《2023年江苏注册税务师考试考前冲刺卷（6）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年江苏注册税务师考试考前冲刺卷（6）（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年江苏注册税务师考试考前冲刺卷（6）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应_。A按当期生产领用数量计算扣除B于当期部分领用时一次性扣除C于当期领用时扣除50%D直接计入成本，不予扣除， 2.以下表述正确的是_。A一般贷款业务的营业额为贷款的利差收入(包括按基准利率计算的利息和加息)B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，股票买入价原则上按照实际成本加权平均法进行核算C融
2、资租赁以其向承担者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额D保险公司储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的当月存款的利率 3.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为_。A以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额D向承租者收取的全部价款和价
3、外费用的总额 4.某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，增值税税率 17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为_元。A306B340C368D34 5.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；_。A(材料成本+加工费)(1+消费税税率)B(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C(材料成本+加工费)(1+增值税税率或征收率)D(材料成本+加工费)(1-增值税税率或征收率) 6.计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是_。A以旧换新方式销售
4、时旧货的收购价格B销售折让C还本销售方式下的还本支出D销售折扣 7.关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是_。A除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限B以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款C银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更D以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款 8.企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应_。A记入“进项税额转出”专栏B直接扣减“进项税额”专栏C记入
5、“销项税额”专栏D记入“已交税费”专栏 9.防伪税控企业应于增值税防伪税控系统使用通知书规定的时间内，向主管税务机关填报_。A防伪税控企业申请表B防伪税控企业鉴定表C防伪税控企业认定登记表D防伪税控企业确认表 10.商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是_。A收到增值税专用发票后B购进的货物入库后C增值税专用发票通过认证后D购进的货物已支付第一笔货款后 11.某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为_。A借：应交税费应
6、交增值税(转出未交增值税) 300000 贷：应交税费未交增值税 300000B借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费未交增值税 500000C借：应交税费未交增值税 500000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 500000D借：应交税费未交增值税 300000 贷：应交税费应交增值税(转出多交增值税) 300000 12.纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=_。A(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D(关税完税价格-关税)(1-消
7、费税税率) 13.某旅游企业组织旅游团境内旅游，2006年6月共收取旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元、餐费100000元、交通费100000元、门票50000元。则该旅游企业当月应缴纳营业税税额为_元。A25000B17500C10000D5000 14.宏大商业公司有一座六层的办公楼。1996年7月，宏大商业公司向A银行贷款，将该办公楼抵押给A银行。1996年12月，宏大商业公司因一购销合同与志新贸易公司发生纠纷，志新贸易公司向法院起诉，并申请财产保全，受诉法院裁定将宏大商业公司办公楼查封。在下列选项中哪个是正确的A法院所作的裁定是错误的，因该办公楼已事先抵
8、押给了银行B法院可以作出裁定，但应事先征得A银行同意C法院可以作出裁定，但A银行对该办公楼仍有优先受偿权D法院作出裁定是正确的，A银行因此对该办公楼丧失优先受偿权 15.下列行为不在契税征税范围之内的是_。A国有土地使用权的出让B国有土地使用权转让C房屋买卖D农村集体土地承包经营权的转让 16.某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值 4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为_万元(适用税率4%)。A92B220C232D240 17.符合契税纳税义务发生时间规定的是_。A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人
9、办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D房屋、土地移交的当天 18.某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元(适用税率3%)。A60B105C150D165 19.下列行为不征收契税的是_。A以房抵债B以房产对外投资C房屋赠与D房屋使用权交换 20.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳_A双
10、方均不缴纳契税BA单位缴纳1.5万元CB单位缴纳1.5万元DB单位缴纳15万元EA单位缴纳16.5万元 21.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值 860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税_万元(适用税率3%)。A25.80B0C29.40D3.60 22.下列项目中属于契税征税范围的是_。A等价交换房产B农村集体土地承包经营权的转移C以获奖方式取得房屋产权D以自有房屋作股投入自己经营的企业 23.下列事项中可以不缴纳契税的是_。A以获奖方式取得房屋产权的B企
11、业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的C甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的D购买与房屋相关的附属设施所有权的 24.根据我国保险法，下列说法不正确的是：A保险公司的业务范围由保险监督管理机构核定B保险公司应向保险监督管理机构报送月营业统计报表、年度营业报告和年度财务会计报告C保险监督管理机构有权查询保险公司在金融机构的存款D保险公司经营的险种的保险条款和保险费率须由保险监督管理机构审批 25.税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于_。A制定法B授权性法规C习惯法D义务性法规 26.税法中的边际税率是指_。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C
12、实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 27.下列关于税法基本原理的相关陈述，正确的是_。A税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的。其基本思想也是一致的C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也是可以引用税收合作信赖主义D程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯 28.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
13、，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到_。A5年B6年C7年D8年 29.下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C税收合作信赖主义D平等性原则 30.下列税法中属于税收实体法的有_。A增值税暂行条例B一般纳税人认定管理办法C发票管理办法D税务登记办法 31.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是_。A印花税B车船税C消费税D企业所得税 32.关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是_。A由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区(港、奥、台和保税区)外的全国范围内有效B由地方立法机关、国务院、财政部、国家税务总局制定具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有
