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1、在建工程项目成本管理操作规程目 录1 总则.1 1.1目的.1 1.2内容.1 1.3原则.11.4管理层次.21.5使用范围.22 术语与定义.2 2.1责任目标成本2 2.2成本计划2 2.3成本控制3 2.4成本核算32.5成本分析32.6成本考核32.7实施性施工组织设计33 成本管理体系.4 3.1组织机构4 3.2成本管理流程53.3成本管理职责74 责任目标成本制订.7 4.1原则.74.2编制依据.84.3编制流程.84.4编制方法115 成本计划12 5.1类别125.2编制原则125.3编制依据135.4编制步骤145.5实施性施工组织设计的编制155.6注意事项175.7
2、计划调整175.8计划下达186 成本控制19 6.1原则196.2依据196.3步骤206.4主合同控制216.5分包合同控制216.6材料费控制226.7机械费控制246.8人工费控制256.9进度控制266.10技术质量安全控制.266.11管理费控制.276.12公司的成本监控.287成本核算.28 7.1原则.28 7.2基础工作.28 7.3核算方法.307.4统计分析.338成本分析.338.1原则.338.2内容.348.3步骤.359成本考核.36 9.1原则.369.2项目部对内部考核369.3公司对项目部考核379.4项目综合评价39附表40附表1按工序分解的工作成本.4
3、0附表2责任目标成本总表41附表3项目总成本计划表42附表4自营项目的成本计划表43附表5主要材料单位耗量计划表44附表6月成本分析汇总表45附表7年度考核评分细则表461、总则1.1、目的为进一步规范中国葛洲坝集团股份有限公司在建工程项目的成本精细化管理，降低工程项目成本消耗，增强在建工程项目的盈利能力和企业的经济效益，强化在建工程项目管理规范化、程序化和标准化，根据集团股份公司工程项目管理办法有关规定，特制订本操作规程。1.2、内容本操作规程所指在建工程项目成本管理（以下简称成本管理），包括成本管理责任体系，责任目标成本制定，成本计划，成本控制，成本核算，成本分析及成本考核等。1.3、原则
4、1.3.1、成本最低化原则。成本管理的根本目的，在于通过成本管理的各种手段，不断降低工程项目成本，以达到实际成本最低要求。项目部要挖掘各种降低成本的潜力，从实际出发，制定主管努力可能达到的合理的最低成本水平，并据此进行控制、分析、考核。1.3.2、全面成本管理原则。成本管理涉及到工程项目管理的各个方面，公司和项目部要建立健全全方位、全员、全过程的成本管理和约束机制 。1.3.3、成本责任制原则。为了实现全面成本管理，必须对工程向怒成本进行层层分解，以分级、分部门成本责任制做保证。1.3.4、成本管理有效化原则。项目部要以最少的投入，获得最大的产出；以最小的人力、物力、财力，完成各项管理工作，提
5、高工作效率。1.3.5成本管理科学化原则。公司、项目部要充分利用现代科学成果，编制科学的施工组织设计，将各种现代先进的管理和技术运用于成本管理的各个环节，科学地进行成本测算、决策、分析和考核。1.3.6、成本管理标准化原则。公司、项目部的成本管理应采用标准化的模式管理，制定统一的管理程序、报表等。1.4、管理层次成本管理实行分级管理，即公司、项目部两级，其集团股份有限公司直管项目部的上级管理单位是集团股份有限公司。1.5、适用范围。本操作规程适用于集团股份有限公司及所属各单位、各成员企业承包施工的工程项目。2、术语与定义2.1、责任目标成本责任目标成本是项目施工前，公司根据合同文件和相关成本信
6、息测算的项目施工预计总成本，是成本预测与目标管理方法相结合的产物，是公司对项目部下达项目责任书或公司与项目经理签订项目责任书的主要经济指标。2.2、成本计划成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和计划的书面方案，它是建立施工项目管理责任制、开展成本控制和核算的基础。2.3成本控制成本控制是指在施工过程中，对影响施工项目成本的各种因素加强管理，并采用各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际成本和计划成本之间的差异并惊醒分析，消除施工中的损失浪
