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1、南开大学22春税务会计离线作业一及答案参考1. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A2. 实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业，在会计核算过程中可能涉及的会计科目有( )A.应交税费一应交增值税(出口退税)B.应交税费一出口退税C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)D.应交税费一应交增值税(进项税额转出)参考答案：ABCD3. 税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标; 二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的
2、目标又具体表现在各项管理活动中。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C6. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。A.20%B.50%C.100%D.150%参考答案：C7
3、. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。( )A.对B.错参考答案：B8. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD9. 下列不属于生活服务项目的是( )。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D10. 消费税中采用复合征税的项目有( )。A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD11. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的
4、计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD12. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D13. 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组
5、成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C15. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B16. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除。A.5B.1%C.15%D.5%参考答案：C17. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )。A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC18. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B
6、19. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD20. “五证合一”包括下列证件( )A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD21. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交际应酬费参考答案：D22. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 某金融企业2017年利润总额为2000万
7、元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。A.440B.660C.500D.460参考答案：C24. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD26. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他
8、业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D27. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD28. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD29. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只
9、收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD31. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：
10、产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD32. 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的。A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计参考答案：B33. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B34. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地
11、点参考答案：A36. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A37. 以下属于纳税人义务的是( )。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案：ABCD38. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A39. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )A.对B.错参考答案：B40. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同
12、类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 房产税( )方式缴纳。A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.由省，自治区，直辖市人民政府规定参考答案：A42. 某居民企业2015年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案：A43. 企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如
13、书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC46. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD47. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价( )。则该啤酒厂应纳消费税。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元参考答案：C48. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A49. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福
