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1、1、 B项目的涉税问题(一公司）（1） BT项目涉及到哪些税种？（2） 如何进行税收筹划才能有效降低企业税负？ 2、 BOT项目的涉税问题(三公司）(）BOT项目涉及到哪些税种?（)如何进行税收筹划才能有效降低企业税负?3、 房地产项目的涉税问题(）BOT项目涉及到哪些税种？()如何进行税收筹划才能有效降低企业税负?4、 企业对外投资、股权收购的涉税问题(1）涉及到哪些税种？（2）如何进行税收筹划才能有效降低企业税负?5、 捐赠的涉税问题（一公司）（1） 项目捐赠是否都可以税前扣除？（2） 通过什么途径的捐赠可以税前扣除？如何扣除?（3） 需要什么资料？6、 福利费的涉税问题（三公司）（1）
2、企业发放的过节费、通讯补贴、交通补贴、防暑降温费、按照出勤计算的伙食费等是否应作为工资总额?能否税前扣除工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。?（应计为福利费，不能作为工资总额,在税法规定限额内14内计算。）（2） 企业实报实销的通讯费、交通费和物业费等是否应作为工资总额？能否税前扣除？(同上所
3、称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。具体见财税【2009】第057号文件）7、 资产损失的涉税问题(一公司）(）正常损失资产损失如何税前扣除(主要涉及固定资产、无形资产、存货、应收款项）?企业账龄时间非常长的应收款项能做损失处理吗?(多长时间可以考虑做损失？）企业账龄时间非常长的应付款项,预计可能支付不出去的款项如何处理？（企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后
4、才能扣除的资产损失。下列资产损失,属于由企业自行计算扣除的资产损失： （一） 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失; (二）企业各项存货发生的正常损耗; (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； (五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失; （六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。 上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失.） 逾期不能收回的应收款项中，单笔数额
5、较小、不足以弥补清收成本的,由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。 逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来,可以认定为损失。（2）非正常损失因企业员工非法挪用单位资金造成的损失（该员工被判刑），如何在企业所得税税前扣除？由于项目财务部保险柜被盗，造成库存现金的损失是否可以税前抵扣?如何抵扣？需要出具什么手续?企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额,确认为现金损失。现金损失确认应提供以下证据: (一)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短款
6、的说明及相关核准文件; (三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明; （四)涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料.符合以上规定的，准予扣除。国税发【2009】第088号8、 跨区经营建筑企业项目涉税问题(三公司)（1） 跨地区工程预缴0%企业所得税如何扣除?如果母公司亏损，如何抵扣？建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0按月或按季度由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴.跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明,未
7、提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办;不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税.同时，项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件.（2） 对于借资质中标的项目，就地预缴的企业所得税如何进行抵扣?（3） 跨地区经营建筑企业项目部若不能提供外出经营活动税收管理证明，应如何缴纳企业所得税？具体见例:某建筑企业总公司设在南京,在合肥设有分公司(二级分支机构）.2010年8月，南京总公司直接管理的A项目部和合肥分公司直接管理的B项目部同时在C地的两个不同标段进行道路施工，A项目部负责甲标段、工程造价300万元，B项目部
8、负责乙标段、工程造价0万元,现工程均全部按合同规定施工结束。1.B项目部无需向地主管税务机关预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额汇总到合肥分公司后由合肥分公司按国税发200828号文件规定的计税办法向当地主管税务机关预缴。但应向C地主管税务机关出具南京总公司所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和南京总公司证明B项目部是合肥分公司直接管理的项目部的证明文件。 2.A项目部应向C地主管税务机关预缴总额为6万元(000。2)的企业所得税。但应向地主管税务机关出具南京总公司所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和南京总公司证明A项目部是南京总公司直接管理的项目部的证明文
9、件。3如果A、B项目部均无法提供南京总公司所在地主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，经C地主管税务机关督促其限期补办，仍然无法提供的情况下，此时A、项目部均应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税，分别按企业所得税法规定的计征税额全额向C地主管税务机关缴纳.9、 公司与公司间往来、分改子及公司新设涉税问题（三公司）（1） 两个独立法人的母子公司之间发生的费用如何处理？例如列支折旧费等？（2） 三公司由分公司改成子公司，房产、设备及相关的账面资产、债权、债务如何过渡到新成立的子公司?涉及到哪些税费？如何进行相关税收筹划？（3） 新设立的分支机构，设立当年是否需要就地预缴企业所得税？分支机构的福
10、利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额如何计算(是各分公司单算，还是汇总到母公司一起算）?10、 购置固定资产、无形资产涉税问题（三公司）（1） 购买的软件是否应做无形资产？按照多少年摊销?已投入使用但未付清款项的无形资产如何处理(可以摊销吗）？（2） 企业购入的固定资产未取得发票或全额发票，如何处理?11、 发票涉税问题（一公司）（1） 哪些费用不需要发票就可以税前扣除?工资单、公司与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金收条、法院判决企业支付赔偿金的收据等。（2） 日常发生的业务在开发票时应注意什么问题?比如，企业购购物卡等费用可以开哪种发票？办公用品的发票后必须附清单吗？企业购买的茶叶、烟酒等开哪种发票合适？12、 借款利息涉税问题(一公司)（1） 企业与企业之间借款（包括向关联企业）支付或收取的利息；（2） 企业与个人之间借款支付或收取的利息；（3） 企业与股东之间借款支付或收取的利息;13、 企业计提费用涉税问题(三公司）企业计提的哪些费用可以税前扣除?哪些不能。14、 企业日常限额扣除的费用有哪些？（三公司)15、 企业所得税亏损弥补方面的政策；亏损企业如何进行纳税筹划？(一公司）16、 施工企业所得税优惠政策有哪些?如何巧用?(一公司）、 /
