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1、 会计基础 综合业务题训练一 1、某企业为增值税一般纳税人企业,2005年12月发生如下经济业务,要求编制下列各项经济业务的会计分录,同时列出必要的明细账户名称。(1) 因生产需要,购入甲材料1000公斤,单价30元/公斤,增值税5100元,运费100元,材料尚未运到,款项暂欠。(2) 上述材料验收入库998公斤,2公斤属合理损耗。(3) 开出现金支票,购买办公用品500元,当即由财务部门领用。(4) 销售A产品800公斤,货款32000元,增值税5440元;销售B产品500公斤,货款15000元,增值税2550元,所有款项已收到并存入银行。(5) 以银行存款支付金融机构手续费200元。(6)
2、 摊销基本生产车间应由本月负担的机器设备大修理费用1000元。(7) 结转本月已销售产品成本,A产品单位成本为25元,B产品单位成本为15元。(8) 月末,计算应交纳的城市维护建设税为900元。(9) 经批准将盘盈的原材料价值1200元转销。(10) 销售剩余材料一批售价2000元,增值税340元,款已收存入银行,结转材料成本1000元。(11) 结转损益类账户(12) 根据利润总额按25%的税率计算应交所得税。2、某企业为增值税一般纳税人,增值税率为17%,2008年12月份发生下列相关经济业务:(1)、企业销售产品一批,不含税价款60000元,货税款尚未收到。(2)、企业以银行存款支付本季
3、度的短期借款利息1200元,其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。(3)、企业销售不需用的材料不含税价款4000元,增值税销项税额680元,款项收到存入银行。(4)、企业按合同发出产品一批,价款120000元。增值税销项税额20400元,以银行存款代垫运杂费2500元,该货款已于上月预收,预收金额为100000元。余款对方暂欠。(5)、企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费600元,广告费15000元。(6)、月末按规定计算本月的城市维护建设税为2200元。(7)、月末,结转已销售产品的生产成本112000元,已售材料的成本3000元。(8)、月末,结转本月应付行政管理部
4、门人员的工资20000元,应计提福利费2800元。(9)、经批准,将上月盘亏的设备净值15000元进行结转。(10)、月末,结转本月的各损益类账户。(11)、根据本月利润总额的25%计算并结转所得税费用。要求:(1)、根据以下业务编制会计分录。 (2)、编制12月份的利润表。 利 润 表编制单位: 年 月 单位:元项目本期金额上期金额一、营业收入减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用加:投资收益(损失以“”号填列)二、营业利润(亏损以“”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出三、利润总额(亏损以“”号填列) 减:所得税费用四、净利润(“净亏损以“”号填列)3、假设该企业1
5、月份发生如下经济业务:(1)1日,收到某企业投入的资本50 000元,存入银行。(2)2日,生产A产品领用甲材料5 000千克,单价10元,乙材料1 000千克,单价4元。(3)8日,从光明工厂购入甲材料3 000千克,买价19 600元,增值税进项税额3 332元,代垫运杂费400元,款项用银行存款支付,材料已验收入库。(4)12日,用银行存款支付本月车间水电费2 000元。(5)18日,开出转账支票支付前欠红光公司的货款23 000元。(6)25日,采购员李林出差预借差旅费200元,以现金支付。(7)31日,将本月发生的制造费用转入A产品成本(8)31日,开出转账支票支付营业税668元。要
6、求:(1)根据上述资料编制会计分录44、(1)短缺现金30元,经查明决定由出纳员承担责任,尚未收到赔款。(2)甲材料盘盈40公斤,单价10元公斤,经查明是由于收发计量上的错误所致,经批准冲减当期费用。(3)乙材料账面余额19000元,盘点实存17000元。经查因火灾所致毁损,由保险公司赔偿1000元,(假定该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17)。(4)发现账外机器一台,重置成本为6000元(假定与其计税基础不存在差异)。要求:根据上述经济业务编制相关会计分录(写出必要的明细科目)业务号会计分录1批准前批准后2批准前批准后3批准前批准后45:某企业2008年7月1日15日发生的经济业务如下
7、: (1)1日,从银行提取现金1000元备用。(2)2日,从春华公司购进甲材料一批,已验收入库,货款5000元,增值税850元,款项尚未支付。(3)3日,销售给向阳公司A产品一批,货款10000元,增值税1700元,款项尚未收到。(4)3日,采购员王祥出差,预借差旅费5000元,以现金支付。(5)5日,车间领用甲材料一批,其中用于A产品生产3000元,用于车间一般消耗500元。(6)6日,接到银行通知,向阳公司汇来前欠货款11700元,已收妥入账。(7)7日,出售给江南厂不需用的乙材料一批,货款300元,增值税51元,收到对方开出并承兑的商业汇票一张,金额351元。(8)8日,结转上述已售乙材
