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1、横店集团全面预预算管理制度度北大纵横管理咨咨询公司2003年9月月目 录第一章 总则1第二章 预算管管理模式1第三章 责任中中心1第四章 预算的的组织及关系系1第五章 预算目目标的确定与与分解1第六章 预算编编制1第七章 预算执执行与控制1第八章 预算反反馈与考评1第一章 总则第一条 为加强集团公司司的财务管理理，充分发挥挥经济责任制制和预算工作作的预测、控控制作用，根根据企业财财务通则及及国家有关财财会法规，特特制定本规定定。第二条 本规定主要内容容包括责任中心心的划分、预预算目标确定定与分解、预预算编制、预预算的监控与与执行、预算算的反馈。第三条 本管理制度适用用于集团公司司本部及所有有成
2、员单位。第四条 本管理制度由集集团公司董事事局批准通过过，集团预算算管理委员会会负责解释。第二章 预算管理模式第五条 集团公司推行责责任预算模式式。责任预算算指按照责任任会计划分的的责任中心体体系，进行总总体目标分解解、预算编制制和预算执行行考核的预算算模式。第六条 责任预算的特点点： 预算目标的汇总总和分解对应应各级责任中中心，并按责责任中心的特特点和责任范范围，确定可可控部分和不不可控部分； 责任预算可按责责任结构对预预算期内的各各项资源进行行计划、组织织、分配，达达到对资源有有效和动态的的配置，以明明确各单位责责任目标，提提供考核依据据，提高经济济效益； 责任预算将公司司的整体经营营目标
3、细化，有有助于监控公公司长远战略略的发展； 责任预算要求各各责任中心按按统一、规范范的格式编制制预算，有助助于统一预算算数据和计划划信息，提高高计划效率。责任中心划分责任范围划定集团公司责任结构责任关系确定预算目标体系（按责任结构汇总和分解）预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）预算执行监控（责任中心按责任目标执行）预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）第三章 责任中心第七条 责任中心划分标标准1. 关于责任中心1.1定义责任中心即企业业内部为整体体目标的实现现而协调行动动，并承担着与与经营管理决策权相相适应的经济济责任的单位位。1.2 责任中中心的特点：1） 责任中心是一个个
4、责权利相结结合的统一体体，必须做到到权责明确、权权责相当。2） 目标一致性。各各预算责任主主体的整体目目标必须一致致，应围绕着着集团的总目目标确定各自自的目标。3） 责任中心所行使使的权力和所所承担的责任任是可控的。1.3 责任中中心分类 责任预算的的信息归集和和考核对象为为各级责任中中心。根据控控制区域和权权责范围的大大小和下放给各级管管理人员决策策责任的性质质和层次，集集团公司的责责任中心可分分为三个层次：投资资中心、利润润中心、成本本费用中心。1.4 划分责责任中心的意意义 划分责任中心，可可以将集团公公司的整体经经营责任目标标和具体的责责任预算目标标按照组织结结构的层级关关系逐级分解解
5、，使各责任任中心明确各各自的预算目目标，通过各各层责任中心心预算目标及及考核目标的的实现保证集集团公司整体体目标的实现现。 划分责任中心，便便于制定预算算编制的组织织、执行及执执行监督、考考核等基本程程序与操作规规范。2. 投资中心2.1 定义投资中心是最高高层次的预算算责任单位，它它是需要对其其投资效果负负责的责任中中心。2.2 划分原则 投资中心责任主主体是对资产产具有经营决决策权和投资资决策权的独独立经营单位位。 管理责任人具有有决策权，其其决策能够影影响决定本单单位投资及其其效益的主要要因素。 投资中心既要对对成本、收入入、利润预算算负责，而且且必须对其投投资报酬率或或资产利润率率预算
6、负责。2.3 控制目标控制目标是既定定财务期间内内的投资收益益及其相关指指标，并据此此评估达成效效果。3. 利润中心3.1 定义利润中心定义为为负有利润责责任的公司整整体/子公司司，以及相应应的管理责任任人。3.2 划分原则 利润中心的管理理责任人对本单单位的整体供供产销经营活活动负责，并并具有经营自自主权； 管理责任人具有有决策权，其其决策能够影影响决定本单单位利润的主主要因素； 管理责任人以经经营利润为决决策准则。3.3 控制目标控制目标是既定定财务期间内内的营业利润润及其相关指指标，并据此此评估达成效效果。4、成本费用中中心4.1定义 负有成本、期间间费用（管理理费用、财务务费用）控制制
7、责任的单位/职能部门，以以及相应的管管理责任人； 确定为成本费用用中心的单位位/职能部门门在组织上直直接隶属于既既定的利润中中心。4.2划分原则则 成本费用中心的的管理责任人人对本单位可控控的生产成本本、商品成本本及其他有关关成本及本单单位可控的期期间费用负责责。 管理责任人具有有决策权，其其决策能够影影响决定本单单位可控的商商品成本、产产品生产成本本及期间费用用的主要因素素。 管理责任人以商商品成本、生生产成本、管管理费用和财财务费用为决决策准则。4.3控制目标标 控制目标是特定定财务期间内内的生产成本本、商品成本本、管理费用用和财务费用用各明细项指指标，并据此此评估达成效效果。第八条 集团
