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1、企业监事工作存在的问题及改进建议作者：孙海恋来源：理财财经版2018年第06期根据企业监事会对企业监督的重要性可知，监事工作是企业能良好创造营业环境、稳定市 场经济发展的一项公司管理制度。虽然其具有监督检查职能，但不是完全具有实际权力的监督 机构，而是“服务和监督”并趋。目前监事的工作还存在一定的问题，本文指出了企业监事目前 存在的问题，以及一些对监事工作的思考，并提出了相应的建议。目的是为了监事的监督检查 工作能够落到实处，提高工作效率，按时完成工作，为我国经济健康发展奠定坚实的基础、打 造良好的营商环境和氛围。一、企业监事概述关于企业监事，具体是指公司常设的用于监督的检察机关人员。监事不得
2、兼任董事或者经 理，负责对全公司工作人员及各项事务决议进行监督、检查、考核和评价。在国民经济发展飞 速的今天，企业监事人员秉承科学发展的信念，不断完善自我，加强专业技能，提高自己的业 务能力，深化改革监事工作内容，进一步加强工作的责任性、监督性、有效性、准确性等。此 外，随着监事人员的继承、开拓与创新，监事工作效率得到提高，监督工作再也不是空中楼 宇，这有利于促进我国经济平稳发展。本文将会从以下几个方面来阐述对企业监事工作的几点 思考，目的是为监事工作稳定发展奠定基础。二、监事工作中出现的问题企业监事的建立为企业健康发展提供了重要依据，企业监事制度已存在很长时间。事实证 明，这种制度适应于我国
3、的企业管理制度，也正是企业所需要的。但是，目前企业监事制度还 存在一定缺陷需要改进。（一）行政职权没有具体保障监事会代表国家对企业实施监督。监事对企业各项事务具有监察权，监督度企业高层，包 括董事会成员、总经理的一些违法、违规行为。同时，监事人员有权对影响企业发展的重大决 策予以纠正。企业在外聘请审计、监事人员，对本公司各项事务决定进行监督，有权临时开展 股东大会提议权。但是，对于规定的这些权利并没有得到充分的保障，企业所有人模糊和监事 会的行政化情况导致始终无法明确监事的监督职责和定位，出现即便发现问题，也不报告的问 题。所以，如何有效行使监察权也成为企业监事工作是否能够顺利开展的一项重难问
4、题。二）监事队伍专业能力弱化监事会不是执行部门，在选择监事人员时明确要求高层领导、总经理、财务总监不能胜任 该职位，但也未明确提出适合任职的监事人员应具备的条件，从而导致监事人选范围宽泛。不 仅如此，目前多数企业在外聘请兼职人员充当企业监事这一做法，与企业监事制度建立初衷相 违背。监事人员专业度不高，缺乏应有的法律、财务等知识。监事工作成多导向趋势发展，监 管企业多，队伍力量越来越薄弱，没有足够力量同时对多家企业进行全面检查、监督。长此以 往，监督检查工作效能低下、工作常处于滞后。监事队伍不统一、素质低，导致监察成为表面 工作。同时，企业的日常经营得不到应有的监督和检查。（三）监督方式单一且传
5、统监事工作方式传统、单一，导致企业在面对、处理一些重大问题时，不能及时找准问题关 键点，进行解决。企业监事采用的检查监督方法往往比较传统，以财务检查为主要内容，不适 用现代企业发展变化的需求。监事在检查后把企业存在的问题罗列出，让其进行整改。但后续 虽然说还要再检查，但一般不会检查。后续检查工作跟不上，企业整改后的结果无人监督。不 仅如此，监督人员之间缺少沟通协调，出现很多重复性工作。另外，以往在监督方式上采用的 事后监督也不利于企业及出资人及时掌握行情动态。（四）监督机制不完善、不健全虽然监事会工作近年来的发展有所创新，通过一些重大会议，了解掌握企业经营状况，分 析风险、全面检查。但由于企业
