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1、企业所得税汇算清缴扣除标准 大全档作者:日期:#2016-11-21 11:32:10 来源：亿企赢525 0分享到:收藏：关于开展加快内贸流通创新推动供给侧结构性改革扩大消费专项行动的意见 商秩发2016427号关于网络预约出租汽车经营者申请线上服务能力认定工作流程的通知交办运2016143 号度的汇算清缴工作即将开始，作为财务人,只有 :充分了解企业所得税汇算清缴的扣除标准f才能做到合理节 I I I税 I一.业务招待费1、企业所得税法实施条例第四十三条规定：企业发生的与生产经营活 动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营 业）收入的5%o。2、对从事股权
2、投资业务法人企业（包括集团公司总部、创业投资企业等）， 其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算 业务招待费扣除限额。3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际 发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。二、工会经费1、企业所得税法实施条例第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不 超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。2、企业应于每月15日前，按照上月份全部职工工资总额 2%,向工会拨交 当月份的工会经费。工会在收到工会经费后，应向交款单位行政开具 工会经费 拨缴款专用收据”，税务部门据此在企业所得税前扣除。三、职工福利费1、企业
3、所得税法实施条例込第四十条规定：企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2、超过14%的部分，应当作为企业所得税调增项目计入 递延税款一一递延 所得税负债”贷方，在次年汇算清缴时作为扣缴企业所得税的计税基础，在报表 上则反映为 递延税款贷项”。四，职工教育经费1、企业所得税法实施条例丄第四十二条规定：除国务院财政、税务主管 部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪 金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超
4、过部分，准予在以后纳 税年度结转扣除。五*广告费和业务宣传费1、企业所得税法实施条例第四十四条规定：企业发生的符合条件的广 告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年 销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除。2、（财税201248号）规定：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不 含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收 入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、 （财税201248号）规定：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律 不得在计算应纳税所得额时扣除。六、
5、捐赠支岀1、企业所得税法实施条例第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支 出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。2、非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。七.职工工资1、企业所得税法实施条例第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪 金支出，准予扣除。r2、企业所得税法实施条例第九十六条规定: 企业所得税法第三十 条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除， 是指企业安置残 疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上， 按照支付给残疾职工 工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用 中华人民共和国残疾人保障法 的有关规定。八补充养老保险费*补充医疗保险费（财税200927号
6、）规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定, 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费， 分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除; 超过的部分，不予扣除。九“研究开发费用企业所得税法实施条例第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工 艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的150%摊销。十、手绫费和佣金支岀1、（财税200929号）规定：财产保险
7、企业按当年全部保费收入扣除退保金 等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保 金等后余额的10%（含本数）计算限额。2、（财税200929号）规定：其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构 或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认 的收入金额的5%（含本数）计算限额。#企业所得税是很多企业纳税人都靜申报的一个重要税和它是最复 杂的一个税种希望_财君整理的这些内容能对财务人企业所得税;匚 iW工作带来帮助。/罡直播算溺一年一康的汇算清缴工作即将开启！ 2016年”我国税收环境发 生重丁审乂 誇入丁苗昏匚匡盯弋，土亘言書豈菲也暹重江 开了 第二次分税制“改革的大葛.随看国地税的深入融合f各项稅收优惠政策的调整ffl颁布r金 税三期的全面上线给财税人员年屢汇算清缴工作带来了巨大的挑 战。对于营改增之后的第一个企业所得税汇算清缴.更需准ABB握 最新政策，规避实务操作不当带来的风险”提前做好应对措砲r打 好“汇算清缴这一仗。直播大纲：【既念喘理】必须了解的企业所得稅知识要点【政策解读】2016年所得稅;匚算清缴新政解读【风险规蓬】涉稅风险点梳理与況务处理解析直播时间：2016年 11 月2301930-20:30 （就在今晚哦 ）
