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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业三满分答案1. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( )。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B2. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税B.对增
2、值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税参考答案：D4. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C5. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，下
3、列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D6. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A7. 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.
4、正确参考答案：A8. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B9. 下列各项中属于劳务报酬所得是( )。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入参考答案：D10. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B11. 依据
5、消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C13. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石
6、坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( )。A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元参考答案：A15. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B16. 税法构成要
7、素中，( )是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D17. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。A.8B.10C.15D.20参考答案：B19. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算
8、缴纳增值税参考答案：D20. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A21. 我国房产税的征税范围不包括( )。A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C22. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( )A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除参考答案：BD2
9、3. 消费税的出口退税率是( )A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率参考答案：A24. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD25. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为( )。A.5000元B.4800元C.3500元D.2000元参考答案：A26. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 根据个人所得税法律
10、制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得参考答案：B28. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。(
11、二)税务行政效率的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示。29. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A30. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是( )A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D
12、、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销参考答案：B31. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D32. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税( )。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A33. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个
13、人独资企业参考答案：B34. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为( )A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元参考答案：B35. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：D36. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A37. 根据房产税法律制度的规定，房产税的征收机关为房产所在地的( )。A.财政机关B.地方税务局C.国家税务局D.其他机关参考答案：B38. 下列不得从
14、企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C39. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C40. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。A.水污染物B.危险废物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案：A41. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD42. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期
