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1、第十一章外汇管理法律制度本章要点有：外汇的界定；境内机构经常项目外汇管理；个人经常项目外汇管理；外汇资本项目的批准；外债管理；资本项目外汇收支管理；金融机构外汇业务管理；外汇管理机关的监管职责；被监管主体及其他有关主体的权利与义务。本章近四年试题考点归纳表年份题型考点2006单选题经常项目外汇账户管理多选题经常项目外汇收入的范围2007多选题资本项目外汇收入的范围2008单选题扰乱金融行为及法律责任多选题经常项目外汇管理2009（旧）单选题个人购汇的规定2009（新）单选题外汇管理基本原则多选题金融机构外汇业务综合头寸管理本章近四年试题分数分布表单项多项判断综合合计题分题分题分题分题分2006
2、1111222007111120081111222009（旧）11112009（新）1111.522.5第一节外汇管理和外汇管理法基本理论一、外汇及外汇管理的概念（一）外汇的概念外汇包括外币现钞、 外币支付凭证或者支付工具、 外币有价证券、 特别提款权及其他外汇资产。其中，特别提款权是国际货币基金组织创立的用于进行国际支付的特殊手段。我国的人民币目前属于有限度自由兑换货币。（二）外汇管理的概念我国属于有限的外汇管理，即对经常项目的外汇收支原则上不予限制，对资本项目的外汇收支则加以限制。二、我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法中华人民共和国外汇管理条例是我国现行外汇管理法律体系中的基本行政法规。
3、三、我国外汇管理条例的适用范围及外汇管理机关（一）外汇管理条例的适用范围1. 境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例。2. 对于境外机构和境外个人而言，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。3. 所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。所谓境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人。外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。【例题多选题】境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用外汇管理条例的
4、适用范围，所谓境内机构包括（）。A. 我国境内的国家机关B. 我国境内的部队C. 外国驻华外交领事机构D. 国际组织驻华代表机构 答疑编号 370110101正确答案 AB答案解析本题考核点是外汇管理条例的适用范围。所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。（二）我国的外汇管理机关国家外汇管理局是国务院外汇管理部门。四、我国外汇管理法的基本原则（一）经常项目与资本项目区别管理1. 人民币经常项目可兑换，是指取消对经常性国际交易支付和转移的所有汇兑限制，即只要是确属经常项目下的国际交易支付和转移，而不是用于资
5、本转移目的，就可以对外支付，不得有数量限制。2. 在经常项目外汇活动中，银行仍需根据外汇管理制度的要求，通过核对交易单证进行真实性审核。（二）对外汇资金流出、流进实施均衡监管原则上境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外，调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定。（三）加强国际收支统计监测，建立国际收支应急保障制度1. 国际收支是指一个国家或地区在某一特定时期内发生的全部对外收入和支出的总和。2. 国际收支统计申报制度要求有外汇经营活动的境内机构，应当按照国务院外汇管理部门的规定报送财务会计报告、统计报表等资料。3. 凡是中国
6、居民与非中国居民之间发生的一切经济交易， 都应当向国家外汇管理机关进行申报。国务院外汇管理部门作为监管者，应对国际收支进行统计监测，定期公布国际收支状况。4. 经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。5. 对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。（四）维护人民币主权货币地位人民币是我国的法定货币。中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。1. 保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计
7、价结算，也可以以外币计价结算；2. 区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。3. 国家允许符合一定条件的保险合同以外币进行计价结算。第二节经常项目外汇管理制度一、经常项目外汇管理制度概述（一）经常项目及经常项目外汇的概念经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。在经常项目下发生的外汇，即经常项目外汇。【例题多选题】经常项目通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目。下列选项中，属于经常项目的有（）。A. 贸易收支B. 服务收支C. 非金融资产D. 收益 答疑编号 37011
8、0102正确答案 ABD答案解析本题考核点是经常项目。经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。选项C属于资本项目。（二）经常项目外汇收支管理的一般规定1. 经常项目外汇收入实行意愿结汇制。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。2. 经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批。3. 经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础。二、货物贸易外汇管理制度（一）出口收汇核销制度出口收汇核销制度，是指外汇管理部门以出口货物价值为标准，事后核对是否有相应的外汇收回境内的管理做法。1. 企业应于货物出口后不迟于预计收汇日期30 天向外汇
9、局进行出口收汇核销报告。对于预计收汇日期超过出口报关180 天的，企业应到外汇局办理远期收汇备案手续。2. 企业出口项下的资金流与货物流应当基本对应，主要包括以下三种情况：一是出口报关总价之和与出口收汇总额之和基本一致；二是出口报关总价之和与出口收汇总额及进口报关总价之和基本一致；三是来料加工项下按加工合同工缴费收汇核销。3. 出口企业与收汇企业应当一致。（二）进口付汇核销制度进口付汇核销制，是指外汇管理部门以进口足额到货为标准，对贸易付汇的真实性进行事后甄别。（三）延期付款登记管理制度外汇管理部门对进口延期付款进行登记管理。三、服务贸易外汇管理制度（一）服务贸易外汇收支凭合同等单证直接在银行
10、办理（二）服务贸易对外支付需提交税务证明（三）部分项目需提交行业主管部门核准文件四、个人外汇管理制度对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5 万美元，国家外汇管理局根据国际收支状况对年度总额进行调整。境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证件、 武装警察身份证件的中国公民。境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。（一）个人汇款境内个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，当日累计等值5 万美元以下的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过等值5 万美元的，凭经常项目项下有交易额的真
11、实性凭证办理；境外个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，凭本人有效身份证件办理。【考题单选题】从2007 年起，国家对境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值 5 万美元。 在个人年度总额内购汇的，购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是（）。（ 2009年试题旧）A. 本人有效身份证件B. 本人有效身份证件及所在单位或街道办事处出具的证明C. 本人有效身份证件及有关购汇用途的相关证明材料D. 本人有效身份证件及外汇管理部门的批文 答疑编号370110103正确答案 A答案解析本题考核点是个人购汇的规定。根据规定，国家对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为
12、每人每年等值5 万美元。个人年度总额内的结汇和购汇，凭本人有效身份证件在银行办理。因此选项A正确。（二）个人购汇1. 境内个人购汇在年度总额以内的（即5 万美元），凭本人有效身份证件在银行办理；经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料在银行办理。2. 境外个人购汇主要是审核其人民币来源的真实性和合法性，境外个人购汇无论金额大小都需凭本人身份有效身份证件和相关证明材料在银行办理。（三）个人结汇对于境内个人和境外个人结汇均实行年度总额管理，年度总额以内的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过年度总额的，经常项目项下凭本人有效身份证件和规定的证明材料在银行办理
13、。（四）个人账户个人外汇储蓄账户的开立、使用、关闭等业务均凭本人有效身份证件在银行直接办理。本人及其直系亲属（父母、子女和配偶）账户中的资金可在银行办理境内划转。个人从事对外贸易可开立个人外汇结算账户，视同机构外汇账户进行管理。（五）个人外币现钞1. 个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计金额在等值5000 美元以下的，直接在银行办理；超过等值5000 美元的， 凭本人有效身份证件、经海关签章的 中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。2. 个人提取外币现钞当日累计金额在等值1 万美元以下的，在银行直接办理；超过等值1 万美元的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的提取外币现钞备案表为个人办理提取外币现钞手续。3
