装饰公司财务管理制度

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1、装饰公司财务管理制度一. 总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范公司的财 务行为,根据企业会计制度和中华人民共和国会计法, 结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则,适用于公 司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法:做好各项财务收支 的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有 效利用企业各项资产,努力提高经济效益。第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全 内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监 控,严格内部牵制制度,防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作:1 .原始记录:生

2、产经营活动中的产量、质量、工时、设备利 用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报 废、变卖,都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录 格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2 .计量验收工作:公司各种财产物资的购置、领用、转移, 产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度, 做到手续齐全,计量准确。3. 定额工作:配合公司各职能部门,对生产经营活动中人力、 物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额,参与考 核修订。4 .内部计划价格工作:财务中心牵头负责公司内部价格的制 定工作,根据财务管理和经济责任制要求,制定和完善各种产品、 在产品、原材料

3、、半成品等的计划价格。5 .财产清查工作:公司各项财产物资的转移、调出、调入、 收发、领退、盘盈、盘号、毁损和报废处理,都要履行严格的报 批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作,及时处理 财产变动情况,确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实 相符。第六条 本公司财务人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、 公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各 项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害 投资者利益的经济业务,必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督,定 期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二. 资金

4、管理第八条资金管理应遵循的原则:1. 取之合法,使用合规;2. 开源节流,讲求效益;3. 内部牵制,防范风险;4. 管理有序,责任到人;第九条:资金筹集:1 .公司倡导多种方式、多渠道筹集资金,包括:吸收现金、 非现金投资,长期、短期借款,发行股票、债券等;2 .资本金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计师事务 所验资确认,不得弄虚作假;3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,有可靠的 投资回报和还款来源并讲求资金成本。第九条现金及现金等价物管理1 .内部牵制(1) 货币资金实行账款分管,印鉴分管;(2) 出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务,不填制 及管理往来帐,不核对银行对帐

5、单和银行日记帐;2 .财经纪律(1) 现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例;(2) 银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法,严禁设立帐外帐或公款私存,一经发现, 严肃追查并追究责任;(3) 出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收 付款业务,不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存;(4) 外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、 政策。2. 现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有 关法律、法规,并按企业内部职责、权限、程序批准后办理,严 禁私自炒作。第十一条结算资金管理:1. 应收帐款管理应遵循以下原则:(1) 入帐有据

6、,处理合规;(2) 跟踪管理,掌握动态;(3) 清理及时,回款迅速;(4) 节约资金,力戒损失;(5) 职责明确,失误必究。2. 债权的成立应符合以下条件:(1) 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款;(2) 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文 件;(3) 暂借和垫付款项应按内部规定经批准,附件和手续齐全。3. 跟踪管理和清理回款实行“源头负责制”,谁经办的业务,发生的款项,谁负责到底, 并纳入业绩考核。4. 债务重组事项应按程序,经批准,并预测分析可有发生 的重组损益。三. 投资管理第十二条 公司根据国家规定和企业实际,以货币资产、实 物、无形资产等方式在不超过净资产的5

7、0%的比例内,进行投资; 兼并、收购、租凭其他企业的股权;购入一年内不予出售的股票 以及其他有价证券均构成公司的长期投资。第十三条 对外投资的计价方法,应以投资时支付的价款或者 评估确定的金额计价,即成本法计价。企业对外投资取得中国注 册会计师出具的验资报告,分清占股比例、投资总额等并妥善保 管。对企业溢价或折价购入的长期债券,其溢价或折价差额,应 采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券 的转让,应严格审批手续,正确计算损益。中期或年度终了,应 对长期投资逐项检查,如果由于市价持续下跌,或被投资单位经 营状况恶化等原因,导致其可收回金额低于帐面价值,并且此项 降低的差额在可预

8、计的未来期间内不可能恢复,应按此差额计提 长期投资跌价准备。第十四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本 法、权益法进行核算,企业对外投资股权在20%以下的(不含 20%)的采用成本法,股权在20%50%的采用权益法,股权在 50%以上(不含50% )的,应编制合并会计报表。第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理,财务部门 应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目,都 要建立项目投资档案,按照投资对象、反映和记录自该项目资金 投入之日起的投资成本(包括应计利息和有关费用)和投资回报(实现上交利润)对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考 核。四. 财产物资管理第十六条企

9、业应建立、健全财产物资管理制度,对非货币 性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规 定,规范操作。第十七条 财产物资管理的原则:1. 全员管理:物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务;2 .全过程监控:从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、 存动态监控;3. 综合管理、分级管理相结合;4. 遵守内部牵制制度,涉及采购、验收、保管、使用等环节 的业务实行物、款、帐三分管原则,不可同一人单独完成。5. 实行资金管理、物资管理,业务工作相结合,管物的部门 和人员,必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条物资增加:1. 企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息,货比三家, 主要

10、生产物资应有定点供应单位;2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物 资应按规定计价;3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收;4. 固定资产的购置,应符合企业投资业务管理的要求;5. 禁止使用部门自行采购物资;第十九条物资减少:1. 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续, 严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存;2 .存货减少应按企业会计政策进行计价;3 .处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理;4 .盘号、报损物资应按规定权限经批准,并分别情况进行处 理;5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定,使用凭 证、办理手续,产品报废补料应有

11、质检部门确认;第二十条物资保管和盘存1 .仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录 正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责;2 .各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存 制,每月自行盘点,年度中期组织抽查,年末全面清查,并在部 门自查的基础上进行复查,符合率低于规定指标的应扩大抽查面;3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办 妥交接手续,按规定退还或借用的物资。第二十一条其他事项1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌 价损失;2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。五. 成本管理第二十二条加强成本管理和原则:1. 经济效益的原则:

12、这是企业经营管理的核心,也是成本管 理的目标;2. 全面管理原则:即全过程管理、全方位管理、全员管理;3. 责任制原则:责权利相结合以责为中心,赋以相应的权限, 完善内部授权制度,责任明确、奖罚分明;4. 科学管理原则:科学的分析、预测,有效的防护性控制和 过程控制,避免盲目性单纯的事后算帐;5. 归口管理与分级管理相结合,财务部门是归口总管单位, 各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制 度;第二十四条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分 析制度,及时发现问题,迅速予以纠正;六. 内部稽核第二十五条 为加强财务管理,确保财产安全、增值和经营 业绩真实,信息数据正确,企业应建立内部稽核制度,明确职责、 权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位,按会计基础工作规范 要求进行财务稽核;1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、 会计报告的核查;2. 对计划、预算及执行情况进行核查;3. 对银行及票据保证金帐户进行核查;4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核;5. 重要票证管理情况核查;6. 其他必要的内容。

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