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1、最新典型案例精选 财务报表舞弊案例 篇一:财务报表舞弊案例（64字）196年乌鲁木齐市新产品技术开发部和天山商贸公司先后成立,从事彩相冲扩、服装批发、食品加工、计算机销售等业务,这也是德隆的前身。19年新疆德隆实业公司注册成立，注册资本人民币80万元；并成立新疆德隆房地产公司,开始进入娱乐、餐饮和房地产投资领域。194年新疆德隆农牧业有限责任公司成立,注册资本人民币1亿元,在新疆进行农牧业开发。1995年新疆德隆国际实业总公司成立,注册资本人民币亿元;设立北美联系处,拓展国外业务。1996年受让新疆屯河法人股,组建新疆屯河集团。9年受让沈阳合金法人股，进入家顾客外维护设备、电动工具制造领域;受
2、让湘火炬法人股，进入汽车零部件制造领域。1998年新疆德隆国际实业总公司改制为新疆德隆（集团)有限责任公司;并成立中国民族旅行有限公司，进入旅游业。199年成立了北京喜洋洋文化发展有限公司和北京国武体育交流有限责任公司，进入文体产业。在上海浦东注册成立德隆国际投资控股有限公司，注册资本人民币亿元，控股新疆德隆集团和新疆屯河集团;同年8月,改名为德隆国际战略投资有限公司；同年10月，注册资本增至5亿元人民币。成立德隆国际战略投资有限公司党委。德隆大厦落成并投入使用。可见,德隆的发展历程非常神速,然而在4月4日，对于风光的德隆来说是个黑色的日子,德隆系旗下的“三驾马车”：湘火炬、新疆屯河、合金投资
3、第一次集体“跌停”。这不仅反映了市场对德隆的信心丧失，也增长了市场流传的德隆资金链断裂的真实性。德隆王朝的崩溃在成为了一种不争的事实。篇二：财务报表舞弊案例(836字）西安达尔曼实业股份有限公司于1993年以定向募集方式设立，重要从事珠宝、玉器的加工和销售。16年12月，公司在上交所挂牌上市，并于1998年、两次配股，在股市募集资金合计.1亿元。西安翠宝首饰集团公司始终是达尔曼第一大股东,翠宝集团名为集体公司,事实上完全由许宗林一手控制。从公司报表数据看：197间，达尔曼销售收入合计8亿元,净利润合计.12亿元，资产总额比上市时增长5倍，达到22亿元，净资产增长4倍,达到12亿元。在之前,公司
4、各项财务数据呈现均衡增长。然而,公司初次浮现净利润亏损，主营业务收入由的3.6亿元下降到.1亿元，亏损达14亿元,每股收益为-49元;同步,公司的重大违规担保事项浮出水面，波及人民币3.亿元、美元133.万元;尚有重大质押事项，波及人民币5.18亿元。月日，达尔曼被上交所实行特别解决，变更为“ST达尔曼”，同步证监会对公司涉嫌虚假陈述行为备案调查。9月,公司公示显示,截至6月30日,公司总资产锐减为13亿元,净资产.46亿元,仅半年时间亏损高达14亿元，不仅抵销了上市以来大部分业绩,并且濒临退市破产。此后,达尔曼股价一路狂跌,1月30日跌破一元面值。3月2日,达尔曼被终结上市。5月17日，证监
5、会发布了对达尔曼及有关人员的行政惩罚决定书（证监罚字10号),指控达尔曼虚构销售收入、虚增利润，通过虚签建设施工合同和设备采购合同、虚假付款、虚增工程设备价款等方式虚增在建工程,重大信息（重要波及公司对外担保、重大资产的抵押和质押、重大诉讼等事项)未披露或未及时披露。同步，证监会还惩罚了担任达尔曼审计工作的三名注册会计师，理由是注册会计师在对货币资金、存货项目的审计过程中，未能充足勤勉尽责,未能揭示4.27亿元大额定期存单质押状况和未能辨认.06亿元虚假钻石毛坯。篇三:财务报表舞弊案例（14字）从孩提时代开始，米奇莫纳斯就喜欢几乎所有的运动，特别是篮球。但是因天资及身高所限,她没有机会到职业球