8、料的成本250元。(9)9日,用银行存款支付生产车间发生的固定资产的修理费2000元。(10)15日,摊销本月份应负担的一项特许权4000元。要求:根据以上经济业务编制会计分录(写出必要的明细科目)。(20分);6、三宏公司20年12月份结帐前有关账户资料摘要如下所示:(单位:元)账户名称12月31日结帐前余额主营业务收入143600主营业务成本营业税金及附加750销售费用2000管理费用4200财务费用营业外收入8000营业外支出600所得税费用本年利润三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务:(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。(2) 结算本月行政管理人员工资3000元
9、。(3) 预提本月短期借款利息150元。(4) 结转本月产品销售成本86000元。(5) 计算并结转本月损益。(6) 按25%税率计算并结转本月所得税。(7) 按税后利润的10%提取法定盈余公积金。(8) 向投资者分配利润9800元。(9) 结转“本年利润账户”(10) 结转“利润分配”账户的明细账。要求:根据上述资料编制有关会计分录,编制三宏公司20年12月份的利润表利润表编制单位: 20年12月 单位:元项目本期金额一、营业收入减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加:投资收益二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出三、利润总额 减:所得税费用四、 净利润7、某企
10、业12月部分损益类账户的发生额及部分业务如下:账户名称借方(元)贷方(元)主营业务收入125000主营业务成本101400营业税金及附加8750管理费用1800财务费用12401. 通过银行向希望工程捐款5000元2. 收到违纪职工叫来罚款现金500元3. 结转本月损益类4. 按25%的税率计算并结转本月所得税费用(假定无纳税调整事项)5. 结转全年净利润(“本年利润”账户11月末贷方余额75102.3元)6. 按全年利润的10%计提法定盈余公积7. 向投资者分配利润30000元8. 结转“利润分配”各明细账户余额要求:编制会计分录8、某企业2010年8月31日库存现金日记账余额为2500元(
11、借方)2010年9月发生下列经济业务(1)2日,从银行提取现金20000元备用(2)5日,用现金支付销售产品的运费300元(3)8日,用现金发放职工工资18000元(4)15日,用现金支付违约金800元(5)25日,厂部采购员王某出差,预借差旅费1000元(6)28日,王某报销差旅费1200元,不足部分用现金补足(7)29日,销售产品3000元,税金510元,收存银行(8)30日,收到违约金500元现金(9)31日,销售材料1000元,税金170元,收存银行(10)31日,收到银行存款利息150元,存入银行要求:(1)编制会计分录(2)登记库存现金日记账库存现金日记账年凭证号数摘要对方科目借方
12、贷方借或贷余额月日略9:某公司为增值税一般纳税企业2008年3月份发生下列经济业务:1、 以银行存款购入办公用品550元,其中管理部门领用424元,生产车间领用126元。2、 开出现金支票从银行提取现金30000元,当日以现金支付工资。3、 销售甲产品一批,价款80000元,增值税17%,以银行存款代垫运费1000元,货已经发出,款项尚未收到。4、 以银行存款支付购买车间劳保用品1000元,收到增值税专用发票。增值税进项税额170元。5、 预提本月借款利息2500元。6、 本月材料耗用表如下:A材料B材料C材料合计甲产品耗用600001600009000229000乙产品耗用360001120
13、006000154000车间一般耗用12008001502150管理部门耗用360360合计97200272800155103855107、 分配本月工资:其中甲产品工人工资15000元,乙产品工人工资10000元,车间管理人员工资1600元,行政管理人员工资5000元,并按应付职工薪酬的14%提取职工福利费。8、 计提本月固定资产折旧25000,其中生产车间19200元,行政管理部门5800元。9、 将本月制造费用按生产工时比例分配计入甲、乙产品的生产成本,(甲产品6000工时,乙产品4000工时)10、 本月投产的甲产品1000件全部完工,乙产品尚未完工,结转完工产品成本。11、 月末清查中发现甲产品库存小于账存,价值1000元,是保管员的责任,责其赔偿12、 计算本月应交的城市维护建设税700元,教育费附加300元。13、 原欠润业公司的购料款20000元转作为对本企业的投资14、 用现金支付职工生活困难补助300元。15、 要求:编制会计分录,登记生产成本明细账以及产品成本计算表生产成本明细账产品名称:年凭证号数摘要