财务可行性报告

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1、以工业项目为例，其可行性报告的基本章节内容有（由一个总论和几个专题构成）：（1）总论。包括：项目提出的背景（改扩建项目要说明企业现有概况，）投资的必要性和 意义；研究工作的依据和范围。（2）需求预测和拟建规模。包括：国内外市场需求情况的预测；国内现有生产能力的估 计；销售预测、价格分析、产品竞争能力、进入国际市场的前景等；拟建项目规模、资金来 源、投资总额、产品方案和发展方向的技术经济比较和分析。（3）资源、原材料、燃料及公用配套设施情况。包括：经过储量委员会正式批准的资源 储量、品位、成分以及开采、利用条件的评述；原料、辅助材料、燃料的种类、数量、来源 和供应情况；所需公用设施的数量、供应方

2、式和条件。（4）建厂条件和厂址方案。包括：地理位置、气象、水文、地质、地矿条件和社会经济 状况；交通运输及水、电等的现状和发展趋势；厂址方案比较与选择意见。（5）设计方案。包括：项目的构成（包括主要单项工程）技术来源和生产方法、主要技 术工艺和设备选型方案的比较；引进技术、设备的来源国别，与外商合作的技术方案；全厂 布置方案的选择和工程量估算；公用辅助设施和交通运输方式的比较和选择。（6）环境保护。 包括：环境现状；预测项目建设对环境的影响；提出环保与三废治理方案。（7）企业组织、劳动定员和人员培训。（8）资金筹措和利用外资方案。包括：资金用途，主要采购内容和采购方案。列出主要 设备、材料清单

3、（含数量、型号和主要技术参考等）合资期限、出资方式、外汇平衡、偿还 方案等都要做出明确交待。（9）经济评价。（10）附件。附件是可行性报告的依据，也是其组成部分，一般应包括的内容：项目建设 单位委托书；项目建议书批件；地质报告；产品检测报告；环境分析报告；资金来源意向证 明；征地和外部协作条件的意向性协议；其它等。一般工业项目可行性研究报告格式模板 政府立项-项目建议书第一章项目总论- Vr.第二章项目背景和发展概况- Vr.第三章市场分析与建设规模第四章建设条件与厂址选择-j-* Vr.第五章工厂技术方案AVr* 、.宀第六章环境保护与劳动安全第七章企业组织和劳动定员第八章项目实施进度安排第

4、九章投资估算与资金筹措第十章财务效益、经济与社会效益评价第十一章 可行性研究结论与建议第一章 项目总论 总论作为可行性研究报告的首章，要综合叙述研究报告中各章节的主要问题和研究结论， 并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。总论章可根据项目的具 体条件，参照下列内容编写。1.1 项目背景1.1.1 项目名称 企业或工程的全称，应和项目建议书所列的名称一致。1.1.2 项目承办单位 承办单位系指负责项目筹建工作的单位（或称建设单位），应注明单位的全称和总负责人。1.1.3 项目主管部门注明项目所属的主管部门。或所属集团、公司的名称。中外合资项目应注明投资各方所属 部门。集团或

5、公司的名称、地址及法人代表的姓名、国籍。1.1.4 项目拟建地区、地点1.1.5 承担可行性研究工作的单位和法人代表如由若干单位协作承担项目可行性研究工作，应注明各单位的名称及其负责的工程名称、 总负责单位和负责人。如与国外咨询机构合作进行可行性研究的项目，则应将承担研究工作 的中外各方的单位名称、法人代表以及所承担的工程、分工和协作关系等，分别说明。1.1.6 研究工作依据 在可行性研究中作为依据的法规、文件、资料、要列出名称、来源、发布日期。并将其中 必要的部分全文附后，作为可行性研究报告的附件，这些法规、文件、资料大致可分为四个 部分：（1）项目主管部门对项目的建设要求所下达的指令性文件

