《物业管理中心财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《物业管理中心财务管理制度（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、物业管理中心财务管理制度江西红光实业管理中心财务管理制度第1章总则第1条为进一步完善和加强财务管理规范财务工作依据企业会计制度规定结合中心实 际情况特制定本制定。第2条会计核算遵循收付实现制原则。第3条财务管理的基本任务和方法（1） 严格按照财务制度的规定正确处理会计账务规范会计核算基础工作建立科学的会计秩序。（2） “中心”财务管理和会计核算的主要任务是及时申办筹集所需资金和有效的管理使用资金维护企业财 务安全与完善。（3） 加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性。（4） “中心”财务管理和会计核算工作接受省国控公司财务的指导和监督。（5） 按期编制各类会计报表及附注做好财务分析工
2、作。第4条财务管理是单位经营管理的一个重要方面财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财务 人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守单位秘 密。第2章财务管理基础工作第5条加强原始凭证管理做到制度化、规范化。第6条根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、摘 要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复 核人员、会计主管人员签名或盖章。第7条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发 生的业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的 口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致。第8条做
3、好会计审核工作财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。第9条财务人员根据不同的账务内容定期对会计账簿记录的有关账务与实物、货币资金、有价证券、往来 单位或个人等进行相互核对保证账证相符、账表相符。第10条建立会计档案会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料须整理成册、有序存放、妥善保管。严格按照会计档案管理办法的规定对会计档案进行保管和 销毁维护会计档案的完整性。第11条财务人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接 手续必须有移交人、交接人、监交人签字。第3章财务票据管理 第12条本制定中所指的票据包括：支票、发票和收据
4、。第13条支票管理： （1）支票由出纳员负责购买、保管支票密码要与支票分开存放财务印鉴 章由财务负责人保管法人章由出纳保管实行严格分工和把关制 定。（2） 出纳员严禁签发空头支票更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。（3） 对作废支票必须加盖作废戳记并与存根一起交银行处理。（4） 外单位交来的支票出纳员应及时送交银行不得挪用、转让。第14条发票、收据管理：（1）出纳员负责管理银行支票、发票、收据的领 购、使用、保管、核销等各项工作。使用票据的部门应在其职 责范围内配合财务科严格做好发票、收据的管理工作。(2) 开具收据应加盖单位财务专用章。还必须做到按好码顺序填写收据书写必须工整不得涂改、挖
5、补、撕 毁。填写错误需作废处理时应保存该作废收据的所有联张并加 注作废记号。(3) 使用收据的部门必须办理领用登记手续并注明所领收据的数量及编号等收据领用时应先清点如有少 联、缺份、错号等问题应整本退回。同时必须按规定管理收据 不得损毁对已开具的收据存根联应及时报财务核销。(4) 出纳人员必须保管好未使用的空白发票、收据发现空白发票、收据遗失应及时向财务负责人汇报并 查明原因办理有关挂失手续。不得转借、转让、代开票据不得 拆本使用票据不得擅自扩大票据使用范围不得真票假开弄虚作 假。(5) 财务部门应定期和不定期检查票据、收据使用情况对违反本办法规定的情况除责令纠正外还应视具体 情况予以处理并承
6、担相应经济责任。对违反发票、收据管理法 规情节严重而构成犯罪的单位将移送司法机关处理。第4章流动资产管理第15条现金管理：严格执行人民银行颁发的现金管 理暂行条例根据本单位实际需要合理核实现金的库存限额超 出限额部分要及时送存银行。第16条 严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人 员必须每日结出现金日记账的账面余额并与库存现金相核对发 现不符要及时查明原因。单位的一切现金收付都必须有合法的 原始凭证。第17条 银行存款管理：加强对银行账户及其 他账户的保密工作非因业务需要不准外泄银行账户印鉴实行分 管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加 盖银行账户印鉴。第18条 出纳人员要随时掌握银
7、行存款余额不 得签发空头支票不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结 算或套取现金。在每月要做好与银行的对银行的对账工作并 编制银行存款余额调节表对未达账项进行分析查找原因并报财 务部门负责人。第19条 应收账款管理：财务人员对账户每季 末做一次清理工作并督促业务部门积极催帐避免形成坏账。对 个人借款应按户分页记账要严格个人借款审批程式借款的审批 程式是：借款人一部门负责人一分管领导一单位负责人。第20条单位的一切资金支付必须填写资金使用申请单或费用报销单、旅差费报销单经由部门 负责人、分管领导签字主管领导审批财务复核后方可付款。第5章固定资产管理第21条固定资产的管理：根据企业会计制定规定具
8、备以下两个条件的资产应纳 入固定资产进行核算：一般设备单位价值在2000元以上使用 年限在1年以上。应作为固定资产进行核算管理。第22条固定资产要做到有账、有卡账实相符。财务科负责固定资产的价值核算管理及卡片登记工作综合 科负责实物的记录、保管。财务部门应建立固定资产明细账。第23条对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合科负责盘点一次盘点中发现短缺或盈余应及时 查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部门审核后经主任办公会批 准再进行账务处理。第6章收入管理第24条收入来源：中心资金来源由主管单位拨付 第25条所有收入要按照规定及时入账不得截留至帐外或作其他处理。第7章支出管理第26条支出：是指
9、本单位开展业务活动和其他活动所发生的各项费用。第27条支出范围包括：管理费用、财务费用、应交税金等 （1）管理费用：是指单位开展各项业务活 动发生的实际支出。包括：职工工资、职工福利费、工会经 费、住房公积金、保险费、社会保障费、办公费、差旅费、房 租水电费、油料费、维修费、审计费、诉讼费、业务费、税 金、其他支出。（2）应交税金：指单位经营活动应负担的税金及附加。 它包括营业税、城市维护建设及教育附加。第28条住房公积金按职工缴费基数的12%、基本养老保险按职工缴费基数20%、基本医疗保险按职工缴费 基数6%逐月缴纳。第29条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员
10、应认真审核有关支出凭 证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规 定的行为应及时向领导反映。第30条差旅费报销标准见江西红光实业管理中心差旅费管理规定。第31条单位各项支出由财务部门负责管理和核算支出的管理实行预算控制计划调度、规范管理、财务科要 定期进行支出情况分析、制定节支措施。第8章财务报告与财务分析 第32条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表、收入支出总表、经营支出明细表。单位财务月报表应 于次月10日内完成年度财务会计报告应于次年90日内完成。第33条年末应报送财务情况说明书。财务情况说明主要内容包括： （1）收入、支出情况完成任务情况资金增减及周转情况等。（2）财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项以及为正确理解财务报表 需要说明的其他事项。第34条财务分析是单位财务管理的重要组成部分财务科应定期对单位收支情况做出分析通过分析促进增收 节支充分发挥资金效能为领导决策提供依据。第9章附 则第35条本办法由财务部门负责解。第36条本办法自主任办公会通过之日起开始施行 第#页共8页
