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1、版 本：2012-1发布范围：普发体系名称：财务管理编 码：FC-01-04XX工业区开发有限公司税务管理办法公司名称： 批准人: 批准依据： 发布文号： 发布日期: 生效日期:1 目的 12 适用范围 13 编制依据 14 释义 15 工作职责 25.1 资金财务部 25.2 规划计划部 25.3 人力资源部 25.4 法规商务部 26 纳税管理程序 26.1 纳税登记 26.2 账簿、凭证的设置及保管 36.3 纳税申报 36.4 税收检查 36.5 税务注销 36.6 税务报告 46.7 税务风险评估和控制 46.8 重大涉税项目税务管理 56.9 信息沟通 56.10 税务培训 57
2、附则 6中海油海西宁德工业区开发有限公司税务管理办法1目的为规范中海油海西宁德工业区开发有限公司（简称“公司”）税务管理工作， 有效运用国家税收政策，合理降低税收成本，有效防范税务风险，结合公司的实际 情况，特制定本办法。2 适用范围公司。3 编制依据3.1中华人民共和国税收征收管理法（2001年），第九届全国人民代表大会常 务委员会；3.2全国人民代表大会及常务委员会颁布的其他相关法律；3.3政府相关部门颁布的有效试用期的其他相关税收法规文件；3.4中国海洋石油总公司财务管理制度，FC-01，2009，中国海洋石油总公司；3.5中国海洋石油总公司税务管理办法，FC-01-10，2009,中国
3、海洋石油总公司；3.6中海油海西宁德工业区开发有限公司财务管理制度，FC-01, 2012,公司4 释义4.1税务风险指因未能全面履行或未能有效理解纳税义务而遭受利益损失或负面影响（包括 法律制裁、财务损失或声誉损害等）的可能性。4.2税务风险评估分析经营活动及业务流程中税务风险发生的条件和可能性，评估其对税务风险 管理的影响，确定风险管理的优先顺序和策略。4.3重大涉税事项指投融资、并购重组、重要合同及协议等与税务管理密切联系的事项，或其税 收架构及税收政策在项目实施中具有重大影响的项目。5 工作职责5.1资金财务部a）熟练掌握国家有关的税收政策，负责贯彻执行国家有关税收政策、法规， 结合公
4、司的实际情况认真研究、分析各项税务政策，制定相应的实施管理 办法，并负责督促、指导、监督与落实；b）根据公司经营发展的需要，办理公司税收政策的调研和申请；c）制定公司税务管理办法，建立和完善税务管理体系；d）负责与主管税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通，负责协调、解 决相关税务问题；e）参与公司日常的经营活动，利用所掌握的税收政策，为公司的生产经营、 投资等活动提供税务专业支持与管理建议；f）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务管理；g）统计、分析公司的税务信息，为管理层提供税务信息支持；h）负责公司的日常税务事项的核算、申报、审核、缴纳、协调、做好涉税资 料保存等具体管理工作。5.
5、2规划计划部a）协助提供需向税务机关上报的统计指标及生产信息；b）协助提供与关联交易的定价原则相关的信息。5.3人力资源部a）贯彻落实国家个人所得税的相关政策；b）负责个人所得税的申报管理及风险控制；c）协助提供个人所得税的相关资料及数据。5.4法规商务部协助提供申报印花税的相关合同信息。6 纳税管理程序6.1纳税登记6.1.1 新设立的从事生产、经营的企业、单位都应自领取法人执照或营业执照之 日起三十日内向税务机关申请办理税务登记。6.1.2 变更法人执照或营业执照的单位，也应当在三十日内向税务机关办理税务 变更登记。6.1.3 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。6.1.4 按照
6、税务机关的相关规定，定期进行税务登记证的验证和换证。6.2账簿、凭证的设置及保管6.2.1 新设立的从事生产经营的纳税人按税法规定，应在领取法人执照或营业执 照之日起十五天内设置账簿，并在办理税务登记之日起十五天内将其财务、会计制 度或办法报主管税务机关备案。6.2.2 妥善保管税务登记证，建立税务登记证使用登记制度。6.2.3 按月整理、装订税务申报表、完税凭证及其复印件。6.2.4 建立台账，管理年度所得税汇算清缴调整事项。6.2.5 归档与税务机关往来的重要文件、信函。6.2.6 对税务监管稽查中发现的问题，应及时整改，归档相关资料。6.2.7 由专人负责发票、收据、印花税票的领购和管理
