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1、中国银行行业监督督管理委委员会令令20122年第11号商业银银行资本本管理办办法（试试行）已经中中国银监监会第1115次次主席会会议通过过，现予予公布，自20013年年1月11日起施施行。 主席席：尚福福林 二一二年年六月七七日商业银行行资本管管理办法法（试行行）第一章总则第一条 为为加强商商业银行行资本监监管，维维护银行行体系稳稳健运行行，保护护存款人人利益，根据中华人人民共和和国银行行业监督督管理法法、中华人人民共和和国商业业银行法法、中华人人民共和和国外资资银行管管理条例例等法法律法规规，制定定本办法法。第二条 本办法法适用于于在中华华人民共共和国境境内设立立的商业业银行。第三条 商业银
2、银行资本本应抵御御其所面面临的风风险，包包括个体体风险和和系统性性风险。第四条 商业银银行应当当符合本本办法规规定的资资本充足足率监管管要求。第五条 本办法法所称资资本充足足率，是是指商业业银行持持有的符符合本办办法规定定的资本本与风险险加权资资产之间间的比率率。一级资本本充足率率，是指指商业银银行持有有的符合合本办法法规定的的一级资资本与风风险加权权资产之之间的比比率。核心一级级资本充充足率，是指商商业银行行持有的的符合本本办法规规定的核核心一级级资本与与风险加加权资产产之间的的比率。第六条 商业银银行应当当按照本本办法的的规定计计算并表表和未并并表的资资本充足足率。第七条 商业银银行资本本
3、充足率率计算应应当建立立在充分分计提贷贷款损失失准备等等各项减减值准备备的基础础之上。第八条 商业银银行应当当按照本本办法建建立全面面风险管管理架构构和内部部资本充充足评估估程序。第九条 中国银银行业监监督管理理委员会会（以下下简称银银监会）依照本本办法对对商业银银行资本本充足率率、资本本管理状状况进行行监督检检查，并并采取相相应的监监管措施施。第十条 商业银银行应当当按照本本办法披披露资本本充足率率信息。第二章资本充充足率计计算和监监管要求求第一节 资本充充足率计计算范围围第十一条条商业银银行未并并表资本本充足率率的计算算范围应应包括商商业银行行境内外外所有分分支机构构。并表表资本充充足率的
4、的计算范范围应包包括商业业银行以以及符合合本办法法规定的的其直接接或间接接投资的的金融机机构。商商业银行行及被投投资金融融机构共共同构成成银行集集团。第十二条条商业银银行计算算并表资资本充足足率，应应当将以以下境内内外被投投资金融融机构纳纳入并表表范围：（一）商商业银行行直接或或间接拥拥有500%以上上表决权权的被投投资金融融机构。（二）商商业银行行拥有550%以以下（含含）表决决权的被被投资金金融机构构，但与与被投资资金融机机构之间间有下列列情况之之一的，应将其其纳入并并表范围围：1通过过与其它它投资者者之间的的协议，拥有该该金融机机构500%以上上的表决决权。2根据据章程或或协议，有权决决
5、定该金金融机构构的财务务和经营营政策。3有权权任免该该金融机机构董事事会或类类似权力力机构的的多数成成员。4在被被投资金金融机构构董事会会或类似似权力机机构占多多数表决决权。确定对被被投资金金融机构构表决权权时，应应考虑直直接和间间接拥有有的被投投资金融融机构的的当期可可转换债债券、当当期可执执行的认认股权证证等潜在在表决权权因素，对于当当期可以以实现的的潜在表表决权，应计入入对被投投资金融融机构的的表决权权。（三）其其它证据据表明商商业银行行实际控控制被投投资金融融机构的的情况。控制，是是指一个个公司能能够决定定另一个个公司的的财务和和经营政政策，并并据以从从另一个个公司的的经营活活动中获获
6、取利益益。第十三条条商业银银行未拥拥有被投投资金融融机构多多数表决决权或控控制权，具有下下列情况况之一的的，应当当纳入并并表资本本充足率率计算范范围：（一）具具有业务务同质性性的多个个金融机机构，虽虽然单个个金融机机构资产产规模占占银行集集团整体体资产规规模的比比例较小小，但该该类金融融机构总总体风险险足以对对银行集集团的财财务状况况及风险险水平造造成重大大影响。（二）被被投资金金融机构构所产生生的合规规风险、声誉风风险造成成的危害害和损失失足以对对银行集集团的声声誉造成成重大影影响。第十四条条符合本本办法第第十二条条、第十十三条规规定的保保险公司司不纳入入并表范范围。商业银行行应从各各级资本
7、本中对应应扣除对对保险公公司的资资本投资资，若保保险公司司存在资资本缺口口的，还还应当扣扣除相应应的资本本缺口。第十五条条商业银银行拥有有被投资资金融机机构500以上上表决权权或对被被投资金金融机构构的控制制权，但但被投资资金融机机构处于于以下状状态之一一的，可可不列入入并表范范围：（一）已已关闭或或已宣布布破产。（二）因因终止而而进入清清算程序序。（三）受受所在国国外汇管管制及其其它突发发事件的的影响，资金调调度受到到限制的的境外被被投资金金融机构构。商业银行行对有前前款规定定情形的的被投资资金融机机构资本本投资的的处理方方法按照照本办法法第十四四条第二二款的规规定执行行。第十六条条商业银银
