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1、 大量的管理资料下载 浅析企业财务管理制度的建设目 录前 言4一、财务管管理与财财务管理理制度51、财务管管理5（1）财务务管理的的概念和和职能5（2）企业业财务管管理活动动概述52、财务管管理制度度7（1）财务务管理制制度释义义7（2）财务务管理制制度的作作用7（3）财务务管理制制度的运运作8二、企业财财务管理理制度设设计91、内部控控制概述述9（1）内部部控制9（2）内部部控制的的目标和和内容102、企业财财务管理理制度设设计的原原则10（1）合法法性原则则10（2）整体体性原则则11（3）针对对性原则则11（4）一贯贯性原则则11（5）适应应性原则则11（6）经济济性原则则12（7）适用
2、用性和发发展性原原则123、财务管管理制度度设计的的步骤和和要点12（1）企业业财务管管理制度度设计的的步骤12（2）企业业财务管管理制度度设计的的要点13三、企业财财务管理理制度的的基本内内容141、财务稽稽核制度度14（1）制度度设立的的目的14（2）财务务稽核工工作的总总体任务务142、财务组组织制度度15（1）制度度设立的的目的15（2）财务务组织制制度的内内容153、全面预预算管理理制度16（1）制度度设立的的目的16（2）全面面预算工工作的总总体任务务16（3）全面面预算的的编制方方法和优优缺点16（4）摩托托罗拉的的全面预预算体系系174、内部财财务控制制制度18（1）制度度设计
3、的的目的18（2）内部部财务控控制的任任务和方方法18（3）内部部财务控控制的内内容和要要点185、生产统统计管理理制度20（1）制度度设计的的目的20（2）生产产统计工工作的总总体任务务206、生产成成本核算算制度20（1）制度度设计的的目的20（2）生产产成本核核算工作作的总体体任务20（3）成本本核算制制度的基基本概念念20（4）成本本控制的的内容和和方法217、财务分分析制度度21（1）制度度设计的的目的21（2）财务务分析工工作的总总体任务务21（3）财务务分析的的主要内内容和方方法22四、企业财财务管理理制度的的执行221、财务管管理制度度实施的的组织保保证222、财务管管理制度度
4、的执行行力度233、财务管管理制度度原则性性和灵活活性的协协调244、对财务务管理制制度的再再认识24结 论25附件：企企业财务务管理制制度范例例261、财务会会计稽核核制度262、财务组组织制度度263、全面预预算管理理制度274、生产统统计管理理制度27附件：注注释28附件：参参考文献献28浅析企业财财务管理理制度的的建设前 言进入21世世纪，中中国企业业改革的的步伐越越来越快快，随着着西方大大量新思思维、新新模式的的不断涌涌入，中中国企业业的财务务管理，正正在经历历着前所所未有的的变革。为为了在即即将到来来的全球球经济大大战中经经受住考考验，中中国的很很多大企企业，都都在试图图通过培培训
5、和导导入西方方先进财财务管理理模式，改改善企业业的财务务管理水水平，提提升财务务管理人人员的理理财能力力。然而，由于于我国曾曾经经历历过特殊殊的计划划经济时时期，财财务管理理采用苏苏联的模模式长达达40年年之久；即便在在19992年，财财政部颁颁布新的的财务通通则，恢恢复到借借鉴英美美模式之之后，新新的财务务管理模模式,也也就经历历了短短短10年年多点的的时间。所以，我国国大部分分企业的的现状，财财务管理理水平还还停留在在完善财财务管理理制度的的初级阶阶段，如如果不考考虑自身身现状，急急于提高高企业的的财务管管理水平平，盲目目引入已已经积累累了一百百多年的的西方先先进理念念，无疑疑会拔苗苗助长
6、，造造成更大大的浪费费。因此，正视视自己的的现状，一一步一个个脚印，踏踏踏实实实做好基基础的财财务管理理制度建建设工作作，是我我国大多多数企业业的当务务之急。关键词：财财务管理理 制制度 建设一、财务管管理与财财务管理理制度1、财务管管理（1）财务务管理的的概念和和职能财务管理，简简言之，就就是：组组织资金金运动，处处理财务务关系。按照财务管管理的准准确定义义，财务务管理是是：组织织资金运运动，处处理同有有关方面面财务关关系的一一项经济济管理工工作。它它主要是是利用资资金、成成本、收收入等价价值指标标，组织织企业中中价值的的形成、实实现和分分配，并并处理在在这种价价值运动动中经济济关系的的一项
7、管管理工作作，是企企业管理理的一个个重要组组成部分分。财务管理的的职能是是决策、计计划和控控制。其管理理的内容容是投资资、筹资资和资金金分配。它实现现管理的的手段就就是：通过对对企业各各种经济济活动的的过程控控制，使使决策者者对全面面经营计计划得到到相应落落实并得得以实现现。计划是决策策的结果果，而控控制则是是计划的的实现手手段。所所以，财务决策、财财务计划划及财务务控制就就形成了了财务管管理的循循环，贯贯穿企业业经营的的全过程程。其循循环过程程如以下下示意图图所示：财务管理的的职能循循环示意意图（2）企业业财务管管理活动动概述资金及其有有效的循循环一直直是企业业良性运运转的血血脉，是是企业发