7、，实行领用和缴销等级制 度，定期检查核对。6.2.8 各类涉税文书档案（含账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票及其他有 关涉税资料），应依法保存10年。6.2.9 税务人员工作调动时，依照会计法规办理税务资料、档案的移交手续，并 实施监交。6.2.10收集整理相关的税务法律、法规和政策，并及时更新。6.3纳税申报按照税收法律、法规或税务机关规定的纳税期限内，到主管税务机关办理纳税 申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，具体的纳税期限，以各税种的规定 为准。6.4税收检查资金财务部应积极协助主管税务机关的税收检查，对检查的情况和问题，应立 即向主管领导汇报。对出现的问题及时整改。6.5税务注
8、销因经营期满而自动解散，或者由于改组、分立、合并等原因而被撤消，或者因 纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的，以及纳税人依法终止纳 税义务的其他情形，须在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税 务机关申报办理注销税务登记。6.6税务报告6.1.1 按照中国海洋石油总公司的管理要求，按月上报分地区缴纳税费情况表及 相关资料，并详细说明纳税大幅变化或异常变化情况。6.1.2 按照中国海洋石油总公司管理要求，定期上报税务分析报告，分析期间的 纳税情况、变化原因及发展趋势等。6.1.3 纳税策划方案应报中国海洋石油总公司财务资产部备案。6.1.4 出现下列重大涉税事项时，应于
9、第一时间通知中国海洋石油总公司财务资 产部，并在五个工作日内书面报告股东方：a）适用的税收法规和政策发生重大调整；b）接受税务机关的税务检查及其处理结果；c）接到税务机关的税务处罚通知；d）获批享受税收优惠政策；e）其他需要向股东方报告的重大涉税事项。6.7 税务风险评估和控制6.7.1 公司税务人员，应协同有关业务部门，密切关注并评估下列因素及其变化对税务的影响：a）内部税务风险因素，包括：1）税务筹划及对待税务风险的态度；2）组织构架、经营规模或业务流程；3）税务风险管理机制的设计和执行；4）税务人员配置；5）部门之间的权责划分和相互制衡机制；6）税务管理人员的业务素质和职业道德；7）对管
10、理层的业绩考核指标；8）企业信息的基础管理状况；9）信息和沟通情况；10）监督机制的有效性；11）其他内部风险因素。b）外部税务风险因素，包括；1）经济形势和产业政策；2) 市场竞争和融资环境；3) 使用的法律法规和监管要求；4) 税收法规或地方性法规的完整性和适用性；5) 上级和股东的越权或违规行为；6) 行业惯例；7) 其它外部风险因素。6.7.2 税务人员应协同财务会计岗制定涉税会计事务的处理流程，明确各自的职 责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规。6.7.3 对出现频率较高的税务风险，应建立监控机制，采取应对措施。6.8 重大涉税项目税务管理6.8.1 税务人员应参与制定
11、重大涉税项目的实施方案，以合理运用税收政策，有 效控制税收成本、防范税务风险。6.8.2 投融资及并购重组项目，在可行性研究阶段，应有税务岗人员参与税务调 研工作，并及时向股东方报告主要事项。6.8.3 公司的投融资、并购重组、重要合同及协议的最终方案确定前，应确保公 司的资金财务部已知悉这些方案，并出具了有关税务事项的书面意见，必要时，还 应取得股东方税务管理机构的书面意见。6.9信息沟通6.9.1信息沟通6.9.1.1 资金财务部与税务机关和其他相关部门保持有效沟通，及时收集和反馈相 关税务信息。6.9.1.2 资金财务部建立内部税收信息收集、处理和传递程序，确保税务岗与管理层和相关业务部门的信息沟通。6.10 税务培训6.10.1培训目标公司应通过提高税务管理人员的专业素质和管理水平，增强依法纳税和防范税 务风险的能力。6.10.2培训形式6.10.2.1公司每年就税收工作的重点和难点，结合新的税收法规和政策，培训税务相关人员。公司应当不少于每年二次开展类似培训。6.1022 公司应充分运用各种资源加强对公司税务管理人员的专业培训，包括股 东方培训、外部课程培训、专题讲座等。6.10.2.3 税务管理人员应加强对税收法规政策的学习和实务运用，不断提高自身 税务专业水平。7 附则本办法由公司风险管理办公室组织解释。【正文结束】
