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1、表1 资产负债表会企01表编制单位：甲股份有限公司 2006年12月31日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产流动负债货币资金1406300 短期借款300000 交易性金融资产15000 交易性金融负债0 应收票据246000 应付票据200000 应收账款299100 应付账款953800 预付账款100 000 预收账款0 应收股利0 应付职工薪酬110000 应收利息0 应交税费36 600 其他应收款5000 应付利息1 000 存货2 580 000 应付股利0其中：消耗性生物资产0其他应付款50 000 待摊费用0 预提费用0一年内到期的非流动资
2、产0 预计负债0 其他流动资产100 000一年内到期的非流动负债1 000 000流动资产合计4751400 其他流动负债0非流动资产： 流动负债合计2 651 400 可供出售金融资产0非流动负债： 持有至到期投资0 长期借款600000 投资性房地产0 应付债券0 长期股权投资250 000 长期应付款0 长期应收款0 专项应付款0 固定资产1 100 000 递延所得税负债0 在建工程1 500 000 其他非流动负债0工程物资0 非流动负债合计600 000 固定资产清理0 负债合计3 251 400生产性生物资产0所有者权益油气资产0 实收资本(或股本)5 000 000无形资产6
3、00 000 资本公积0 开发支出0盈余公积100 000 商誉0 未分配利润50 000 长期待摊费用0减：库存股0 递延所得税资产0所有者权益合计5 150 000其他非流动资产200 000 非流动资产合计3 650 000 资产总计8 401 400负债和所有者权益合计8 401 400表2 科目余额表2007年12月31日科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金2 000短期借款50 000银行存款786 135应付票据100 000其他货币资金7 300应付账款953 800交易性金融私产0其他应付款50 000应收票据66000应付职工薪酬180 000应收账款600 000应交
4、税费226 731坏账准备-1 800应付利息0预付账款100 000应付股利32 215.85其他应收款5 000一年内到期的非流动负债0材料采购275 000长期借款1 160 000原材料45000股本5 000 000周转材料38 050盈余公积124 770.40库存商品2 122 400利润分配190 717.75材料成本差异4 250其他流动资产90 000长期股权投资250 000固定资产2 401 000累计折旧-170 000固定资产减值准备-30 000工程物资150 000在建工程578 000无形资产600 000累计摊销-60 000递延所得税资产9 900其他非流
5、动资产200 000合 计8 068 235合 计8 068 235表3 损益类科目2007年度累计发生净额 单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入1 250 000主营业务成本750 000营业税金及附加2 000销售费用20 000管理费用157 100财务费用41 500资产减值损失30 900投资收益31 500营业外收入50 000营业外支出19 700所得税费用112 596现金流量表沿用表1和表3数据，甲股份有限公司其他相关资料如下：12007年度利润表有关项目的明细资料如下：(1)管理费用的组成：职工薪酬17 100元，无形资产摊销60 000元，摊销印花税10 00
6、0元，折旧费20 000元，支付其他费用50 000元。(2)财务费用的组成：计提借款利息21 500元，支付应收票据贴现利息20 000元。(3)资产减值损失的组成：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30 000元。上年年末坏账准备余额为1 800元。(4)投资收益的组成：收到股息收入30 000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益500元，自公允价值变动损益结转投资收益1 000。(5)营业外收入的组成：处置固定资产净收益50 000元(其所处置固定资产原价为400 000元，累计折旧为150 000元，收到处置收入300 000元)。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。(6)营
7、业外支出的组成：报废固定资产净损失19 700元(其所报废固定资产原价为200 000元，累计折旧180 000元，支付清理费用500元，收到残值收入800元)。(7)所得税费用的组成：当期所得税费用为122 496元，递延所得税收益9 900元。除上述项目外，利润表中的销售费用只期末尚未支付。2资产负债表有关项目的明细料如下(1)本期收回交易性股票投资本金15 000元、公允价值变动1 000元，同时实现投资收益500元。(2)存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬324 900元，折旧费80 000元。(3)应交税费的组成：本期增值税进项税额42 466元，增值税销项税额212 500元
8、，已交增值税100 000元，应交所得税期末余额为20 097元，应交所得税期初余额为0。应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100 000元。(4)应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200 000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28 000元。(5)应付利息均为短期借款利息，其中本期计提利息11 500元，支付利息12 500元。(6)本期用现金购买固定资产101 000元，购买工程物资150 000元。(7)本期用现金偿还短期借款250 000元，偿还一年内到期的长期借款1 000 000元，借入长期借款400 000元。3根据
9、以上资料，采用分析填列的方法，编制甲股份有限公司2007年度的现金流量表。(1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)购买商品、接受劳务支付的现金(3)支付给职工以及为职工支付的现金(4)支付的各项税费(5)支付其他与经营活动有关的现金(6)收回投资收到的现金(7)取得投资收益所受到的现金(8)处置固定资产收回的现金净额(9)购建固定资产支付的现金(10)取得借款所收到的现金(11)偿还债务支付的现金(12)偿还利息支付的现金(13)支付其他与筹资活动有关的现金4将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下：(1)资产减值准备(2)固定资产折旧(3)无形资产摊销(4)处置固定资产、无形资产和
10、其他长期资产的损失(减：收益)(5)固定资产报废损失(6)财务费用(7)投资损失(减：收益)(8)递延所得税资产减少(9)存货的减少(10)经营性应收项目的减少(11)经营性应付项目的增加表4现金流量表编制单位： 年度 单位： 元项目本年金额上年金额(略)一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益
11、所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额表5 现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额(略)1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失(收益以“”号填列)公允价值变动损失(收益以“”号填列)
