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1、关于对XXX同志离任经济责任的审计报告Xxx单位：我们接受委托，对同志任职期间 年 月 月至 年 月 日的资产 负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与 其经济责任有关的资料进行了审计。这些账、证、报表及资料由贵单 位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意 见。我们依据审计法、山西省党政领导干部任期经济责任审计 实施办法及中国注册会计师审计准则等有关法规制度，重点审 计了 xxx 同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制 度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情 况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、 真
2、实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计 程序。一、基本情况1、单位基本情况：（略）2、人员编制情况：（略）3、章程规定法人代表xxx同志的职权：（略）4、工作职能：（略）5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：（略）6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：（略）二、审计情况我们对XXX同志任职期间（年-年）个会计年度的经营情况 进行审核，以接任前年度的经营情况作为基期指标；以截止年12 月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日 的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产 变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上
3、缴 资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。 并对此真实性实施审计。现将审计情况报告如下:（一）任职期间的总资产变动情况及对比明细对比固定资产、 存货、资金等，可用经济技术指标代替（略）（二）任职期间负债变动情况及对比 （略）（三）任职期间净资产情况变动及对比 （略）（四）任职期间收入情况变动（略）（五）任职期间费用支出变化情况及对比（略）（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比（略）（七）任职期间管理指标变动情况（略）（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比） （略） 由此推断，XXX在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目 为挖
4、掘公司做出了 积极贡献。其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源 节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。三、财务管理执行情况总体上讲：（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好， 基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理 制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到 位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全 按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐 全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营 状况呈良性发展。详细情况如下：1、管理制度方面：（略）2、制度执行、财务
5、手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费 拨款文件、财政审批文件方面测试：我们抽查凭证，审核原始单据， 上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数 据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、 上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手 续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试， 符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证 与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾 稽关系，等等。说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。可 以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续
6、办理完整，程序执行稳健。3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼； 不存在担保贷款、银行贷款等事项。四、审计中发现的问题（一）、内部管理及内控制度方面 （略）（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面（略）（三）、会计科目运用、账薄、税务方面 （略）（四）、流程管理制度和出入库手续方面（略）（五）、其他事项 （略）五、审计评价XXX同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方 针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教 育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违 反财经纪律行为。该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立
7、健全各项内 控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、 玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相 符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了 各项经营目标。总体上说，XXX在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务， 经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面， 获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。XXX在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进 取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。 同时不断开创工作新局面，加快企业
8、发展，为发展循环经济、建设资 源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目 标发挥出应有的光和热。六、审计建议1、加强资金管理。审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松 对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经 纪律, 坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。加强财务管 理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成 本和损益，继续确保财务信息的准确性。3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批 手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国 家有关规定，对超龄老化待报
9、废的固定资产按规定报批，对丢失的资 产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的 正确性，资产的安全完整性。4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年 以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收 缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免专项资金 漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障， 力争实现跨越发展。6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。7、强化协会的行业管理，完善市场调研，健全科学分析体系， 做好宏观调控。8、大力发展延伸服务、推进销售市
10、场发展等，不断开创工作新 局面，为循环经济、企业再生做贡献。七、报告使用范围本专项报告仅供 xxx 使用，使用范围是离任经济责任的相关事 项。报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见 诸于公开媒体。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会 计师及会计事务所无关。附件：1、基期各报表（资产负债表；收入支出表；事业支出明细表）2、离任时报表（资产负债表；收入支出表；事业支出明细表3、资产负债表【任职期与基期对比】；4、收入支出结余表【任职期与基期对比】；5、事业支出明细表【任职期与基期对比】；6、完成的上级单位规定的各项指标和计划对比情况：XXX会计师事务所中国注册会计师有限公司中国注册会计师中国太原二O 年 月曰