8、责任中心分分布1 投资中心：控股股公司，对整整个集团的投投资效果负责责。2 利润中心：各子子公司 一级利润中中心：控股公公司；二级利利润中心：各各子公司；三三级利润中心心：子公司下下属企业及分分厂等3 成本费用中心：费用中心：总部部各职能部门门。成本费用用中心：学校校、医院 责任预算算采取逐级落落实、分层管管理的办法进进行。责任中中心的结构如如下图：二级利润中心控股公司医院、学校其他子公司孙公司及分厂总部各职能部门投资中心、一级利润中心成本费用中心三级利润中心费用中心第四章 预算的组织及关关系第九条 预算组织的目的的预算组织是基于于企业的组织织结构而设计计的推进企业业预算执行的的基础组织，也也
9、是完成预算算目标制定、预预算编制和修修订、预算考考核及控制的的主体机构。预算组织的设立立使得预算工工作处于一个个有机动态的的管理系统当当中，为企业业预算目标的的贯彻和实现现提供了根本本保证。第十条 预算组织体系的的要素： 预算组组织体系的要要素包括：预预算决策机构构、预算组织织机构、预算算编制执行机机构、预算监监控机构、预预算考评机构构。（一） 预算决策机构预算管理委员会会 性质：预算管理理委员会是企企业内部全面面预算管理的的最高权力机机构，具体处处理预算管理理事宜，确保保公司预算管管理实施的权权威性、科学学性和规范性性，预算管理理委员会为非非常设机构。 构成：预算管理理委员会由集集团公司总裁
10、裁任主任，财财务总监任副副主任，财经经委、经发委委、人力委等等5-7个委委员会负责人人组成。预算算委员会会议议根据会议议议程，可以召召集与会议议议题有关的其其他人员到会会介绍有关情情况或听取有有关意见，但但列席会议的的非委员成员员不介入会议议议事，不参参与表决。预预算管理委员员会会议应当当由三分之二二以上的委员员出席方可举举行。预算委员会会作出的决议议，必须经预预算委员会全全体委员的过过半数表决通通过方为有效效。 主要职责： 根据年度经营总总目标确定预预算目标； 制定及修改预算算管理政策和和程序； 审核财经委上报报的部门及子子公司预算及及整体预算草草案； 根据需要，调整整及修订年度度预算； 审
11、批与预算相关关的控制政策策和考核标准准； 审核超预算支出出及其处理建建议； 召集预算执行分分析会议，并并决定考核、处处理方案或修修正预算的意意见； 仲裁有关预算冲冲突。（二） 预算组织机构各级财务部门 性质：预算管理理的组织机构构 构成：集团总部部财经委的财财务管理部、财财经委负责人人；下属各级级公司财务部部的预算管理理岗，财务部部门负责人。 主要职责： 子公司财务部负负责综合、平平衡、控制、调调整子公司各各部门预算草草案，对所有有的调整事项项作出说明，报报子公司预算算管理委员会会审议。 集团总部财经委委负责综合、平平衡、控制、调调整子公司及及总部各部门门预算草案，对对所有的调整整事项作出书书
12、面说明，并并报集团公司司财务总监及及预算管理委委员会，以确确定集团公司司的整体预算算； 编制财务预算，即即利润预算、资资产负债表预预算、资金预预算；子公司司的财务部负负责编制子公公司的财务预预算，总部财财经委负责编编制集团公司司的财务预算算； 编制本部门的费费用预算； 汇总预算执行数数据，进行预预算执行差异异分析，形成成预算执行情情况的相关数数据和报告，向向预算管理委委员会反馈报报告； 对超出预算的支支出项目进行行初步审核；（三） 预算编制执行机机构 各责任中心心 性质：预算编制制与执行机构构 构成：公司各部部门及下属各各子公司。包包括集团公司司的各级责任任中心（利润润中心、成本本费用中心），
13、明明确为各子公公司和集团总总部职能部门门。 主要职责： 根据预算管理委委员会下达的的预算目标，将将公司整体预预算编制要求求与本单位的的实际情况相相结合，具体体制定本部门门、本公司该该年度的预算算计划 对预算依据、测测算基础和计计划控制措施施进行详细说说明。 在日常经营活动动中执行综合合平衡后的预预算，促进生生产经营完成成预算任务，加加强预算自律律，严格控制制预算外行为为； 定期提供预算实实际执行数据据； 预算冲突上报。（四） 预算监控机构1 各级财务部门 性质：全面预算算管理的监控控机构 构成：集团总部部财经委的财财务管理部、财财经委负责人人；下属各级级公司财务部部的预算管理理岗，财务部部门负
14、责人。 主要职责： 预算执行过程中中的常规审查查，履行预算算执行监督职职能； 汇总预算执行数数据，进行预预算执行差异异分析，形成成预算执行情情况的相关数数据和报告，向向总经理办公公会和董事长长办公会反馈馈报告； 定期形成预算执执行情况汇总总数据，并进进行整理分析析，为预算执执行考评提供供数据基础；2 内部审计委员会会 性质：全面预算算管理的监控控机构 构成：集团公司司内部审计委委员会 主要职责： 对预算编制和组组织情况进行行监控，提出出独立意见，向向董事局汇报报； 定期或不定期进进行预算执行行情况检查，包包括常规和特特定事项的审审查； 对各预算单位提提交的反馈报报告进行审计计验证。 对预算监控系统统的质量和有有效性进行评评估。（五） 预算考评机构1 经济发展管理委委员会 性质：预算管理理的考评机构构 构成：集团经济济发展管理委委员会 主要职责： 制定预算算考核指标及及标准2 财经管理委员会会 性质：预算管理理的考评机构构 构成：集团财经经管理委员会会 主要职责： 制定预算考考核指标及标标准汇总预算执行情情况数据，并并对预算执行行情况进行差差异分析；对预算执行情况况予以考评。3 预算管理委员会会 主要职责：审批与预算相关关的考核标准准与控制政策策；4 人力资源管理委委员会 性质：预算管理理的考评机构构 构成：集团人力力资源管理委委员会 主