6、队打球。然而，莫纳斯的确拥有一种所有顶级球员共有的特性，那就是她有一种无法克制的求胜欲望。莫纳斯把她无穷的精力从球场上转移到她的董事长办公室里。她一方面设法获得了位于（美)俄亥俄州阳土敦市的一家药店,在随后的十年中她又收购了此外29家药店，从而组建了全国连锁的法尔莫公司。不幸的是,这一切辉煌都是建立在资产造假未检查出来的存货高估和虚假利润的基本上的,这些舞弊行为最后导致了莫纳斯及其公司的破产。同步也使为其提供审计服务的“五大”事务所损失了数百万美元。下面是这起案件的通过:自获得第一家药店开始,莫纳斯就梦想着把她的小店发展成一种庞大的药物帝国。其所实行的方略就是她所谓的“强力购买”，即通过提供大
7、比例折扣来销售商品。莫纳斯一方面做的就是把事实上并不赚钱且未经审计的药店报表拿来，用自己的笔为其加上并不存在的存货和利润。然后凭着自己空谈的天份及一套夸张了的报表,在一年之内骗得了足够的投资用以收购了8家药店,奠定了她的小型药物帝国的基本。这个帝国后来发展到了拥有00家连锁店的规模。一时间,莫纳斯成为金融领域的风云人物,她的公司则在阳土敦市赢得了令人崇拜的地位。在一次偶尔的机会导致这个精心设计的、至少引起亿美元损失的财务舞弊事件浮出水面之时，莫纳斯和她的公司炮制虚假利润已达十年之久。这实在并非一件容易的事。当时法尔莫公司的财务总监觉得因公司以低于成本发售商品而招致了严重的损失,但是莫纳斯觉得通
8、过“强力购买”，公司完全可以发展得足够大以使得它能顺利地坚持它的销售方式。最后在莫纳斯的强大压力下，这位财务总监卷入了这起舞弊案件。在随后的数年之中,她和她的几位下属保持了两套账簿,一套用以应付注册会计师的审计,一套反映糟糕的现实。她们先将所有的损失归入一种所谓的“水桶账户”，然后再将该账产的金额通过虚增存货的方式重新分都到公司的数百家成员药店中。她们仿造购货发票、制造增长存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同步确认负债、多计或加倍计算存货的数量。财务部门之因此可以隐瞒存货短缺是由于注册会计师只对300家药店中的4家进行存货监盘,并且她们会提前数月告知法尔莫公司她们将检查哪些药店。管
9、理人员随之将那家药店堆满实物存货,而把那些虚增的部分分派到其他的26家药店。如果不考虑其会计造假,法尔莫公司实际已濒临破产。在近来一次审计中,其钞票已紧缺到供应商因其未能及时支付购货款而威胁取消对其供货的地步。注册会计师们始终未能发现这起舞弊,她们为此付出了昂贵的代价。这项审计失败使会计师事务所在民事诉讼中损失了3亿美元。那位财务总监被判33个月的监禁，莫纳斯本人则被判入狱5年。篇四：财务报表舞弊案例(37字） 年日4 日，华尔街日报以美军对伊拉克发动第二轮空袭的行动代号“震慑和畏惧”来形容萨班斯奥克斯利法案在打击上市公司财务舞弊中发挥的威力。华盛顿大学一位法律专家Katheen Brickey 指出： “这些法律向犯罪分子们发出强烈的信号, 敦促她们尽快与政府合伙。”年8 月,南方保健的EO 理查德斯克鲁西(Rihad M.Scrusy） 和CO 威廉欧文斯(lliamT Own) 按照萨班斯奥克斯利法案的规定, 宣誓她们向SEC 提交的 年第二季度的财务资料真实可靠。宣誓后，欧文斯寝食不安。慑于安然和世界通信造假丑闻曝光后社会公众的反响和压力, 年 月18 日， 不堪重负的欧文斯终于向司法部门投案自首, 供出南方保健的会计造假黑幕。已经抖露出的25 亿美元虚假利润使南方保健成为仅次于世界通信的第二大“会计造假大王”。
