企业缴纳各税种所占比率

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1、企业缴纳各税种所占比率1. 营业税、增值税 首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为 主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一 般纳税人，小规模按照销售额的 3%缴纳税款，一般纳税人实行 17%税率， 但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业， 工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。 还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮， 影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行 业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为 3%，一般服务行 业为 5%。2.

2、 城建税、教育费附加 企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是： 否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费 附加，城建税是在增值税 +营业税+消费税的基础上乘以 7%，比如，我这 个月的应该缴纳增值税 1000 元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为 1000*7%=70 元；如果我本月需要缴纳营业税 1000 元，没有增值税，那么， 应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为 600，增值 税为 800，那么，城建税就是（ 600+800）*7%；教育费附加是在增值税 + 营业税+消费税的基础上乘以 3%，算法和城建税一样。它们都属

3、于地税。3、印花税 印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业 注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如， 你注册资金为100万元，则需要缴纳500 元的印花税，其次，在签订各种 合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建 账本缴纳每本 5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收 入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。4. 残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等 残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人 均四百多元，一年收一次。工会经费地方工会组织收取的一种税金，

4、是以工资表上的工资总额为依据 税率一般为百分之二。文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一 般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种。房产税是以你房屋的面积和价值为依据，假如你们企业有了房屋，就需要 给国家缴纳房产税（另外，如果你是租赁的房屋作为经营地址，对方不给 你出具正规发票，你就需要到所在地的地税部门代开发票，其中需要缴纳 房产税）。土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种，它的计税依据是根据 不同的地点，税率不同。5. 企业所得税 目前我市有两种核算方式，一种是“核定征收”，核定征收又分为：1.按照 收入 2.按照费用 3.按照成本等征收企业所得税，比如

5、，按照收入为依据， 本月收入是 10000，核定税率（各个不同的税务局所定比例不同）是 7% 基本税率是 25%，那么你所要缴纳的税额是： 10000*7%*25%，如果你的 小型微利企业的话，你还可以享受 5%的优惠政策，也就是在只需交纳 10000*7%*20%。还有一种是“查账征收”，是以企业取得的利润为依据，乘以 25%，小型 微利企业优惠 5%，假如企业亏损，则不缴纳。6. 个人所得税人均工资 2000 以上，需要缴纳个人所得税，起征点 2000 元。 不超过500元的，税率 5%，速算扣除数为 0;超过500 元至2000 元的部分，税率10%，速算扣除数为 25 超过2000元至

6、5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为 125 超过5000元至20000 元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为 1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为 3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为 6375 超过 80000 元至 100000 元的部分，税率 40%，速算扣除数为 10375超过100000 元的部分，税率 45%，速算扣除数为15375回答人的补充 2010-05-04 15:31 国税地税的税种及税率企业所得税：按照现行中华人民共和国

7、企业所得税法的规定。企业所得税税率为 25% 符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按 20% 企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴 纳 应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳 税调整额2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。国税：1、增值税：一般纳税人增值税税率 17%，应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率 3%，应交税额=销售额*增值税征收率 3%2、消费税;消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应

8、税消费品的单位 和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税 （如：目前主要有烟、 酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车 轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等 16 类应税产品。消费税采用从价定率或从量 定额征收的方法。消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征"的国家宏观产业政策取向。3、企业所得税4、外商投资企业和外国企业所得税5、车辆购置税:我国车辆购置税实行统一比例税率，应税车辆的单位和个 人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为 10% 应纳税额的计算公式为：应纳税额二

9、计税价格X税率。税率为10%。6、储蓄存款利息所得个人所得税7、出口退（免）税业务；地税：城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设 税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别 与增值税、消费税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为 7；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率 3%。代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金& quot ;减除费用扣除

10、标准2000 元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。印花税：有 13个税目。一般企业常用的有：1、营业帐簿 ：（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。2、购销合同：包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花。（实际工作中按损益表的主营业务收入来计算）具体根据地方税务局的规定执行。3、借款合同：包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；4、财产保险合同 ：包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；5、财产租赁合同 ：包括

11、租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器 具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。6、房产税：按照房屋原值扣除 10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。7、工资、薪金所得项目税率表（前贴有）计算公式是： 每月取得工资收入后，减去费用扣除额 2000 元/ 月应纳个人所得税税额二应纳税所得额X适用税率-速算扣除数土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度。1、营业税税目税率税目 税率一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业 金融、保险 8%四、邮电通

12、信业 邮政、电信 3%五、文化体育业 文化业、体育业 3%六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉 OK 舞厅、射击、狩猎、跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、 台球等。 20% 音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮 摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10% 仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广 告业及其他服务业5%八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费

13、税、营业税 税额为计税依据，适用比例税率：市区为7%、城镇为5%、农村为1%。3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%,同时还设置两档优惠 税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应 纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。4、个人所得税税目税率工资、薪金所得适用5%45%的九级超额累进税率。工资薪金收入个人所得税税率表：级数 全月应纳税所得额 税率（）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元

14、至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375 (3)稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%。(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均 适用 20%的比例税率。5、印花税税目税率税目 征收范围 税率1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货 等合同 按购销金额万分之三贴花2、加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广

15、告、测绘、测 试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花3、建设工程勘察、设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五 贴花4、建筑、安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额 万分之三贴花5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆 、机械、器具、 设备等 按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花6、货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路 运输和联合运输合同 按运输费用万分之五帖花7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花8、借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签 订的合同 按借款金额万分之零点五贴花9、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收 入千分之一贴花10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额收入 万分之三贴花11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有 技术使用等转移书据 按所载金额万分之五贴花12、营业帐簿 生产经营帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总 额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元13、权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、 商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元6、房产税税率：（1） 以房产原值（评估值