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1、目 录第一章 总那么3第二章 管理管理体制 3第三章 岗位职责5第一节 财务经理总会计师工作职责5第二节 总账会计岗位职责6第三节 辅助工程会计岗位职责7第四节 出纳岗位职责8第四章 会计核算制度8第一节 会计核算根底8第二节 会计账簿设置9第三节 会计业务受理10第四节 会计科目与运用10第五节 记账凭证编制15第六节 会计账簿登记15第七节 结账对账16第八节 会计报表17第五章 财务管理制度18第一节 资金的筹集18第一节 货币资金管理19第三节 债权管理22第四节 分包管理24第五节 存货管理25第六节 固定资产管理27第七节 对外投资管理29第八节 其他资产管理30第九节 营业收入管
2、理31第十节 本钱、费用管理32第十一节 利润及利润分配管理36第十二节 财务报告与财务评价37第六章 会计档案管理43第一节 归档范围43第二节 归档时间43第三节 归档要求43第四节 档案移交与保管44第五节 查阅登记45第六节 档案鉴定及销毁45第七章 财务管理系统运行维护管理制度45第一节 用户权限与分配管理制度46第二节 系统效劳器维护管理制度47第三节 系统平安管理制度47第四节 故障处理管理制度48第八章 发票与税收规定49第一节 发票相关规定49第二节 征收管理规定50第三节 实体税收规定54第九章 附 那么57财务管理制度第一章 总 那么第一条 为进一步标准集团公司及所属子公
3、司、分公司安装处的财务管理行为，提高全集团的财务管理水平，建立标准的会计秩序，保证会计信息质量，充分发挥财务管理的作用，根据?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国公司法?、?企业会计准那么?、?企业财务通那么?、?会计根底工作标准?、?企业财务会计报告条例?、?企业内部控制根本标准?、?中华人民共和国税收征管法?及国家其他有关法律法规，结合集团公司经营特点和管理需要，制定本制度。第二条 公司财务管理应当按照集团统一制定的中、长远目标，合理筹集资金，有效营运资产，控制本钱与风险，标准会计核算、收益分配等财务行为，加强财务监督和财务信息管理。集团公司及子公司均应当依照法律、法规和企业章程的规定
4、，切实履行本财务管理制度。 第三条 公司会计业务应当以持续经营、权责发生制为前提对本单位发生的交易或者事项分会计期间进行确认、计量和报告，包括资产、负债、所有者权益、收入、本钱费用和利润。集团采用借贷记账法记账。第四条 本制度适用于集团公司及公司所属各子公司、分公司安装处。包括财务管理体制、岗位职责、会计核算制度、财务管理制度、会计档案管理、发票与税收规定、财务系统运行维护制度、财务内部控制制度。经集团公司董事会批准后实施。第二章 财务管理体制第五条 单位负责人对本单位的财务管理工作负责，对会计信息的真实性、完整性负责。第六条 集团实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理
5、体制。集团公司为具有法人资格的独立核算单位，各分公司安装处为集团公司内部独立核算单位，是集团公司的分支机构；各子公司为集团公司投资控股或参与投资的独立法人单位，自主经营、自负盈亏，为股东负责并接受集团公司的各项业务指导。第七条 集团公司具有财务机构的设置权，集团财务管理制度发布实施权，并按章程规定对各子公司行使股东权利。第八条 集团公司及各子公司均应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、工商、质监、安监等部门的检查监督，确保全集团合法、有效、平安营运，实现集团可持续开展战略。第九条 企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务别离
6、等原那么，合理控制财务风险。企业还应当根据本企业的特点建立适合本单位的会计核算制度、财务岗位责任制度、财产清查制度等相关财务管理制度，各子公司在不违反本制度的前提下，可根据自身管理要求细化本制度。第十条 集团公司股东会行使以下财务管理职权：一审议批准集团公司财务战略、和财务预算、决算。二决定集团公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、增资或减资、利润分配等重大财务事项。决定有关董事长、董事、监事、总经理等高管人员新酬。三决定聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。四对集团公司经营层实施财务监督和财务考核。集团公司股东会履行财务管理职权，可以通过公司章程、内部制度、合同约定等方式将局部