6、；对项目承办单位或可行性研 究单位的请示报告的批复文件。（2）可行性研究开始前已经形成的工作成果及文件。（3）国家和拟建地区的工业建设政策、法令和法规。（4）根据项目需要进行调查和收集的设计基础资料。1.1.7 研究工作概况（1）项目建设的必要性。简要说明项目在行业中的地位，该项目是否符合国家的产业政 策、技术政策、生产力布局要求；项目拟建的理由与重要性。（2）项目发展及可行性研究工作概念。叙述项目的提出及可行性研究工作的进展概况， 其中包括技术方案的优选原则、厂址选择原则及成果、环境影响报告的撰写情况、涉外工作 的准备及进展情况等等，要求逐一简要说明。1.2 可行性研究结论 在可行性研究中，

7、对项目的产品销售、原料供应、生产规模、厂址技术方案、资金总额及 筹措、项目的财务效益与国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，本节需将 对有关章节的研究结论作简要叙述，并提出最终结论。1.2.1 市场预测和项目规模（1）市场需求量简要分析。（2）计划销售量、销售方向。（3）产品定价及销售收入预测。（4）项目拟建规模（包括分期建设规模）。（5）主要产品及副产品品种和产量。1.2.2 原材料、燃料和动力供应（1）项目投产后需用的主要原料、燃料、主要辅助材料以及动力数量、规格、质量和来 源。（2）需用的主要工业产品和半成品的名称、规格、需用量及来源等。（3）进口原料、工业品的名称、规格、年

8、用量、来源及必要性。1.2.3 厂址1. 地理位置、占地面积及必要性2. 水源及取水条件。3. 废水、废渣排放堆置条件。1.2.4 项目工程技术方案（1）项目范围，即主要的生产设施、辅助设施、公用工程、生活设施内容。（2）采用的生产方法、工艺技术。（3）主要设备的来源，如需向国外引进，则简要说明引进的国别、技术特点、型号等。 1.2.5 环境保护1. 排放污染物的种类、数量，是否达到国家规定的排放标准。2. 主要治理设施及投资。1.2.6 工厂组织及劳动定员1. 工厂组织形式和劳动制度。2. 全厂总定员及各类人员需要量。3. 劳动力来源。1.2.7 项目建设进度1.2.8 投资估算和资金筹措（

9、1）项目所需总投资额。分别说明项目所需固定资产投资总额（包括投资方向调节税、 建设期利息）、流动资金总额，并按人民币、外币分别列出。（2）资金来源。贷款额、贷款利率、偿还条件。合资项目要分别列出中、外各方投资额、 投资方式和投资方向。1.2.9 项目财务和经济评论（1）项目总成本、单位成本。（2）项目总收入，包括销售收入和其它收入。（3）财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、贷款偿还期、盈亏平衡点等指标计算 结果。（4）经济内部收益率，经济净现值、经济换汇（节汇）成本等指标计算结果。 1.2.10 项目综合评价结论1.3 主要技术经济指标表 在总论章中，可将研究报告各章节中的主要技术经济指标

10、汇总，列出主要技术经济指标表， 使审批和决策者对项目全貌有一个综合了解。主要技术指标表根据项目有所不同，一般包括：生产规模、全年生产数、全厂总定员，主 要原材料、燃料、动力年用量及消耗定额、全厂综合能耗及单位产品综合能耗，全厂占地面 积、全员劳动生产率，年总成本、单位产品成本、年总产值、年利税总额、财务内部收益率， 借款偿还期，经济内部收益率，投资回收期等。1.4 存在问题及建议 对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。第二章 项目背景和发展概况 这一部分主要应说明项目的发起过程、提出的理由、前期工作的发展过程、投资者的意向、 投资的必要性等可行性研究的工作基础。为此，需将

