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1、公司财务管理制度参考范本总则第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展、推动 公司资源的优化组合以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当 依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务 管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则为其会计账务处理基础第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全 努力提高公司经济效益（二）做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作（三）加强财务核算的管理以提高会计信息的及时性和准确性（四）监督公司财产
2、的购建、保管和使用配合综合管理部或专职 部门定期进行财产清查（五）按期编制各类会计报表和财务说明书做好财务分析、绩效 考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要环节公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行会 计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记帐凭证的内容 必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复核人员、会计主管人员签 名或盖章收款
3、和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要 设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的 会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方 法前后相一致第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核 重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互 核对保证账证相符、账实相符、账表相符第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其
4、他会 计资料都应建立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保 管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接 人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离 职资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的 资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出 资证明并据此入账第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部 门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程 规定向股东以外的人转让出资和购买其他股
5、东转让的出资财务部门 应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提 利息支出并计入成本第十六条加强应付账款和其他应付款的管理及时核对余额保证负债的性 和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出 的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后由财务管理中 心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管 理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时 送存银行第十九条严禁白条抵库和任
6、意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记 帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管 理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和 完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作非因 业务需要不准外泄银行账户印鉴实行分管并用制不得一人统一保管 使用严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银 行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好 与银行的对账工作并编制银行存款余额调节表对未达账项进行分析 查找原因并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理：对应收账款每季末做一次账龄和清收情况的 分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成 坏账第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账要严格个人借款审批程式 借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用 现金必须用于现金结算范围内的各种费用专项支付第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资 短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记账、核算 收入成本和损益
