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1、商业银行如何计算资本充足率一、背景资料美国一家州注册商业银行，总资本为6000万美元，表内资产总额10亿美元，此外还有表外项目和衍生工具项目，总资产状况如表1所示。表1某银行资产负债项目单位:万美元项目金额一、资产负债表资产现金5000政府国库券20000国内银行资产5000以家庭住房的一级置留权为担保的贷款5000私人公司贷款65000资产负债表总资产100000二、表外项目为支持地方政府债券发行的备用信用证10000对私人公司有法律约束的信贷承诺20000表外总资产30000三、衍生工具五年期利率互换合同100000-年期货币互换合同50000150000衍生工具总资产二、案情州联邦储备银
2、行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率，并在规定的期限报送州联邦储备银行，同时向银行董事会报告。银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求，财务负责人计算过程如下。1计算表内风险资产额表2表内外风险资产资本充足率单位：万美元一、风险权重0类账面价值风险资产价值现金50000美国国库券200000二、风险权重20%类国内银行账户50001000以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额100002000三、风险权重50%类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款50002500四、风
3、险权重100%类私人公司贷款6500065000对私人公司有法律约束的信贷承诺1000010000加权风险资产80500资本/风险资产6000/80500=7.45%2计算表外对等信用额表3表外对等资产额单位：万美元表外项目账面价值转换系数对等信用额提供备用信用证、用以担保市政债券100001.010000提供给私人公司的长期信用承诺200000.5100003计算衍生工具对等信用额表4衍生工具对等信用额单位：万美元衍生项目账目面值信用转换系数对等信贷额（敞口风险）五年期利率互换合同1000000.005(500)二年期货币互换合同500000.05(2500)当前市场风险敞口替代成本2500
4、1500注：敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。单位：万美元4计算全部风险资产额和资本充足率表5全部风险资产额和资本充足率风险权重潜在敞当前市场风险风险资产口风险敞口替代成本、风险权重0类现金5000政府国库券20000二、风险权重20%类国内银行存款500010002000以备用信用证担保的政府债10000券信用对等额三、风险权重50%类2500以家庭住房的一级置留权为5000五年期利率互换合同三年期货币互换合同四、风险权重100%类对私人公司贷款65000对私人公司长期信贷承诺对100
5、00等额500250015002500150020006500010000担保的贷款6000/84000=7.14%资本充足率计算结果：该银行资本为6000万美元，全部风险资产总额为84000万美元，资本充足率为714。财务主管审查后将计算结果上报州联邦储备银行和银行董事会。三、案例分析1根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定，银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值，然后计算风险资产额。巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重，分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数。据此，银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产；其次，根据信用换算系数，分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产；再次，按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风险资产；最后，计算出资本金与全部加权风险资产的比率。2本例中这家美国州注册的商业银行，有6000万美元资本金，10亿美元的表内资产，还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产。银行财务部门负责人按照上述程序，计算出不包括表外项目和衍生工具项目的资本充足率为745，包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为714。计算结果表明，该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标，应当采取措施增加资本金。
