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1、 培 训 目目 录第一单元 公司预算控控制系统. 2第二单元 公司预算算的编制程序序 .12 第三单元 公司司年度经营计计划.20第四单元 公公司业务预算算的编制.366第五单元 公公司财务预算算的编制47第六单元 工工作研究.511第一单元 公司预算控控制系统计划与预算规则则1：不去计划，不做做预算，无异异于等待失败败一、 经营计划与公司司预算（一）计划是对对未来行为的的规划；预算算是用货币形形式表示的计计划。公司编制经营计计划与公司预预算的主要原原因有：1、 控制2、 资源配置3、 外部责任4、 效率 心得笔记 ? （二） 计划与预算的关关系1、 战略计划（时间间跨度通常55年）最具代表性
2、的问问题是：（1） 公司真正的使命命是什么？（2） 最终的目标是什什么？（3） 未来的前景如何何？（4） 为达到公司的目目标我们应该该做什么？心得笔记 ?2、 年度经营计划（时时间跨度一年年）（1） 规划年度活动（2） 确定年度目标（3） 确定措施等。心得笔记 ?3、公司预算（时时间跨度一年年）（1） 基本观点 A. 年年度公司预算算包括年度经经营计划，年年度经营计划划是公司预算算的重要组成成部分。B. 年度经营计划与与年度公司预预算两个概念念同时使用 心得笔记 ?（2） 公司制定预算的的两种途径 第一种途径径：控制途径径 特点：首先先分配预算，然然后以预算为为基础来编写写目标和计划划。预算-
3、销售计划-生产计划-人事计划划研究计划工艺计划- 第二种途径径：激励途径径 特点：首首先编制目标标和计划，然然后筹集资财财，最后确定定预算。 销售计划-生产计划-人事计划划 -预算研究计划 工艺计划- 心得笔记 ? 二、公司预算的的组成公司战略目标标 预算年度目标利利润销售预算生产预算营业费及管理费费预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售成本预算现金预算投资及筹资预 算 预计资产负债表表预计利润表预计现金流量表表公司预算也称全全面预算，包包括两个重要要的组成部分分，一是公司司业务预算，二二是公司财务务预算。（一）公司业务务预算公司业务预算是是反映公司在在预算期间各各项业务活动动的预算，是
4、是公司量化的的经营目标、投投资目标和筹筹资目标，是是公司经营决决策、投资决决策和筹资决决策的结果。经经营预算主要要包括：从资资本运营的整整个过程看，公公司的各项业业务活动可以以划分为经营营活动、投资资活动和筹资资活动三类，与与之相对应的的公司业务预预算就可以划划分为经营预预算、投资预预算（也称资资本预算）和和筹资预算。 1经营预预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算 2投资预算算(资本预算)。包括： 固定资产投资预预算 权益性资本投资资预算 债券投资预算 3筹资预算算。包括： 长短期借款预算算 债券发行预算 股票发行
5、预算（二）公司财务务预算公司财务预算是是反映公司在在预算期内有有关现金收支支、经营成果果和财务状况况的预算，是是公司量化的的财务目标，是是公司财务决决策的结果。财财务预算主要要包括：1现金预算2预计财务报报表 预计现金流量表表（也称现金金预算） 预计利润表 预计资产负债表表 心得笔记 ? 三、预算管理的的基本环节1 确定公司年度利利润目标与经经营计划心得笔记 ?2 编制公司预算心得笔记 ?3 执行与调整公司司预算（1）预算实施施计划的调整整，包括：期期限调整；措措施调整；结结构调整。（2）预算目标标的调整，包包括：经营目目标调整；投投资目标调整整 ；筹资目标标调整。?4 评价与考核公司司预算评
6、价与考核是公公司预算管理理的一个重要要环节，主要要工作包括：（1） 对差异的分析（2） 对业绩评估（3） 对责任考核（4） 兑现奖惩（5） 优化人员结构心得笔记 ?四、预算管理的的作用公司实行预算管管理是公司经经营运作的重重要手段，具具有以下几点点作用：1、 建立目标 ?2、 沟通和传达?3、 审批和授权? 4、评价和激激励?五、相关法律和和规定1、公司法2、国家经贸委委通知3、关于企业实实行财务预算算管理的指导导意见 六、公司预算管管理的地位(讨论) 七、你所在的公公司编预算吗吗？为什么？ 心得笔记 ? （借口或或理由） 第二单元 公司预算的的编制程序一、 公司预算编制的的基本原则1、全面性
7、?2、真实性?3、可行性?4、 可控性 ?5、严肃性?6、可调性 ?7、保密性?二、公司预算编编制的程序公司预算的编制制一般应按照照“自上而下、自自下而上、上上下结合、分分级编制、逐逐级汇总”的程序。1、下达目标 （自上而下程程序）?2、编制上报 （自下而上程程序）?3、审查平衡（自上而下程序）? 4审议批批准?5 下达执行 ?三、编制公司预预算所需要的的资料清单 如果你能立刻刻获取所需要要的信息，那那就能更为有有效地编制公公司计划和预预算。资料清单 1、人事部门?2、财务部门?3、销售部门? 4、预预算管理部门门? 5、公司高高层管理方面面?6、向你汇报的的人?7、同行? 在编制公司经经营计
8、划与预预算前，编制制一份资料核核对清单，收收集必要的资资料是很重要要的。 心得笔记 ? 四、公司预算委委员会为了确保公司与与编制的权威威性，公司可可考虑成立公公司预算委员员会。1、公司预算委委员会的构成成 公司总经理、副副总经理； 公司财务总监监 公司各部门经理理2、公司预算委委员会的职责责 提出公司在预算算年度的生产产经营总目标标和对公司各各职能部门的的工作要求； 制订公司预算的的编制规则； 审核并协调公司司各部门编制制的预算，解解决在公司预预算编制过程程中出现的矛矛盾； 平衡、协调公司司各部门报送送的部门预算算，最后汇总总成公司全面面预算，并报报公司管理当当局审批； 检查、监督、分分析公司预算算的执行情况况； 提出修订和调整整公司预算的的建议。 为保证公司预算算委员会正常常开展工作，可可在公司财务务部门设公司司预算秘书一一名，负责公公司预算委员员会的日常事事务。五、工作研讨 你认为公司司的预算组织织如何设置更更有利于公司司的运
