审计学习题集答案

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1、审计学习题集答案第一章 总论一、 判断题1.错、 2.对、 3.对、4.错、 5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16. 错17. 错18. 错19. 错 20 .对二、单项选择题1.C、 2.D、 3.C、4.B、 5.D、 6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、 2.ACD、3.BCD、 4.ABD、5.CD、 6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.

2、ABD 16.ACD 四、简答题（略）第二章 审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、 2.错、 3.错、 4.错、 5.错、 6.错、 7.对、 8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11

3、. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章 审计计划、重要性和审计风险一、判断题1错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.

4、A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题 1、A、可能使使用者高估客户的

5、盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。比较而言，A、D使得报表使用者对客户期望过高，C使得报表使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而B将使报表使用者无法获悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸如无法收回投资等的重要后果。2、3略4、 （1）1%；5%；3.33%；8% （2）A （3）（4）略五、综合题1管理层的认定 具体审计目标审计程序权利和义务公司对存货均拥有所有权（4）完整性记录的存货数量包括了公司所有的在库存货（3）计价和分摊已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值（1）事

6、项的准确性存货成本计算准确（2）列报的准确性和计价存货的计价基础已在财务报表恰当披露（6）2情况序号管理当局的认定审计程序审计目标审计证据的种类(1)发生及权利和义务向B公司函证真实性，所有权书面证据（2）发生、完整性对期末存货进行监盘真实性、完整性实物证据（3）准确性和计价重新计算当年应提取的坏账准备计价书面证据（4）完整性查找未入账的应付账款完整性书面证据（5）分类和可理解性检查是否存在一年内到期的长期借款分类书面证据第四章 审计证据和审计工作底稿一、判断题1.对、2. 对、3.对、4对、5. 对、6.错、7.对、8.对、9.对、10.错、11. 对、12.错、13.错、14. 错、15.

7、错16. 错、17.错二、单项选择题1.D、2.D、3.B、4.C、5.B、6.D、7.C、8.D、9.C、10.A、11.D、12.A、13.C、14.A、15.C、16.C、17.B、18. A、19.D、20. C三、多项选择题1.ACD、2.ABDC、3.BCD、4.ABC、5.ABCD、6.ABD、7.ABCD、8.ABC、9.ABD、10.AC、11.AB、12.ABCDE、13.ABCD、14.AB、15.ABD四、简答题1、2、（略） 3、（1）销货发票副本，属内部证据，当内部控制存在严重缺陷情况下，内部证据的可靠性差；（2）现金盘点单、存货盘点单，属实物证据，获取是注册会计师

8、亲自参与或监盘取得的，可靠性高；（3）购货发票副本，属外部证据，可靠性较高；（4）管理当局声明书，可靠性较低的内部证据，内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。4、5、6（略）7(1)购货发票比销货发票副本可靠。因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的，所以购货发票比销货发票更可靠。 (2)审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠。 (3)审计人员收回的应收账款函证回函比询问被审计单位应收账款负责人的记录可靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的

9、记录更可靠。(4)银行对账单比银行存款余额调节表可靠。这是因为银行对账单是从被审计单位外部取得，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以前者更可靠。8(1)分析程序是指注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数据和相关信息差异 (2)注册会计师在审计过程中常使用分析程序，在审计计划阶段和报告阶段要求必须使用，在审计实施阶段可以使用分析程序直接作为实质性程序。 (3)坏账准备的分析程序通过计算坏账准备余额占应收款项余额的比例并和以前期间的相关比例核对，检查分析其重大差异，以发现有重要问题的审计领域。五、综合题1、 列举证据 证据证明力 证据可靠性

10、由企业编制，注册会计师复核的库存现金盘点表库存现金的存在、完整、库存现金收支的正确截止实物证据，可靠注册会计师直接收取的应收账款函证回函 证实应收账款账户余额的真实性、正确性 外部证据，可靠 从企业获取的银行存款余额调节表 资产负债表所列银行存款是否存在 内部证据，有银行对账单验证， 可靠 就企业投资业务注册会计师做成的询问笔录 就有关投资业务的真实性、计价等了解情况，征询意见，发掘线索 可靠性较弱，需要得到其他相 应证据的支持 律师声明书 期后事项和或有事项等的真实性、完整性、估价、披露等 外部证据，一般是可靠的，但注 册会计师应确定其合理性。 购货发票交易的真实性、完整性、计价、所有权等外

11、部证据，可靠管理当局声明书明确会计责任和审计责任内部证据，可靠性较低企业折旧计算表资产的净值估价内部证据，可靠性视内部控制好坏而定，注册会计师应复核费用报销制度环境证据，体现授权控制一般不属于基本证据2、 实质性程序实质性程序类别 审计证据 审计具体目标(1)从固定资产明细账追查至固定资产实物 细节测试 书面证据 真实性(2)向有关人员询问如何计提存货跌价准备，是否有已无使用价值和转让价值的存货转销 细节测试 口头证据 计价(3)计算期末结存材料成本差异率，并与前后各期比较分析，判断材料成本差异账户有无异常变动 分析程序 书面证据 总体合理性(4)函证应收账款 细节测试 书面证据 计价(5)审

12、查专利证书、商标注册证等产权证明，验证相关资产的产权是否归出资者所有 细节测试 书面证据 所有权(6)从销货账记录追查至销货发票等原始交易单据，审查所记录交易是否发生 细节测试 书面证据 真实性(7)盘点库存现金 细节测试 实物证据 真实性第五章 风险评估与风险应对一、判断题1.错、2.对、3.错、4.错、5.对、6.错、7.错、8.错、9.错、10. 错、11. 错、12.错13. 错、14. 对、15. 对、16. 错、17. 错、18. 对、19. 错、20. 错 21错、22.对、23.错、24. 对、25.对、26.对二、单项选择题1. D、2. D、3.B、4. C、5.A、6.C

13、、7. D、8. B、9. D、10.B三、多项选择题1.ABD、2.BCD、3.ABCD、4.ABCD、5.AB、6.ABCD、7.ABCD、8.AB、9.ABD、10.ACD11. ABCD、12.BCD、13.AD、14.AC、15.ABCD四、简答题1、2（略） 3、(答案)注册会计师还可以执行：(1)观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；(2)选择若干具有代表性的交易或事项进行“穿行测试”。五、综合题1、大华公司内部控制存在以下缺陷：(1)采购前未执行请购程序；(2)采购未经授权；(3)请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；(4)授权核准与采购的执行未经明确

14、划分权责。 2、A 1、5、6；B 2、3 C 4、7 3、存在缺陷：（1）没有设置专门的采购机构或专职的采购人员，任何人都可以采购，可能导致盲目采购，或不能保持生产对材料的需要，也可能导致材料的积压。（2）一式三联的订货单设置不太合理，应增设一联，由财会部门保管，财会部门可做为付款的依据之一。（3）材料验收环节的内部控制没有规定，应由验货部门组织验收，并填写收料单一式三联，分别由仓库部门、供应部门、财会部门保管。（4）没有设置专门保管材料的仓库，容易造成材料的丟失，不利于保证材料的安全完整。（5）没有对所有材料的领用执行填写领料单制度，不利于材料发出的内部控制。（6）没有对所有材料实施永续盘存记录和定期核对制度。第六章 审计技术和方法一、判断题1.错、2.对、3.错、4.对、5.错、6.错、7.对、8.对、9.错、10.错、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错、16.对、17.对、18.错、19.对、20.错、21. 错、22.对、 23.错、24. 错、25. 错、26.对、27.对、28.对、29. 对、30.对、31.对、32. 错二、单项选择题1.A