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1、自考税收筹划习题精品文档4.18下午一、填空：1.税收筹划在对未来事项所做的预测的基础上进行的事先规划是指税收筹划的（预期性 ）2.避税的特征不包括（策划性 ）3. 一般认为，税负转嫁的基本前提条件是（物价自由波动 ）4.哪个不是现行增值税税率（5% ）5.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（关税完税价格关税）（1消费税税率额）6.关于消费税的表述正确的有（纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应从高税率计征消费税。 ）7. 2006年附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除1600元费用的基础上，再减除（3200元 ）8跨国税收筹划产生的主观动
2、机是（追求利润最大化的需要 ）9.进出口货物完税价格的确定权属于（海关 ）10甲公司所在国A税率20%，为了拓展国际贸易，决定在B国开设分支机构，B国税率为25%,预计前三年内开设机构由于经费开支较大，分支机构处于亏损状态。因此甲在B国适宜选择开设（分公司）11.属于资源税应税产品的是（天然原油 ）12属于房产税的征税对象的有（房屋）13.城镇土地使用税采用哪种税率（有幅度差别的定）14.契税采用（比例税率）15.哪种不属于税收管辖权（时间管辖权）16.连续生产的消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（卷烟 ）17.某煤矿5月份生产销售
3、煤炭10万吨，销售随煤矿开采天然气5000万立方米。已知该煤矿使用单位税额为2.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米。煤矿5月份应纳资源税为（25万元）18.城市维护建设税的计税依据是（纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额）19.税法关于印花税的规定，对权利许可证和其他营业账簿按件定额贴花（5元 ）20.关于消费税的表述正确的有（纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应从高税率计征消费税。 ）21.不属于免增值税的项目是（用于集体福利的购进货物） 。22. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（30%）的税收优惠政
4、策。23.销售方为达到促销的目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格上的优惠的销售形式是（折扣销售）24.个人所得税计税依据中下列对“次”界定不正确的是（股息、利息、红利所得，以支付股息、利息、红利时取得的收入为一次 ）25.哪种应税消费品在计算税额时不实行复合计税（化妆品 ）26.纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款行为是（欠税 ）27.狭义的扣除项目不包括（抵免 ）28. 下列哪个不是现行营业税税率（4% ）29.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为
5、（C.成本（1成本利润率） ）30工资、薪金所得，不包括（ 稿酬）31. 土地增值税的计税依据是按照规定的税率和纳税人转让房地产所取得的（增值额 ）32.在资源税中，煤炭的征收范围包括（原煤 ）33.我国不征收房产税的地方有（农村 ）34.江西省铜矿4月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因，税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比1：32，三等铜矿单位税额为每吨1.4元。该铜矿4月份应纳资源税税额（22400元 ）35城镇土地使用税纳税人的计税依据是（实际占用的土地面积 ）36.不属于我国车船使用税法中规定的计税依据是（吨 ）37.个人因其
6、作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，属于（稿酬所得 ）38.关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是（ 无论如何不能取得17%的进项税）39. 进口货物的组成计税价格计算公式是（组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 ）40.连续生产的消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（卷烟 ）41.个人所得税计算属于劳务报酬所得筹划方法的是（支付次数的的筹划 ）42.对增值税表述正确的是（增值税是对在我国国境内销售货物或提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税的销售额以及进口货物金额计税并实行税款抵扣的一种流转
7、税。 ）43.契税暂行条例规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 ）44.一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的销售行为是（混合销售行为）45. 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。双方风险共担，利润共享，下列正确的是（“合作经营”方式下，甲、乙均不纳营业税）46甲公司所在国A税率35%，为了拓展国际贸易，决定在B国开设分支机构，B国税率为20%,甲在B国适宜选择开设（子公司）47跨国税收筹划产生的主观动机是（追求利润最大化的需要 ）48跨国公司税收筹划的客体是（跨国公司的利润 ）49.税收筹划只能在法律许可的范围内进行是指税收筹划的（
8、合法性 ）50. 纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（避税 ）51.在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻求间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为（消极的税负转嫁 ）52. 委托加工应税消费品的组成计税价格公式（材料成本加工费）/（1消费税税率） ）53.工资、薪金所得实行的税率形式为（超额累进税率 ）54.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（转让居住4年的私房 ）55某煤矿8月份生产销售煤炭10万吨，销售随煤矿开采天然气5000万立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石
