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1、华中师范大学22春税法离线作业一及答案参考1. 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )。A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元参考答案：C2. 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。A、用于市场推广B、用于股息分配C、自建商品房转为自用D、用于对外捐赠参考答案：C3. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢
2、窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC4. 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收( )，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税参考答案：D5. 除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 我国现行房产税采用( )。我国
3、现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C8. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 车辆购置税采用比例税率为( )。车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B12. 在计算应纳
4、税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得抵扣进行税额D.实行简易征收办法参考答案：CD14. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符
5、合消费税纳税地点规定的有( )。A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B17. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B18. 计税依
6、据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD19. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A20. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.对房地产进行重新评估而产生的评估增值B.企业之间交换房产C.政府向企业出让国有土地使用权D.企业将闲置房产出租参考答案：B21. 消费型增值税的特点是( )。A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广参考答案：A22. 以下项目中，属于“服务业”税目征收
7、营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD23. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C25. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )A.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B.委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C.零售高档化妆品的商场D.进口小轿车的外贸公
8、司参考答案：C26. 土地增值税实行( )超率累进税率A.6级B.5级C.4级D.3级参考答案：C27. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 购进的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )购进的农产品，准予按照买价和13%的扣
9、除率计算进项税额从销项税额中抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是( )。A.进口木质一次性筷子B.加工生产白酒C.零售金银首饰D.批发实木地板参考答案：D31. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B32. 经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )
10、。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D33. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：B34. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC35. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.错误B.正确参考答案：A36. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机
11、关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。A、应当缴纳B、代征单位缴纳C、代征单位扣缴D、实际缴纳参考答案：D38. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C39. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 增值税暂行条例
12、规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A41. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 我国的关税优惠，主要体现为进出口货物关税的减免，根据我国现行税法的有关规定，大致可分法定减免、特定减免和临时减免三种情况。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.错误
13、B.正确参考答案：B44. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C45. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A46. 国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现( )的目标。A、公平B、稳定C、效率D、公平和效率参考答案：C47. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B48. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C49. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算