8、行计算算未并表表资本充充足率，应当从从各级资资本中对对应扣除除其对符符合本办办法第十十二条和和第十三三条规定定的金融融机构的的所有资资本投资资。若这这些金融融机构存存在资本本缺口的的，还应应当扣除除相应的的资本缺缺口。第十七条条商业银银行应当当根据本本办法制制定并表表和未并并表资本本充足率率计算内内部制度度。商业业银行调调整并表表和未并并表资本本充足率率计算范范围的，应说明明理由，并及时时报银监监会备案案。第十八条条银监会会有权根根据商业业银行及及其附属属机构股股权结构构变动、业务类类别及风风险状况况确定和和调整其其并表资资本充足足率的计计算范围围。第二节 资本充充足率计计算公式式第十九条条
9、商商业银行行应当按按照以下下公式计计算资本本充足率率：第二十条条 商商业银行行总资本本包括核核心一级级资本、其它一一级资本本和二级级资本。商业银银行应当当按照本本办法第第三章的的规定计计算各级级资本和和扣除项项。第二十一一条商业银银行风险险加权资资产包括括信用风风险加权权资产、市场风风险加权权资产和和操作风风险加权权资产。商业银银行应当当按照本本办法第第四章、第五章章和第六六章的规规定分别别计量信信用风险险加权资资产、市市场风险险加权资资产和操操作风险险加权资资产。第三节 资本充充足率监监管要求求第二十二二条商业银银行资本本充足率率监管要要求包括括最低资资本要求求、储备备资本和和逆周期期资本要
10、要求、系系统重要要性银行行附加资资本要求求以及第第二支柱柱资本要要求。第二十三三条商业银银行各级级资本充充足率不不得低于于如下最最低要求求：（一）核核心一级级资本充充足率不不得低于于5%。（二）一一级资本本充足率率不得低低于6%。（三）资资本充足足率不得得低于88%。第二十四四条商业银银行应当当在最低低资本要要求的基基础上计计提储备备资本。储备资资本要求求为风险险加权资资产的22.5%，由核核心一级级资本来来满足。特定情况况下，商商业银行行应当在在最低资资本要求求和储备备资本要要求之上上计提逆逆周期资资本。逆逆周期资资本要求求为风险险加权资资产的00-2.5%，由核心心一级资资本来满满足。逆周
11、期资资本的计计提与运运用规则则另行规规定。第二十五五条除本办办法第二二十三条条和第二二十四条条规定的的最低资资本要求求、储备备资本和和逆周期期资本要要求外，系统重重要性银银行还应应当计提提附加资资本。国内系统统重要性性银行附附加资本本要求为为风险加加权资产产的1%，由核核心一级级资本满满足。国国内系统统重要性性银行的的认定标标准另行行规定。若国内银银行被认认定为全全球系统统重要性性银行，所适用用的附加加资本要要求不得得低于巴巴塞尔委委员会的的统一规规定。第二十六六条除本办办法第二二十三条条、第二二十四条条和第二二十五条条规定的的资本要要求以外外，银监监会有权权在第二二支柱框框架下提提出更审审慎
12、的资资本要求求，确保保资本充充分覆盖盖风险，包括：（一）根根据风险险判断，针对部部分资产产组合提提出的特特定资本本要求；（二）根根据监督督检查结结果，针针对单家家银行提提出的特特定资本本要求。第二十七七条除上述述资本充充足率监监管要求求外，商商业银行行还应当当满足杠杠杆率监监管要求求。杠杆率的的计算规规则和监监管要求求另行规规定。第三章资本定定义第一节 资本组组成第二十八八条商业银银行发行行的资本本工具应应符合本本办法附附件1规规定的合合格标准准。第二十九九条核心一一级资本本包括：（一）实收资资本或普普通股。（二）资本公公积。（三）盈余公公积。（四）一般风风险准备备。（五）未分配配利润。（六）
13、少少数股东东资本可可计入部部分。第三十条条其它一一级资本本包括：（一）其它一一级资本本工具及及其溢价价。（二）少数股股东资本本可计入入部分。第三十一一条二级资资本包括括：（一）二级资资本工具具及其溢溢价。（二）超额贷贷款损失失准备。1.商业业银行采采用权重重法计量量信用风风险加权权资产的的，超额额贷款损损失准备备可计入入二级资资本，但但不得超超过信用用风险加加权资产产的1.25%。前款所称称超额贷贷款损失失准备是是指商业业银行实实际计提提的贷款款损失准准备超过过最低要要求的部部分。贷贷款损失失准备最最低要求求指1000%拨拨备覆盖盖率对应应的贷款款损失准准备和应应计提的的贷款损损失专项项准备两
14、两者中的的较大者者。2.商业业银行采采用内部部评级法法计量信信用风险险加权资资产的，超额贷贷款损失失准备可可计入二二级资本本，但不不得超过过信用风风险加权权资产的的0.66%。前款所称称超额贷贷款损失失准备是是指商业业银行实实际计提提的贷款款损失准准备超过过预期损损失的部部分。（三）少数股股东资本本可计入入部分。 第二节 资本扣扣除项第三十二二条计算资资本充足足率时，商业银银行应当当从核心心一级资资本中全全额扣除除以下项项目：（一）商誉。（二）其它无无形资产产（土地地使用权权除外）。（三）由经营营亏损引引起的净净递延税税资产。（四）贷款损损失准备备缺口。1.商业业银行采采用权重重法计量量信用风风险加权权资产的的，贷款款损失准准备缺口口是指商商业银行行实际计计提的贷贷款损失失准备低低于贷款款损失准准备最低低要求的的部分。2.商业业银行采采用内部部评级法法计量信信用风险险加权资资产的，贷款损损失准备备缺口是是指商业业银行实实际计提提的贷款款损失准准备低于于预期损损失的部部分。（五）资产证证券化销销售利得得。（六）确定受受益类的的养老金金资产净净额。（七）直接或或间接持持有本银银行的股股票。（八）对资产产负债表表中未按按公允价价值计量量的项目目进行套套期形成成的现金金流储备备，若为为正值，应予以以扣除；若为负负值，应应予以加加回
