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1、固定资产进项税额计算抵（退）税申报表纳税人名称： 纳税人识别号： 所属期： 年 月 至 年 月 金额单位：元至角分项 目栏 次金额本期期初待抵扣固定资产进项税额余额1本期新增固定资产进项税额2本期待抵扣固定资产进项税额转出额3直接抵扣固定资产进项税额4其中：销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额5 按政策规定直接抵扣固定资产进项税额6 本期待抵扣固定资产进项税额71234本期期初陈欠税额余额8 本期抵减陈欠税额9（87为7，否则为8；当70时，为0）抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额1079（当70时为7-9；当70时，为0）本期期末陈欠税额余额1189本期新增增值税累计税额12本年实现并
2、入库增值税累计税额13本期期初新欠税额余额14本期新增新欠税额15本年前期累计抵扣新欠税额16本年前期累计退税额17本期允许抵（退）税额1812-16-17，负数为零；当12-16-1710时，本栏数据为10。（当政策允许全额退税时1813-16-17，负数为零；当13-16-1710时，本栏数据为10）其中：本期抵减新欠税额19（当1814+15时，为14+15；否则为18）本期退税额201819本期期末新欠税额余额2114+15-19本期期末固定资产进项税余额227-9-19-20本期固定资产投资额23其中：机器设备投资额24税源管理部门意见：负责人：经办人：年 月 日主管税务机关意见：
3、主管局长： （公章）负责人：经办人：年 月 日填报日期： 年 月 日本表一式三联：第一联纳税人留存；第二联税务机关管理部门留存；第三联税务机关计统部门留存注：本表所称欠税，均为欠缴增值税报 表 说 明1、本申报表作为退税申请审批表报送，需要流转审批。2、本表按照季度申报，申报规则是：第1季度申报，申报期为4月，需要对属期为上年12月、本年1月、2月、3月的税款进行抵扣和退税处理；第2季度申报，申报期为7月，需要对属期为4月、5月、6月的税款进行抵扣和退税处理；第3季度申报，申报期为10月，需要对属期为7月、8月、9月的税款进行抵扣和退税处理；第4季度申报，申报期为12月，需要对属期为10月11
4、月的税款进行抵扣和退税处理。3、授权修改指的是特殊指定的、或一定级别的（副科级以上）、或某个角色的操作员能够修改申报表中一些栏次的值，而其它的操作员不可以修改这些栏次的值。具有授权修改的栏次为第1栏、第8栏、第14栏、第15栏。4、本表所称“陈欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策前欠缴的增值税额，“新欠税额”是指在实施扩大增值税抵扣范围政策后欠缴的增值税额。说明：陈欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的欠税，新欠是指税款属期在实施扩大增值税抵扣范围政策后的欠税。对于在实施扩大增值税抵扣范围政策后查补的属期在实施扩大增值税抵扣范围政策前的税款属于陈欠税款。54、本表第1栏“本期期初待
5、抵扣固定资产进项税额余额”数据为上期报表第22栏数据。要求：如果纳税人为第1次申报，则此栏数据可以由操作员录入，不对数据进行校验（表内计算关系还是需要校验的，以下同）；如果纳税人不是初次申报，则此栏数据带出上期申报表的第22栏数据，并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验（非强制校验，即校验属于提示类校验，操作员可以在校验不通过的情况下继续保存申报表）。65、本表第2栏“本期新增固定资产进项税额”填写纳税人（包括享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人）本期购买可抵扣固定资产所发生的增值税进项税额。包括增值税专用发票和海关完税凭证注明的税额以及依据运费发票等扣
6、税凭证计算的应抵扣税额。说明：对于不享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏数据由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验；对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，此栏数据与等于第6栏数据相同，否则等于第3栏数据加第6栏数据。76、本表第3栏“本期待抵扣固定资产进项税额转出额”由纳税人根据实际情况填报，系统不对此栏数据进行校验。如果纳税人是享受享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，则此栏数据为0，并且不可修改。87、本表第4栏“直接抵扣固定资产进项税额”为第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”或第6栏“
