《2022税务师-涉税服务实务考试题库套卷24（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-涉税服务实务考试题库套卷24（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-涉税服务实务考试题库（含答案解析）1. 多选题：2020 年度居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（ ）。A.纳税人年度汇算需要补税金额不超过600 元的B.纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12 万元的C.纳税人年度汇算需要补税金额不超过400 元的D.纳税人不申请年度汇算退税的E.纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的答案：B、C、D、E 本题解析：依据财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告（财政部税务总局公告2019 年第94 号）有关规定，居民纳税人在2020 年度已依法预缴
2、个人所得税且符合下列情形之一的,无须办理年度汇算：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12 万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过400 元的；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。上述情形暂适用于2019 年度和2020 年度的综合所得年度汇算清缴。2. 多选题：应税污染物排放地是指（）。A.应税噪声产生地B.纳税人机构所在地C.应税固体废物产生地D.应税水污染物排放口所在地E.应税大气污染物排放口所在地答案：A、C、D、E 本题解析：应税污染物排放地：应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。3. 多选题：（2018年）下列合同
3、应按规定缴纳印花税的有（）。A.电网与电厂间签订的购售电合同B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同C.企业间借款签订的借款合同D.网上购物签订的电子合同E.人寿保险合同答案：A、B、D 本题解析：选项C，银行及其他金融组织与借款人所签订的合同。包括开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租合同）；不包括银行同业拆借合同、民间借款合同。选项E，财产保险合同征收印花税，人寿保险合同不征收印花税。4. 多选题：“一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下（）情形的，向主管税务机关办理注销税务登记。A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.纳税人变更单位名称的
4、C.被市场监督管理机关吊销营业执照的D.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的E.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的答案：A、C、D、E 本题解析：选项B，改变纳税人名称的，应当向主管税务机关办理变更税务登记。5. 多选题：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解（ ）。 A.行政赔偿B.行政奖励C.确定应税所得率D.存在合理性的具体行政行为E.按税法规定必须缴纳的税款答案：A、B、C、D 本题解析：对下列行政复议事项，按照 自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行
5、政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解： （1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。 （2）行政赔偿。 （3）行政奖励。 （4）存在其他合理性问题的具体行政行为 6. 多选题：（2016年）在房地产开发企业土地清算时，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.销售开发产品缴纳的印花税B.取得土地使用权时缴纳的契税C.城建税D.销售开发产品缴纳的增值税E.教育费附加答案：B、C、E 本题解析：印花税作为开发费用的一部分按税法规定扣除，而不是按照实际发生额扣除；增值税不得扣除。7. 多选题：代理建筑业项目报告业务，是指税务师事务所接受委托，对提供建筑服务
6、的委托人，在取得建筑工程施工许可证 30 日内，向建筑项目所在地税务机关办理建筑业项目报告的代理业务。税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（ ）。 A.建筑业工程项目情况报告表B.中标通知书等建筑业工程项目证书复印件（若已取得建筑工程项目证书）C.加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件D.写明工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等的书面材料（若未取得项目工程项目证书）E.财务负责人和法定代表人的有效身份证件原件及复印件答案：A、B、C、D 本题解析：代理建筑业项目报告业务需要取得的原始资料不包括财务负责人和法定代表人的有效身份证件原件及
7、复印件8. 多选题：下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）。A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责答案：C、D 本题解析：选项C，税务师在执业期间不得买卖委托人的股票、债券；选项D，税务师不得允许他人以本人
8、名义执业。9. 多选题：增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的有（）。A.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额B.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的专票上注明的税额C.购进用于发放职工福利的食品D.购进用于厂房建设的中央空调E.租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备答案：B、D、E 本题解析：停止抵扣进项税额期间发生的进项税额不能抵扣；外购货物用于集体福利，进项税额不能抵扣。10. 多选题：房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的土地前期开发费用答案：A、B 本题解析：选项AB正确，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。土地价款，包括土地受让人向“政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
