及研究生离校，在办理离校手续时，必须清理暂付款并办理报销或还款手续，否则不予办理离校手续.计划财务处核实确无借款后方可盖章,转由有关部门办理离校手续。 离退休人员暂付款未清者,其所属单位、部门应负责督促还款。如确因不可抗力原因需”挂账时，应到计划财务处办理转借手续。 若教职工、研究生在未清理欠款的情况下自行离开学校，其欠款
7、应由借款审批部门负责追回. 出国逾期不归人员所借款项，应由其所在单位、部门及经费审批人负责催还借款。 第十二条各单位、部门应建立暂付款登记簿，及时逐笔登记本单位、部门借款及报账情况，对本单位、部门暂付款项做到心中有数。各单位、部门的暂付款清理工作，由单位、部门负责人负责，借款到期，应配合计划财务处督促借款人及时报账。 计划财务处定期清理暂付款，向有关单位、部门和个人发出暂付款催报单，并通过校园网等形式向全校公布借款逾期未报账核销人员的有关信息。 第十三条各单位、部门要加强对借款的管理,严格审查,及时清理催报，凡无视财经纪律、对催报无动于衷,无正当理由拖延不报的，按下列条款处理： 1、借款单位、
8、部门累计3笔借款超过期限未报账的，由计划财务处通知其在5个工作日内办理，未按时来办理的,停止该单位、部门一切核算业务。 2、无故超过报账期限，经通知后5个工作日内仍未办理的;有特殊情况暂时不能冲账,但没有按规定提出书面申请延期冲账的,或虽提出书面申请，但因理由不充分未予批准的，所借款项将从借款人工资中扣还.研究生借款的，从研究生生活费和奖学金中扣还。 3、逾期借款无法一次扣还的,分期扣还，未还清部分,学校将向借款人所在单位、部门收取逾期还款违约金，违约金每日按欠款总额的1计收，从借款人所在单位、部门经费中扣除。 4、由于审批人违反第二条规定审批，造成无法从借款人收入中扣还的，所借款项和逾期还款
9、违约金从审批人工资中扣还。 第十四条每年年终决算前,计划财务处负责对暂付款进行全面清理。原则上不得把当年的欠款拖到下一年度。对超过借款期限较长，确实无法收回的暂付款，应查明原因，由借款人或单位、部门提出书面报告，报计划财务处负责人和分管财务副校长审批核销，数额较大的坏账，还应报校长办公会议批准并按规定程序上报审批后,方可核销。对因审批人或借款人工作失误给学校造成损失的，要追究个人责任。 第十五条本规定由计划财务处负责解释. 第十六条本规定经第17次校长办公会议审定，从发布之日起执行.原江宁大学借款、报帐办事规范（宁大政1998147号)文件中第一条办理借款”停止执行，其它与本规定不符的，按本规
10、定执行. 为规范我校的财务行为，加强财务管理,提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据事业单位财务规则、市学校财务管理制度和国家有关法规，学校特点,制定本制度。 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国家资产损失;建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 二、财务收支管理 （一）
11、、收入管理 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。 2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。 3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。 (二）、支出管理 1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失.包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。 2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定
12、的开支范围及开支标准，精打细算,厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。 3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替,学校支出须使用合法票据。 4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出,由校长审批；重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定，然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。 5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财务处作好登记. （三）、财会人员职责 1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督.做到凭证
13、合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。并运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理,制止乱收费。 2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准,认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。（本文来自于范-文-先-生-网)及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结.妥善保管现金、有价证券及应收票据,严格掌握库存现金限额和现金使用范围,不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白
14、支票和票据管理,银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点： 、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐； 、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐；超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。 4、财会人员应认真做好会计核算工作.记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的准确性。 由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错
15、误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。 5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件.会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送.做到内容完整,数据准确，报送及时。 6、做好财务分析.学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等. 三、固定资产管理 学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作,满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强
