《挂牌公司2016年年度报告审查要点表》由会员分享，可在线阅读，更多相关《挂牌公司2016年年度报告审查要点表（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、挂牌公司2016年年度报告审查要点表证券简称：证券代码：主 办 券商：审查人员：审查日期：模块编号审查内容审查意见备注填写说明整体情况1.1整体篇章是否齐全（包括封面、大事记、目录、声明与提示、公司概况、主要会计数据与如整体篇章齐全，则填“是”；不齐全 则 填关键指标、管理层讨论 与分析、重要事项、股 本变动与股东详情、融 资情况、董监高及核心 员工情况、公司治理与 内部控制、财务报表以 及财务报表附注【包括 项目注释】）“否”。尤其 注意财务报告 章节中，会计 师事务所的审 计意见、财务 报表、财务报 表附注【包括 项目注释】务 必齐全。1.2存在豁免披露情况的，申请事项与豁免披露的内容是否
2、一致豁免披露的需 要提前在BPI 系统中进行申 请，如存在豁 免披露且申请 事项与豁免披 露事项保持一 致，则填“是”，不一致 则 填“否”；不存在豁免披露事 项的，填“不 适用”。如填列完整、准确，填公司2.1所列信息是否填列完“是”，不完概况整、准确整不准确，填“否”。会计数据如准确，填与财3.1所列指标是否计算准确“是”，不准务指确 ，填标摘“否”。要因会计政策变更及会计存在因会计政3.2差错更正的，是否将调策变更及会计整、重述的情况列示准差错更正进行，角调整重述的，如列准确，填“是”，不准确 ，填“否”；不存在的填“不适用”。管理如完整，填层讨“是”，不完4.1主要构成是否完整论与整
3、，填分析“否”。如充分、合财务数据的变动分析是理 ，填4.2否充分，原因解释是否“是”，不充合理分、合理，填“否”。4.3主要客户与供应商分析如准确列示，中，销售金额、采购金 额等是否列示准确，并 与应收账款等进行联动 的分析；如存在关联关 系的，是否列清客户或 者供应商具体名称填“是”，不准确列示，填“否”。4.4投资状况分析中，披露 的子公司财务数据与财 务报表数据是否保持一 致；取得或处置子公司 的情况，与财务报表及 附注内容是否保持f如一致，填“是”，不一致 ，填“否”。4.5投资状况分析中，委托 理财、委托贷款、衍生 品投资数据与财务报表 的金融资产、衍生金融 资产等科目是否能够对
4、应如对应，填“是”，不对应 ，填“否”。4.6持续经营能力评价中，是否说明可能对公司持 续经营能力产生重大影 响的事项如说明充分，填“是”，不充分，填“否”。4.7非标准审计意见的说明 部分，审计意见类型与 审计报告中是否T, 董事会是否就非标准审 计意见进行说明如一致，填“是”，不一致 ，填“否”。重要事项5.1重要事项索引表中为“是”的项目是否在详情表中进行披露如披露，填“是”，未披露 ，填“否”。5.2如填写了详情表格的，是否按照要求完整披露信息如披露，填“是”，未披露 ，填“否”。诉5.3相关信息与临时公告是如一致，填讼、仲裁否保持f、并填写准确；如涉及预计负债的，与财务报表科目是否匹
5、配“是”，不一致 ，填“否”。对外担保5.4是否存在违规对外担保如存在，填“是”，不存在 ，填“否”。资金占用5.5资金占用，资金占用问题与财务报表“其他应收款”科目是否匹配如匹配，填“是”，不匹配 ，填“否”。5.6是否存在资金占用如披露充分，填“是”，不充分，填“否”；无资金占用的，填“不适用”。关联交易5.7关联交易部分，日常性关联交易的预计金额与年初预计是否一致如一致，填“是”，不一致 ，填“否”。5.8偶发性关联交易是否履行必要的决策程序如履行，填 “是”，不履行 ，填“否”；如无偶发性关联交 易，填“不适 用”。对外投资5.9对外投资事项，是否履行必要的决策程序如履行，填“是”，不