9、油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿8月份应纳资源税为（15万元 ）56.按照房产租金收入计算房产税适用税率为 （12% ）57.免缴城镇土地使用税的土地包括（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 ）58. 城市维护建设税的计税依据是（ 纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额）59. 载重汽车和机动船计税依据是（净吨位 ）60.有关设立公司组织形式的税收筹划中，表述正确的是（对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，已获得盈亏相抵的好处 ）61. 进口货物应纳增值税计算公式是：（应纳税额=（关税完税价格关税消费税）税率）62.连
10、续生产的消费品不准从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（粮食白酒）63.增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系的行为是（兼营行为）64. 个人所得税计算中不得进行费用扣除的项目是（偶然所得）65. 销售方为达到促销的目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格上的优惠的销售形式是（折扣销售）66国际公认的衡量一国税负高低的标准是（税收总额占国内生产总值的比重 ）67.纳税人在进行税收筹划时因
11、各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能是指税收筹划的（风险性 ）68.纳税人将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成发生成了的应税行为，或将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）是什么行为（骗税 ）69.纳税人对所纳款完全通过自身经营业绩的提高和技术进步等手段，自行补偿其纳税的损失的行为是（税负消转 ）70不属于增值税征税范围的是（娱乐业 ）71. 以下利息收入免征企业所得税的是（国债）72. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受的税收优惠政策为应纳税额减征（30%）73.哪项筹划不正确（安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税） 74
12、有关设立公司组织形式的税收筹划中，表述正确的是（对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，已获得盈亏相抵的好处 ）75.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，其缴纳土地增值税应是（全部增值额 ）76. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（财产租赁所得 ）。 77.表述正确的是（征收消费税的商品仍需要征收增值税）78在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费（应当扣除）79下列对增值税表述正确的是（增值税是对在我国国境内销售货物或提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个
13、人，就其销售货物或提供应税的销售额以及进口货物金额计税并实行税款抵扣的一种流转税。 ）80跨国公司税收筹划的客体是（跨国公司的利润 ）81.避税的特征不包括（策划性 ）82.课税商品出售时，买主将今年后若干年应纳的税款，从所购商品的资本价值中预先扣除的行为是（ 税收资本化 ）83个人取的偶然所得适用税率为（20% ）84.单位、个人中不用缴纳关税的有（在商场购买进口商品的消费者 ）85. 属于个人所得税免税项目的是（对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金）86.有关设立公司组织形式的税收筹划中，表述正确的是（对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构
14、宜采用分公司的形式，已获得盈亏相抵的好处 ）87按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受的税收优惠政策为应纳税额减征（30%）。88. 某煤矿8月份生产销售煤炭10万吨，销售随煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿8月份应纳资源税为（15万元 ）89.各项需要缴纳土地增值税的有（转让国有土地使用权 ）90. 进口货物的组成计税价格计算公式是（组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 ）91不属于跨国个人税收的方法（临时离境）92如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原
15、产国）就非常重要，一般应选择在（同进口国签订有优惠税率的国家 ）93.各项中不属于税收筹划原则的是（规范性）94.税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税的最基本特征是（合法性）95. 以下哪些不属于税负转嫁的形式（税收递延）96.纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（5%）97属于增值税一般纳税人适用的税率是（17%）98.进口货物的完税价格是指货物的（成交价格为基础的到岸价格）99.对独立矿山应纳的铁矿石资源减征（ 60% ）100. 免缴城镇土地使用税的土地包括（直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）101.某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。哪种捐赠方式企业应纳所得税最少（纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品） 二、填空：1.按税收筹划服务对象分类，税收筹划可以分为（法人税收筹划、非法人税收筹划