7、财务管理职权授予董事会或经营层。第十一条 集团公司董事会行使以下财务管理职权：一制订集团公司财务战略、和财务预算、决算方案。二制订集团公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、增资或减资、利润分配等方案。决定经营层其他人员新酬。三制定、发布集团公司财务管理制度。四对子公司及分公司安装处实施财务监督和财务考核。五按照集团章程规定向子公司委派总账会计。集团公司董事会履行财务管理职权，可以通过公司章程、内部制度等方式将局部财务管理职权授予董事长或经营层。第十二条 集团公司监事会行使以下财务管理职权：（一） 监督检查集团公司财务管理工作。（二） 指导子公司监事行使职权。第十三条 集团公司经营层的财务管理职责
8、主要包括：一主持集团公司财务管理工作，组织实施股东会、董事会决议。二组织实施集团公司筹资、投资、担保、捐赠、重组、增减资、利润分配等财务方案，诚信履行企业纳税、偿债义务。三执行国家法律、法规规定，履行公司的社会职责。四组织集团公司财务预测和财务分析，实施财务控制。五编制并提供集团公司财务会计报告，如实反映财务信息和有关情况。六配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。七组织实施子公司及分公司安装处财务管理的指导，监督和考核工作。第十四条 子公司股东会行使以下财务管理职权：一根据集团章程及企业协议执行集团公司的相关规定。二决定子公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、增资或减资、利润分配等重大
9、财务事项。决定主要管理人员新酬。三根据集团统一的财务管理制度组织实施本单位的财务管理工作。四决议批准对本公司有重大影响的合同、协议。第十五条 子公司监事行使以下财务管理职权：一监督检查公司财务管理工作。（二） 对子公司违反财务管理制度的行为应当予以制止。并向股东会及集团公司监事会报告。第三章 岗位责职第一节 财务经理总会计师工作职责第十六条 集团公司设财务经理总会计师，子公司设总账会计，财务经理总会计师应认真履行?总会计师条例?所赋予的职权，贯彻执行国家的有关财经政策，协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系，负责集团公司资金筹措和调度，参与董事会进行重要经济决策。第十七条 组织集团公司财务部
10、具体落实执行国家有关财经法规，组织指导基层单位的财务管理与核算，依法缴纳国家税收，组织制定集团公司财务方案并定期检查执行情况，定期编制财务报告，如实反映集团公司财务状况和经营成果，具体如下：1、熟练掌握国家相关财经政策和法规，严格执行集团公司财务管理制度。在董事会的领导下主持集团公司财务部的工作，负责拟定财务管理相关实施细那么，组织财会人员完成各项会计业务；2、执行董事会、总经理有关财务工作的决定，主持编制公司年度财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制和降低经营本钱，评价集团公司资金运营效益； 3、参与集团公司新工程、重大投资、重要经济合同的可行性论证工作； 4、编制集团公司财务报告，定期向董事会提交财务分析报告，主持集团公司的财产清查工作；5、审查子公司、分公司财务报告，定期或不定期组织力量对及子公司、分公司进行财务检查，催促其严格遵守国家财经纪律和集团公司财务管理制度，组织对子公司、分公司财会人员进行工作指导和业务培训； 6、参与起草、修订公司财务管理相关制度，指导、催促各子公司、分公司建立、健全财务管理等规章制度；7、完成董事长、总经理等领导交办的其他工作。第二节 总账会计岗位职责第十八条 熟练掌握国家相关财经政策和法规，严格执行集团公司财务管理制度，在股东会的领导下主持子公司财务部的工作，审核各类会计凭证，对凭证的完整、真实、标准