6、履行 ，填“否”；如无对外投资，填“不适用”。收5.10收购、出售资产，企业如存在，填购、出售资产合并事项，是否存在涉 及重大资产重组但未按 重大资产重组程序进行 的“是”，不存在 ，填“否”。股本 变动 及股 东情 况6.1披露内容是否完整（表格中的项目不可删）如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”。6.2如存在控股股东、实际 控制人变动的，是否披 露父动情况如披露，填“是”，未披露 ，填“否”。融资及分配7.1披露内容是否完整，尤其是挂牌以来的发行信息是否披露完整如披露完整，填“是”，未披露完整，填“否”；无发 行，填“不适用”。7.2募集资金的使用情况是否与公开披露的募集资金用途致如
7、一致，填 “是”，不一致 ，填“否”；无发 行，填“不适 用”。7.3是否存在募集资金用于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借与他人、委托理财等如存在，填“是”，不存 在 ，填“否”；无发 行，填“不适 用”。7.4利润分配的信息与临时公告是否保持f如一致，填“是”，不一致 ，填“否”；如无利润分配事项，填“不适用”。董监如披露完整，高及8.1披露内容是否完整（表填“是”，未核心格中的项目不可删）披露完整，填员工“否”。如履行且披如存在董监高等变动露 ，填8.2的，是否履行必要的审“是”，未履议程序并披露临时公告行且披露，填“否”。公司如一致，填治理公司章程修改、二会召“是”，不一与内9
8、.1开情况与临时公告是否致 ，填部控保护避“否”。制监事会是否发现挂牌公如发现，填9.2司存在风险“是”，未发现 ，填“否”。审计事项10.1是否披露审计报告如披露，填“是”，未披露 ，填“否”。10.2如为非标准审计意见，公司是否向主办券商送 达董事会、监事会以及 会计师事务所专项说明如送达，填 “是”，未送达 ，填“否”；如审 计意见类型为 标准审计意 见，填“不适 用”。10.3对审计意见是否存在异议如存在异议，填“是”，无异议，填“否”。10.4会计师事务所是否变更如变更，填“是”，未变更 ，填“否”。10.5会计师事务所变更是否履行必要程序且披露公告如履行且披露 ，填“是”，未履行、
9、披露，填“否”；如未变更事务所，填“不适用”。10.6注册会计师是否与主办券商沟通了解被审计单位如沟通，填“是”，未沟通 ，填“否”。财务报表10.7财务报表是否披露完整，比较期间是否恰当如完整且恰当 ，填“是”，不完 整、不恰当， 填“否”。如 需编制合并报 表，查看是否 有母公司财务 报表。是否对财务报表主要项如注释完整，目进行注释；是否填列填“是”，不10.8项目注释编号，并与注完整，填释对应“否”。财务报表之间、报表与如存在，填附注之间是否存在矛“是”，不存10.9盾、数字前后不T或在 ，填表述存在差异的情况“否”。会计是否存在会计政策变更政策10.10的事项如实填写。变更如履行，填1
10、0.11会计政策变更是否履行必要的决策程序“是”，未履行 ，填“否”。10.12追溯调整、会计政策变如准确，填“是”，不准更的启效起始时间是否准确确 ，填“否”。会计估计变更10.13是否存在会计估计变更的事项如实填写。如恰当，填10.14会计估计变更是否恰当“是”，不恰当 ，填“否”。前期差错更正10.15是否存在刖期差错更正的事项如实填写。10.16追溯调整是否准确如准确，填“是”，不准确 ，填“否”。合并范围调整10.17是否调整了合并报表的范围如实填写。10.18合并报表范围的调整与 临时公告是否T （如 涉及对外投资、资产收 购或出售）如一致，填“是”，不一致 ，填“否”。10.19合并范围的调整，如涉及控制的判断的，判断依据是否恰当如恰当，填 “是”，不恰当 ，填“否”；未调 整填“不适 用”。资产10.20是否存在重大的资产减如实填写。减值损失值损失10.21与财务报表“资产价值损失”对比是否匹配如匹配，填“是”，不匹配 ，填“否”。10.22资产减值损失准备的计 提是否合理（请依据往 年财务数据、同行业数 据进行比较）如合理，填“是”，不合理 ，填
