《2015年下半年内蒙古注册税务师《财务与会计》考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年下半年内蒙古注册税务师《财务与会计》考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015年下半年内蒙古注册税务师财务和会计测试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为万元。A. 26.5B. 57.52、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额.对超过的部分可处理的方法是_。A. 列为当年费用支出
2、从本年度的应纳所得税额中扣除B. 以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年从以后年度境外所得中扣除3、某企业5月31日的银行存款日记账账面余额为88000元，银行对账单余额为99000元，经核对有两笔未达账项，其一：5月29日企业委托银行收款6000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；其二：5月30日企业开出转账支票一张5000元，持票人尚未到银行办理结算手续，则银行存款余额调节表中调整后的余额是元。A. 8800099000B. 93000940004、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机
3、关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_OA.法律不溯及既往原则B. 特别法优于普通法原则程序优于实体原则C. 新法优于旧法原则5、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_oA.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天B. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率6
4、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C. 企业内部自建自用的基础设施项目D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得7、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为元。A. 1240950.40B. 12801190.408、下列计税依据正确的是_0A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B. 对经营自用的房屋，以房产
5、的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C. 对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据9、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。A. 1015B. 203010、某股份有限责任公司于2000年7月1日以1040000元的价格售出2000年1月1日发行的公司债券，该债券面值为1000000元，票面利率为12%，期限为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用20000元，则该债券_。A.折价20000元溢价20000元B. 平价发行溢价6000元11、下列股利分配政
6、策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是_0A.固定或持续增长的股利政策B. 剩余股利政策固定股利政策C. 低正常股利政策加额外股利政策12、税收代位权和撤销权制度由首次确立。A.合同法1992年税收征收管理法B. 2001年修订的税收征收管理法民事诉讼法有关司法解释13、土地增值税的税率形式是_。A.全额累进税率超额累进税率B. 超倍累进税率超率累进税率14、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为万元。A. 05B. 1016.515、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6%o,则该企业最佳现
7、金余额为_。A. 80000元40000元B. 20000元160000元16、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A. 5001000B. 50001000017、关于土地增值税的特点下面说法错误的是_。A.采用扣除法和评估法计算增值额实行超额累进税率B. 以转让房地产取得的增值额为征税对象征收管理上实行按次征收18、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是。A?纳税人接受捐赠的非货币性资产纳税人发生非货币资产交换B. 纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设19、“短期借款
8、”科目反映的是_。A.借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款B. 借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息20、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为。A?分国限额抵免法综合限额抵免法B. 税收饶让免税法21、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地
9、产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额万元。A. 125270B. 330022、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是_。A.一般纳税人资格认定属于行政许可火灾事故原因和责任认定属于行政裁决B. 税收保全的批准属于行政强制房屋产权登记属于行政登记23、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其数量作为课税数量。A.精矿按选矿比折成原矿精矿按原矿比折成选矿B. 原矿按选矿比折成精矿选矿按精矿比折成
10、原矿24、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税元。A. 2021B. 383925、某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按元作为消费税的计税依据。A. 20001709.40B.二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、按照
11、现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A.企业进口自用的车辆减税、免税条件消失的车辆B. 受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的E行驶10万公里的试验车辆2、下列个体工商业户应建立复式账的有_0A甲个体工商户注册资金是15万元乙个体工商户请帮工6个人工作B. 丙个体工商户从事货物批发，每月的销售额为90000元丁个体工商户从事货物生产，月销售额为40000元C. 戊个体工商户提供劳务收入每月营业额为50000元3、甲公司因违约于20X7年11月被乙公司起诉
12、，该项诉讼在20X7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。20X8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括_0A.按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目B. 调整20X7年12月31日资产负债表相关项目调整20X7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目C. 调整20X7年12月31日现金流量表正表相关项目调整20X8年2月资产负债表期初数的相关项目4、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：A.乙企业是增值税纳税人，应纳增值税3.45万元。B. 乙企
13、业是营业税纳税人，应纳营业税6.57万元。C. 乙企业不是增值税纳税人。D. 以企业是营业税纳税人，应纳营业税0.048万元。5、下列各项中，属于行政复议申请人资格转移的情况有_oA.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B. 合伙企业申请行政复议的，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议C. 不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议D. 有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议&下列各项汇兑
14、差额中，应当计入当期财务费用的有_0A.在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额和原账面已折算的人民币金额之间的差额企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额和原账面已折算的人民币金额之间的差额企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额和原账面已折算的人民币金额之间的差额B. 企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额和原账面已折算的人民币金额之间的差额C. 企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额和按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额7、边际税率指的是。A税法直接规定的税率B. 全部税额
15、和全部收入之比实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C. 再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例8、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A.保管中产生的定额内自然损耗B.自然灾害中所造成的毁损净损失C. 管理不善所造成的毁损净损失计量收发差错所造成的短缺净损失D. 无法查明原因的现金短缺9、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的_。A.出售开发的商品房出售旧房B. 虚报房地产成交价格的扣除项目金额不实的10、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括_。A.金额可以计量的潜在义务金额可以计量的特殊现时义务B. 履行该义务很可能导致经济利益流出企业所有替在义务11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有_。A. 房屋出租的，由承租人纳税房屋产权出典的，由承典人纳税B. 房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税C. 某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税12、下列各项中不属于行政许可法的调整范围的是_。A.建设部依法认定某建筑企业的资
