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1、华中师范大学22春税法补考试题库答案参考1. 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的参考答案：B2. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确参考答案：A3. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是(
2、 )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D4. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业
3、应缴纳消费税( )万元。A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B5. 现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物参考答案：A,B,C6. 所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于( )。根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于(
4、)。A、扣缴义务人B、从事生产经营的纳税人C、非从事生产经营的纳税人D、纳税担保人参考答案：B9. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC10. 根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有( )。A.安家费B.退休工资C.退职费D.离休工资及生活补助参考答案：ABCD11. 出口关税对每种出口商品规定( )税率。出口关税对每种出口商品规定( )税率。A、一个B、两个C、三个D、四个参考答案：A12.
5、 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：C13. 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A15. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财
6、产税。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 国家通过利用税收杠杆调节资源配置是为了实现( )的目标。A、公平B、稳定C、效率D、公平和效率参考答案：C19. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程
7、中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：ABCD20. 行邮物品的纳税人包括( )。A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员B.进口邮递物品的收件人C.其他方式进口应税个人自用品的收件人D.进口邮递物品的发件人E.其他方式进口应税个人自用品的发件人参考答案：ABC21. 下列是营业税的特点的是( )A.以营业收入全额作为计税依据B.税目税率简化，均衡税负C.计征简便，征税效率高D.减免优惠严格参考答案：ABCD22. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD2
8、3. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE24. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A26. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均
9、不正确参考答案：A27. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 1988年国务院公布印花税暂行条例并自( )起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参
10、考答案：D31. 纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为( )。A.受托方所在地B.委托方所在地C.货物销售地D.加工所在地参考答案：B32. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD33. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC34. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.错误B.正确参考答案：A35. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同
11、类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C36. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D38. 根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。A.7B
12、.10C.15D.5参考答案：A39. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳参考答案：D40. 纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D43. 扣缴义务
13、人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )A.错误B.正确参考答案：B45. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A、2B、1.5C、2.5D、0参考答案：C46. 我国现行房产税采用( )。我国现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C47. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式 的，其纳税义务发生时间为(