6、监事会及监事人员的工作没有一定制度和立法要求对其进行规 范，工作失职应承担责任也不没有明确规定，对监事工作缺乏衡量标准，导致监事工作质量不 高。另一方面，企业多数监事作为外聘人员，对上级领导的监督比较困难，呈现乏力态势。缺 少激励机制，未将日常监督检查结果和工作质量挂钩也成为造成监事机制不健全、监事无法进 行有力监督的重要因素。三、加强和改进监事会工作的几点建议（一）加强宣传、树立威信企业要加强宣传力度，增强企业员工对监事工作的深刻了解。一方面，提高企业监事的地 位，发挥其监督企业的积极作用，让企业重视起来。另一方面，促进监事工作顺利开展。培训 企业员工配合监事工作，增强员工在监督下履职的意识
7、。有目的地在企业员工中树立监事会的 地位和威信，构建起健康、绿色的法律环境，有利于监事会依法在企业中开展监督工作。（二）建立机制、规范行为明确考勤制度、工作纪律、工作程序和奖惩考核办法等。开展财务检查，对监事职权范围 和具体工作要求进行规范，细化各项检查事项。监事会工作进行公示，以文件形式通报，接受 职工监督。明确日常行为要求，规范日常调查、报告工作程序，促使企业员工对监事会工作进 行深入理解和认识，便于其在监督检查过程中配合监事工作。树立良好的监事会形象，为今后 更好开展工作创造有利条件。（三）增强监事会队伍建设加强监事会自身建设，消除聘任弊病，选拔有能力、能作为的监事人员和领导。扩充监事
8、会队伍，补充新的人员，增加人员配置，不仅需要增加财务专业人员，更需要增加更多专业人 才。加强监事会人员专业知识的自学和培训，加强监事人员会计、审计、金融等业务知识、财 务知识的培训学习。完善监事会议事制度，监事人员平时要多提想法，开展工作交流，尤其是 对一些疑难和重大问题要进行专项调查探讨，企业领导和监事会人员要了解和反馈报告落实情 况。增强自身业务技能，为今后监督、检查发展奠定基础。（四）建立激励评价制度企业要改进监事考核评价制度，根据监事的工作特点，加强日常工作的建立和考核管理， 考核项目要清晰明确，按条文规定，比如：出席会议次数、检查企业户数、报告撰写份数等事 项，各评价等级间差距适当拉
9、大，让考核落到实处，激励监事人员工作。此外，也可以通过日 常工作日志及监事会主席的考核建议等，进行年终考核评价。尤其强调对监督检查工作中工作 认真、负责，表现较为突出的监事人员进行表彰、嘉奖和鼓励，而成绩优秀的人员以此作为职 务晋升、岗位轮换的重要依据。企业员工如果在工作期间，发现并有效揭发有关工作或人员有 严重违反公司规定，违犯法律规定的各项纪律、存在危害影响公司利益和形象等不良行为，企 业要根据实际情况给予举发者一定奖励，杜绝企业里贪污受贿情况的发生。但监事人员一旦被 发现有同企业同流合污、故意泄露商业机密等违反法律法规，不恪守职业道德，故意捏造结果 的行为，经有关机关调查后确认情况为属实
10、，则需要进行严厉的惩罚，令其赔偿企业损失。（五）明确监事工作方向企业要准确把握监事工作的具体定位，强化其监督企业的业务工作，加强监事会制度建 设，规范监事监督行为。监事要提高监督检查能力，按照企业情况这一思路和目标，制定相应 的任务和目标；定期进行财务检查，重点关注企业经营风险及损益的真实性等情况，找出问题 源头，披露问题，做到心中有数；对定期检查报告中的重要问题以报告形式上报，尽早制定解 决方案。四、结语在经济多元化的今天，监事工作面临的困难和机遇并存。但只要监事人员齐心协力，奋发 有为专心开展工作，就会避免企业风险，为21世纪开创一个稳定发展的新局面。监事工作不 仅要加强自身监督，还要监督他人，不能依赖企业所建设的制度，而是需要企业内部进行不断 探索与创新。总之，企业监事工作的质量与效率高低，决定了企业是否能实现可持续健康发 展。企业只有完善监事制度，加强监督职能，充分发挥监事的服务与监督职能，才能提升自身 实力，为自身发展增添新的动力。企业各部门只有之间相互协调、配合工作、紧密联系，依法 开展工作，才能实现企业的最终发展目标，有效促进企业长足发展。（作者单位：中铁一局集 团有限公司）