7、按政策规定直接抵扣固定资产进项税额”。说明：对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人（可在纳税人资格认定时增加标志），第4栏第6栏，否则第4栏第5栏。98、本表第5栏“销售固定资产直接抵减待抵扣固定资产进项税额”填写纳税人由于销售固定资产，将待抵扣固定资产进项税转入“应交增值税进项税”科目直接抵扣的税额。说明：对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏不可以录入数据；对于不享受增值税即征即退和先征后退优惠政策的纳税人才可以录入数据。此栏的数据由纳税人填报，不进行校验。109、本表第6栏“按政策规定直接抵扣固定资产进项税额”填写享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，其
8、固定资产进项税额不采取退税方式，应记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目，与非固定资产进项税额一并抵扣。享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，在不存在固定资产进项税额转出的情况下，只填报本表第2、4、6栏（2=4=6）。说明：对于享受增值税即征即退、先征后退优惠政策的纳税人，此栏才能录入数据，否则此栏不能录入数据。110、本表第7栏“本期待抵扣固定资产进项税额”数据如出现负数，则要看以前是已抵减陈欠、新欠、还是退税，如果已退税直接填报第20栏（20=7），由企业补缴税款；如果是已抵陈欠直接填报第9，10，18，19，20栏为0。，调整本期抵减陈欠税额余额；如果是已抵新欠直接填报第
9、19栏，调整本期抵减新欠税额余额；说明：此栏数据根据表内计算公式计算，不允许修改。1211、本表第8栏“本期期初陈欠税额余额”数据等于上期第11栏数据。说明：此栏数据从系统中直接取数，取数口径为税款所属时期为实施扩大增值税抵扣范围政策之前的欠税总额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验，此栏数据需要与上期申报表的第11栏“本期期末陈欠税额余额”进行校验。1312、本表第9栏“本期抵减陈欠税额”、第10栏“抵减陈欠税额后固定资产进项税额余额”、第11栏“本期期末陈欠税额余额”按照表内计算关系计算得出，不允许修改。1413、本表第12栏“本期新增增值税累计税额”为
10、“上年12月至本期应纳增值税累计额”减去“上年同期应纳增值税累计额”加“上年同期应退固定资产进项税”。“上年同期应退固定资产进项税”为上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表18栏“本期可抵（退）税额”加上第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额”加上第17栏“本年前期累计退税额”数据之和。 说明：本栏数据上年12月至本期末各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）-上年同期各月增值税纳税申报表第24栏（存在小规模纳税人阶段的，其应纳税额还需包括小规模纳税人申报的应纳税额）（上年同期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第16栏17栏18栏
11、）。此栏数据由纳税人填报，需要校验。1514、本表第13栏“本年实现并入库增值税累计税额”为当政策允许全额退税时，本栏次数据应填写上年12月至本期实现并实际入库增值税累计增值税税额。说明：本栏数据由纳税人填报，需要校验，校验数据的取数口径为税款属期为上年12月至本期末各月已入库的增值税税额累计（不包括滞纳金）。1615、本表第14栏“本期期初新欠税额余额”从系统中直接取数，取数口径为税款属期为实施扩大增值税抵扣范围政策之后至上期末的欠税总额余额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并对数据进行校验，此栏数据需要与上期申报表的第21栏“本期期末新欠税额余额”进行校验。1716、
12、本表第15栏“本期新增新欠税额”从系统中直接取数，取数口径为税款属期和为本期各月的欠税总额余额。并且根据操作员和操作员的角色判断此栏数据是否可以修改，并且对此数据进行校验，与系统取数进行校验。1817、本表第16栏“本年前期累计抵扣新欠税额”为本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第19栏“本期抵减新欠税额”数据之和。说明：本栏数据本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第19栏。此栏数据自动带出，不可修改，需要校验。1918、本表第17栏“本年前期累计退税额”为本年以往各期固定资产进项税额计算抵（退）税申报表第20栏“本期退税额”数据之和。说明：本栏数据本年以往各期固定资产
13、进项税额计算抵（退）税申报表第20栏。此栏数据自动带出，不可修改，需要校验。20、本表第18栏“本期允许抵（退）税额”根据表内计算关系自动计算。说明：公式中的“当政策允许全额退税”指的是由税务机关维护一个“政策允许全额退税”标志，当税务机关的“政策允许全额退税标志”为无效时，计算公式为18栏121617，负数为0，当12161710时，18=10；当税务机关的“政策允许全额退税标志”为有效时，计算公式为18131617，负数为0，当13161710时，1810。此栏数据不允许修改，需要校验。21、第19栏“本期抵减新欠税额”、20栏“本期退税额”、21栏“本期期末新欠税额余额”、22栏“本期期末固定资产进项税余额”按照表内计算关系自动计算。不可修改，需要校验。22、第23栏“本期固定资产投资额”、24栏“其中：机器设备投资额”由纳税人填报，不需要校验。 2