7、费现象，发现和总结先进经验。2.4、成本核算成本核算是指按照规定开支范围对施工费用进行归集，计算出施工费用的实际发生额，并根据成本核对对象，采用适当的办法，计算出各项成本。2.5、成本分析成本分析是利用施工项目的成本核算资料，对施工项目成本进行对比评价和总结工作，同时也分析主要技术经济指标对成本的影响，系统的研究成本变动原因，检查成本计划的合理性，深入揭示成本变动的规律，以便有效地进行成本管理。2.6、成本考核成本考核是指施工项目完成后（或考核责任期满），对施工项目成本形成中的各责任者，按施工项目目标责任制的有关规定，评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。
8、2.7实施性施工组织设计实施性施工组织设计是项目部在投标施工组织设计的基础上，结合现场实际和资源投入情况，编制的用以指导现场施工生产的施工组织设计。3、成本管理体系3.1组织机构3.1.1、建立健全以项目部为“成本中心”的管理体系。项目部是在项目经理领导下，认真履行承包工程合同、承担工程项目从开工到完工全过程的施工生产管理、组织内部独立经济核算、承担相应经济责任的管理机构，并实行项目经理领导下的成本管理责任制。3.1.2、公司总经理或总经理授权分管领导，定期组织召开工程项目成本管理专题会议，研究、决策工程项目成本管理中的重大事项，公司各职能部门应根据各职责分工，承担工程项目成本管理的相关工作。
9、3.1.3、建立健全项目经理领导下的成本管理责任制。项目经理按照职责权限，对本工程项目成本管理的相关事项进行决策，具体组织和执行公司下达的责任目标成本指标。3.1.4、项目部应成立由项目经理担任组长，项目总经济师和项目总会计师担任副组长，合同、技术、机电、物资、财务、现场管理等部门负责人参加的成本管理领导小组，并明确项目管理层、各部门、各岗位的成本管理职责、权限及相应关系。3.1.5项目成本管理责任系的建立应统筹兼项目管理模式，对不同管理模式应制订不同的管理责任体系。3.2、成本管理流程项 目 中 标现 场 调 查项目责任目标的制订优化的施工组织设计总成本计划的编制对比分析确定经营对策单位工程
10、成本计划月成本计划的编制公 司 监 控成 本 控 制管 理 费 管 理材 料 费 管 理合 同 管 理其 他 管 理人 工 费 管 理机 械 费 管 理成 本 核 算分析原因进入下一循环成本分析及内部考核对比分析成 本 考 核项目执行情况报告书成本管理流程图本操作规程中的成本管理始于项目中标，终于项目竣工。在成本管理流程中，公司主要负责项目责任目标的制订、项目实施过程中的成本监控、项目竣工后的成本考核及项目执行情况报告书的编制；项目部主要负责成本计划的编制、成本控制、成本核算、成本分析及项目部内部的成本考核。3.3、成本管理职责3.3.1、公司的成本管理职责3.3.1.1、及时制订并下达新开工
11、项目的责任书；3.3.1.2、指导在建工程项目的成本管理；3.3.1.3、监控在建工程项目的成本控制；3.3.1.4、对完工项目及时进行考核、评价及奖惩兑现。3.3.2、项目部的成本管理职责3.3.2.1、优化施工组织设计。制订项目部的总成本计划；3.3.2.2、划分落实成本计划的责任单位，明确成本管理责任；3.3.2.3、计划成本执行过程中的控制；3.3.2.4、计划成本的核算与分析，提出改进措施；3.3.2.5、对内部成本责任单位进行考核兑现。4、责任目标成本的制订4.1、责任目标成本制订原则4.1.1、公平性原则。责任目标成本的测算、编制、下达，均应按统一的计算标准、统一的计算依据、统一的尺度进行。4.1.2、合理性原则。责任目标成本的测算应以是否能够确定项目合理的最低成本为原则，对清单单价或合同总价亏损的项目进行合理调整。项目经理考核评分表
