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1、所得税练习1.某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。(计算结果保留小数点后两位)2中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印取得出版社稿酬10 000元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取
2、得审稿收入15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税。3公民李先生系某市一公司技术员，2009年13月收入情况如下：(1)每月取得工资收入3500元。(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算13月工资应缴纳的个人所得税；(2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税；(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。附：含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数全月应纳税所得额税率()速算扣除数1不超过500
3、元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元；每个问题均需计算出合计数。)4某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，
4、管理费用500万元(含招待费20万元)，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25。要求：(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税税额；(5)计算该企业2008年度应补(退)的所得税税额。(注：计算结果保留两位小数。)5某企业2008年发生下列业务：(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外
5、支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业2008年度的会计利润总额。(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。(3)该企业2008年度的应纳税所得额。(4)该企业2008年度的应纳所得税额。6中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008年5月收入情况如下：(1)取得工资、薪金17000元；(2)取得劳务报酬收入3000元；(3)取得特许权使用费收入18000元；(4)购物中奖获得奖金20000元；要求：(1)计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税； (2)计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税； (3)计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税； (
6、4)计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。 附： 工资、薪金所得税税率表(部分级距)级数全月应纳税所得额税率()速算扣除数l2345不超过500元的部分超过500元2000元的部分超过2000元5000元的部分超过5000元20000元的部分超过20000元40000元的部分51015202502512537513757.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。(3)取得股息收入1000元。(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。(5)取得退休工资1000元。要求：根据上述资料，计算下列
7、有关纳税事项。(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。8.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。根据以上资料，回答下列问题。(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。(2)计算该企业允许税前扣除的职工
8、福利费、职工教育经费和工会经费。(3)计算该企业应纳所得税额。9.某工业企业2010年发生经济业务如下：(1)销售收入4500万元，销售成本2000万元，增值税金700万元，销售税金及附加80万元；(2)其他业务收入300万元；(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；(4)管理费用500万元；(5)财务费用80万元。要求：(1)计算该企业2010年度的会计利润总额；(2)计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额；(3)计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额；(4)计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。10.某歌舞团两位演员于2010年12月应邀
9、参加某公司庆典活动演出。根据协议，两位演员各演出三场，出场费分别为：甲演员每场1000元，乙演员每场10000元。要求：分别计算两位演员应纳的个人所得税。11.中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下：(1)每月取得工资收入2060元。(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所
10、得额税率()速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分451537512.某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元；销售费用1650万元，其中广告费1400万元；管理费用8
11、50万元，其中业务招待费90万元；营业外支出300万元。要求：(1)计算该企业会计利润总额。(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(4)计算该企业应纳所得税额。13. 假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业适用25%的企业所得税税率，2008年度应缴纳的企业所得税14. 某公司2009年度财务费用账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200
12、万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？15.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费是多少？16.某企业2009年度向主管税务机关申报会计收入1000万元，会计上应扣除税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，
13、纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税多少万元？17. 王先生2008年2月退休，每个月领取退休工资1300元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。2008年4月王先生应缴纳的个人所得税是多少18 中国公民李某承包某企业，承包后未改变公司登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税多少？19.中国公民肖某2009年3月取得当月工薪收入2800元和2008年的年终奖3600元，肖某3月应纳个人所得税是多少？20. 2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养
14、手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄共计20个月。张某月工资2200元。2008年10月张某应纳个人所得税？21. 王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应纳个人所得税为？22. 2007年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李某月工资2000。李某购房应缴纳的个人所得税23. 外籍人员汤姆，2007年8月被所在企业派遣来我国参与一项技术工作，工作期限70天。在华工资期间，每月境内企业支付其工资10000元，境外派遣单位每月支付其工资折合人民币20000元，同年9月，汤姆在我国工作了25天，则9月工资应纳个人所得税为？24.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应缴纳的个人所得税25.徐某2009年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2009年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元