11、项目的提出背景与发展概况作系统地叙 述。说明项目提出的背景、投资理由、在可行性研究前已经进行的工作情况及其成果、重要 问题的决策和决策过程等情况。在叙述项目发展概况的同时，应能清楚地提示出本项目可行 性研究的重点和问题。2.1 项目提出的背景2.1.1 国家或行业发展规划 说明国家有关的产业政策、技术政策、分析项目是否符合这些宏观经济要求。2.1.2 项目发起人和发起缘由（1）写明项目发起单位或发起人的全称。如为中外合资项目，则要分别列出各方法人代 表、注册国家、地址等详细情况。（2）提出项目的理由及投资意向，如资源丰富、产品市场前景好、出口换汇、该类产品 可取得的优惠政策、利用现有的基础设施

12、等。2.2 项目发展概况 项目发展开矿指项目在可行性研究前所进行的工作情况。如：调查研究、试制试验、项目 建议书（初步可行性研究）的撰写与审批过程、厂址初选工作以及筹办工作中的其他重要事 项。2.2.1 已进行的调查研究项目及其成果1 、资源调查，包括原料、水资源、能源和二次能源的调查。2 、市场调查，包括全国性和地区性市场情况调查；出口产品国际市场供需趋势调查。3 、社会公用设施调查，包括运输条件、公用动力供应、生活福利设施等的调查。4、拟建地区环境现状资料的调查，包括拟建地区各种主要污染源以及其排放状况，大气、 水体、土壤等目前环境质量状况等。说明环境现状资料的取得途径、提供单位、以及当地

13、环 保管理部门的意见和要求，取得的环境现状资料及文件名称。2.2.2 试验试制工作（项目）情况 已完成及正在进行的试验试制工作（项目）的名称、内容及试验结果。这些实验包括建筑 材料的试验、拟采用的新工艺技术的试验。对采用的新工艺技术必须有国家有关部门的认可 证明。 2.2.3 厂址初勘和初步测量工作情况（1）各个可供选择的建设地区及厂址位置的初勘、测量、比选等工作情况。（2）初步选择意见和资料。（3）遗留问题。2.2.4 项目建议书（初步可行性研究报告）的撰写、提出及审批过程（1）项目建议书（初步可行性研究报告）的撰写、提出及审批过程。（2）项目建议书所附资料名称。（3）审批文件文号及其要点。

14、2.3 投资的必要性 一般从企业本身所获得的经济效益及项目对宏观经济、对社会发展所产生的影响两方面来 说明投资的必要性。包括下面这些内容。（1）企业获得的利润情况。（2）企业可以提高产品质量，加强市场竞争力。（3）扩大生产能力，改变产品结构。（4）采用新工艺，节约能源，减少环境污染，提高劳动生产率。（5）产品进入国际市场的优越条件和竞争力。（6）对当地经济、社会发展的积极影响。包括增加税收、提高就业率、提高科技水平等。 第三章 市场分析与建设规模市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选 择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在市场需求情况有了充分了解之后才能解

15、决，而且市 场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响的项目的盈利性和可行性。在 可行性研究报告中，要详细阐述市场需求预测、价格分析，并确定建设规模。3.1 市场调查3.1.1 拟建项目产出物用途调查 本产品的主要用途，可否有替代其他产品的用途，如果产品是工业基本原料，应分别说明 本项目产品在主要使用行业的用途及单位消耗量。产品经济寿命期论述。调查本产品目前处于经济寿命周期的哪一个阶段，更新换代的可能 时间。3.1.2 产品现有生产能力调查（1）本项目产品国内现有生产能力总量，现有生产能力开工率；主要生产厂家生产能力 利用率。（2）国内现有生活能力总量在本地区的分布数量与比例。（3）本产品目前在建项目的生产能力及其在地区间的分布、数量与比例。（4）已批拟开工建设项目的生产能力，预计投产年月。 在建设项目和已批待开工建设项目，目前虽然没有形成综合生产能力，但却是生产能力的 组成部分。 3.1.3 产品产量及销售量调查（1）全国或地区目前的产量总数。（2）本产品一段时期以来的产量变化情况。（3）本产品国内保有量与国外有关国家保有量的分析比较，以了解国内保有量是多还是 少，说明本产品市场需求满足程度