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1、中级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.医院占用耕地正确答案：AC2. 多选题：行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。A.财政部门B.同级人民法院C.仲裁机构D.同级政府E.上级直接领导单位正确答案：AD3. 单选题：某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为（）元。A.4800B.600C.6000D.480正确答案：A4. 单选题：企业所得税法规定应当
2、源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的()。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴正确答案：B5. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确正确答案：ABC6. 单选题：【2016年真题】属于税法非正式税源的是（）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.说收判例正确答案：D7. 单选
3、题：在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。A.混合型B.分割税种C.分割税制D.分割税额正确答案：A8. 多选题：部门预算中，项目支出预算的编制原则有（）。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序原则E.按项目申报时间排序原则正确答案：ACD9. 单选题：行政事业性国有资产，又称为（）。A.地方国有资产B.非经营性国有资产C.经营性国有资产D.中央国有资产正确答案：B10. 多选题：在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
4、C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿正确答案：CE11. 多选题：个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额12万元以上的E.年所得12万元以上的正确答案：ABCE12. 多选题：印花税税率为0.5的是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同正确答案：ABC13. 单选题：下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记
5、的是（）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：D14. 多选题：【2015年真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%正确答案：BE15. 单选题：某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作
6、价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50正确答案：D16. 单选题：一家经认定的我国境内新办的软件企业，2013年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额300万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.37.5C.75D.150正确答案：A17. 单选题：公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限正确答案：B18. 单选题：以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为
7、目标的现代国债制度是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.财政管理正确答案：C19. 多选题：财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴正确答案：BCD20. 多选题：关于税收的说法，正确的有()。A.税收权利归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次正确答案：ABDE21. 单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提
8、供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定正确答案：D22. 单选题：【2013年真题】通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.综合财政政策正确答案：B23. 多选题：下列机构纳税期限为1个季度的有（）。A.银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司E.外国企业常驻代表机构正确答案：ABDE24. 多选题：所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离
9、境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案：ABCE25. 单选题：关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C26. 单选题：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为()。A.验旧领新B.批量供应C.交旧领新D.定额供应正确答案：C27. 多选题：公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构被动接受公债的收益和价格条件D.
10、拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行正确答案：ABCE28. 多选题：下列属于企业所得税纳税义务人的有()。A.集体企业B.合伙企业C.事业单位D.个人独资企业E.社会团体正确答案：ACE29. 单选题：某工业企业，2014年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2014年适用的企业所得税税率为（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B30. 单选题：国债的票面金额为100元，发行时按照98元认购，则国债的发行为()。A.溢价发行B.平价发行C.折价发行D.时价发行正确答案：C31. 多选题：下列属于营业税税
11、目的有（）。A.金融保险业B.建筑业C.加工劳务D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ABDE32. 单选题：用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.条件减免正确答案：B33. 单选题：社会主义市场经济条件下的税收原则是()。A.财政、中性、稳定B.财政、公平、经济C.公平、效率、节约D.确实、便利、省费正确答案：B34. 单选题：我国现行的公债规模管理方法是（）。A.公债发行额管理B.公债回购管理C.公债总额管理D.公债余额管理正确答案：D35. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明
12、金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92正确答案：B36. 多选题：按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算正确答案：AC37. 多选题：【2016年真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税
13、义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天正确答案：ABCD38. 多选题：根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括()。A.收入的金额能够可靠地计量B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地计量C.企业已在财务账上作销售处理D.相关经济利益流入E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：ABE39. 多选题：若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为()。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.盘存法正确答案：ACE40. 单选题：发行价格低于债券票面标明的价格被称为()。A.平价发行B.折价发行C.低价发行D.溢价发行正确答案：B41. 单选题：关于公共产品的说法，正确的是()。A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化正确答案：C42. 多选题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE43. 单选题：关于我国公债收入使用的说法，不正确的是()。A.我国的公债资金应主要用