8、发展的源源动力，而而财务管管理的对对象正是是企业的的资金及及其循环环过程。所所以，企企业进行行财务管管理活动动，现金金流一直直是财务务管理围围绕的中中心。广义的现金金流循环环包括资资金的流流入（筹筹资活动动）、资资金的流流出（投投资活动动）和企企业的资资金分配配活动。这这三大活活动构成成企业财财务管理理的主要要内容。企业的筹资资活动包包括所有有者权益益和负债债两部分分。即企企业所有有者最初初投入的的资金、企企业运营营过程中中逐年积积累下来来的公积积金、公公益金和和利润，以以及企业业在经营营过程当当中取得得的贷款款、债务务性质的的各类资资产和应应付款。企业的投资资活动包包括购买买的固定定资产、原
9、原材料及及辅料，企企业的储储备资金金，人员员的工资资，企业业的对外外投资活活动等。简简言之就就是资金金的支出出和运用用活动。企业的资金金分配活活动包括括产品销销售收入入抵减成成本后形形成的利利润、利利润在国国家、公公司和股股东之间间的分配配，具体体表现为为向国家家缴纳的的税收、留留存在企企业的发发展基金金以及股股东得到到的红利利。企业的筹资资、投资资和资金金分配流流程如下下图所示示：企业财务管管理活动动流程图图2、财务管管理制度度（1）财务务管理制制度释义义到底什么是是制度？有人说说，制度度就是对对客观存存在规律律的模拟拟；也有有人说，制制度就是是为了规规范人们们的行为为，制度度的核心心在于对
10、对相关人人员的行行为进行行合理地地激励与与约束。制度的内容容包括：正式的的规则和和非正式式的规则则。正式式的规则则，如明明确个人人的行为为目标、界界定个人人的行为为范围和和职责、惩惩罚的规规则、以以上问题题的度量量规则等等；非正正式的规规则，如如人们的的行为习习惯等。我们这里要要讲的财财务制度度，更大大程度上上而言，是是企业进进行经营营活动的的游戏规规则。规规则让企企业的活活动合理理、合规规，而合合理合规规的行为为会产生生效率。所所以，在在企业的的管理制制度体系系中，财财务管理理制度是是极其重重要的一一个组成成部分。财务管理制制度是关关于财务务管理工工作的规规则、方方法和程程序所制制定的规规范
11、性文文件。当当针对某某一项财财务管理理工作时时，财务务管理制制度规定定了其工工作任务务、所涉涉及的岗岗位、职职责以及及工作的的基本内内容和要要求。（2）财务务管理制制度的作作用 为财务管理理工作提提供组织织保证财务管理制制度涉及及机构设设置、人人员配备备、岗位位和职责责分工的的部分，详详细规定定了财务务、会计计以及相相关人员员的工作作安排和和权限层层次，使使财务管管理程序序有章可可循，有有法可依依，组织织严密。所所以，财财务管理理制度为为财务管管理工作作提供了了组织层层面的保保证。 为财务管理理工作提提供体系系保证财务管理制制度涉及及的面非非常广，从从经营的的事前计计划到事事中控制制再到事事后
12、监督督，从经经营活动动开始的的财务全全面预算算到经营营活动结结束的财财务分析析和部门门绩效考考核，从从注重合合理合法法性的外外部审计计到查错错补漏、始始终贯穿穿其中的的内部审审计，可可以说财财务管理理制度是是一个非非常严密密而又彼彼此衔接接的系统统。所以以，这样样严密的的体系为为财务管管理工作作提供了了制度上上的保证证。 为财务管理理工作提提供方法法保证另外财务管管理制度度详细规规定了财财务、会会计及其其会计处处理、财财务管理理流程的的具体操操作和方方法，并并对容易易出错的的地方着着重控制制，财务务管理制制度可以以说是细细化的管管理手段段。所以以，财务务管理制制度为财财务管理理工作提提供了方方
13、法上的的保证。 为财务管理理工作提提供质量量保证财务管理制制度的多多人核查查、流程程稽核以以及内部部控制制制度都对对财务管管理和会会计处理理作了约约束性的的硬性规规定，这这在很大大程度上上为财务务管理工工作提供供了质量量上的保保障。（3）财务务管理制制度的运运作如果把企业业的各种种制度比比作企业业必须遵遵从的法法律，那那么，财财务管理理制度的的运作，套套用我国国的法律律术语就就是：“有法可可依、有有法必依依、执法法必严、违违法必究究”。有法可依，即即制定完完善的财财务制度度，作为为财务管管理工作作的指导导依据；有法必必依、执执法必严严，即明明确职责责，理顺顺流程，严严格依照照制度的的要求处处理
14、相关关事务；违法必必究，即即对违反反制度规规定的事事务与相相关人员员追究责责任，严严肃处理理。财务管理制制度在企企业的基基本法地地位和运运作情况况，可以以用如下下示意图图进行表表示：企业财务管管理制度度运作示示意图从以上示意意图可以以看出，企企业的财财务管理理制度要要运行流流畅，需需要立法法、执法法、和司司法各司司其职，并并且需要要其他部部门和领领导层的的高度配配合。二、企业财财务管理理制度设设计企业财务管管理制度度应该根根据国家家财务、会会计制度度的有关关规定，结结合自身身生产经经营特点点和管理理要求而而制定。企企业首先先应该按按照国家家统一要要求，建建立合理理、科学学、有序序的内部部财务管
15、管理办法法，把国国家赋予予企业的的理财权权具体化化、制度度化；其其次，企企业还应应该加强强自我约约束，确确保财务务管理制制度和企企业的经经营管理理思路相相一致。现代企业比比较注重重财务的的内部控控制，本本文所言言的企业业财务管管理制度度建设，也也想从内内部控制制的角度度入手。1、内部控控制概述述（1）内部部控制内部控制制制度：是单单位的管管理人员员为帮助助达到管管理人员员的目标标而采用用的组织织计划和和全部方方法与程程序，在在尽可能能实行的的范围内内保证其其业务经经营的顺顺序和有有效性，包包括严格格遵守管管理政策策，保护护资产，预预防和揭揭发舞弊弊和错误误，保持持准确和和完整的的会计记记录，以以及适时时编制可可靠的财财务资料料。内部部控制制制
