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1、税法（n）-个人所得税（二）（ 总分： 108.00 ，做题时间： 90 分钟 ）一、B 单项选择题 /B（ 总题数： 20，分数： 20.00）1. 下列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 劳务报酬所得B. 财产转让所得C. 偶然所得 VD. 工资、薪金所得解析：2. A 公司自 1998 年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。其中对程序设计师张某，的期权奖励计划 是：自 1998 年10月1日至 2006 年10月 1日，在本单位任职 8年、在境内工作时间不低于 4年期满后， 可以每股1元的价格购买上市公司 B公司的股票100
2、000股，购买股票当日市价与施权价的差价由 A公司补 足。2006年10月18日，张某按约定以市价每股 5.8元购买B公司股票100000股。另张某取得当月工资 收入 6000 元，月份业绩奖 3000 元。张某在 2006 年 10 月份应纳个人所得税 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 101625 元B. 103500 元C. 104605 元 VD. 104765 元解析：3. 某教授 2005年 3月因其编著的教材出版，获得稿酬 8500元， 2006年 3月因教材加印又得稿酬 700元。 请问某教授在取得 2006 年稿酬时应纳个人所得税 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 7
3、8.4 元 VB. 952 元C. 1472 元D. 1030.4 元解析：4. 李先生的经常居住地为 C市，他在A市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在B市与陈先生共同投资兴办一合伙企业乙，则李先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. A 市B. B 市 VC. C 市D. 任选一市解析：5. 对商品营销活动中， 企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、 研讨会、 工作考察等名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按 （ ） 征收个人所得税。（分数： 1.00 ）A. 劳务报酬所得B. 股息、红利所得C. 其他所得D. 工资、薪
4、金所得 V解析：6. 对在我国境内无住所，但居住时间满一年而超过五年的个人，适用的个人所得税规定是（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 仅就来源于中国境内所得征税B. 对其来源于中国境内和境外的全部所得征税C. 对其来源于中国境内的工资、薪金仅就境内机构支付或负担部分征税D. 临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就中国境内企业或个人雇主支付部分征税V解析：7. 查理在中国境内无住所， 2006年 7月 1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作， 2006年9月21日离 境，9月份境内某单位支付其薪金 10000元，境外雇主支付薪金为 10000元。查理9月份应纳个人所得税 （ ）。 （分数： 1
5、.00 ）A. 825 元B. 988.75 元C. 1668.75 元 VD. 1977.5 元解析：解析应纳税额=（20000 X30-21 -4000） X 25%-1375 X 10000/20000X21/ 30=1668.75（元 ）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 个体工商户专营养殖业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税B. 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项 目征收个人所得税 VC. 个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经
6、营所得”项目征收个人所得税D. 外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得” 项目征收个人所得税解析：9. 个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 年终加薪B. 出售本人绘画的收入C. 个人保险所获赔款 VD. 从投资管理公司取得的派息分红解析：10. 赵某 2006 年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。则赵某取得的特许 权使用费应纳的个人所得税为 （ ） 。 （不考虑其他税费的扣除 ）（分数： 1.00 ）A. 1160 元 VB. 1200 元C. 1360 元D.
7、1500 元解析：11. 歌星王某参加某单位 （ 非任职单位 ）组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内 的社会团体捐赠 （ 公益性 ）10000 元，其应纳个人所得税税额为 （ ） 。（不考虑其他税费的扣除 ）（分数： 1.00 ）A. 9400 元 VB. 12000 元C. 12400 元D. 15200 元解析：12. 关于个人所得税的自行纳税申报，下列表述正确的是 （ ） 。 （分数： 1.00 ）A. 年所得 12 万元以上的纳税人， 无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税， 均应当于纳税年度 终了后向主管税务机关办理纳税申报VB. 在计算年所得时，
8、应包括国债和国家发行的金融债券利息等各项免税所得在内C. 年所得12万元以上的纳税人，一律向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报D. 在计算年所得时，对劳务报酬所得不减除任何费用，直接以收入额参加计算 解析：13. 约翰在中国境内无住所， 2006年 7月 1 日来中国境内工作， 2006年 9月 1 日离境，其在中国境内实际 逗留天数和实际工作天数分别为 （ ） 。（分数： 1.00 ）A.62天、 62天B.63天、 63天C.62天、 63天D.63天、 62天 V解析：14. 王某 2006年1 月将其自有住房出租，租期 1 年，每月取得租金收入 2500元，全年租金收入 30000
9、元 主某 2005 年的租金收入应纳个人所得税 （ ） 。（不考虑其他税费的扣除 ）（分数： 1.00 ）A. 4800 元B. 2040 元 VC. 4080 元D. 2400 元解析：15. 某中国公民赵某， 2006年 2月取得当月工资收入 1800元， 2005年度年终奖 3000元，则赵某当月应纳 个人所得税 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 225 元B. 335 元C. 160 元 VD. 215 元解析：16. 某台商任中国境内一台资企业总经理， 2006年 8月其收入构成为： 工资 5000元，总经理补助 1 0000元， 实报实销形式取得的境内住房补贴 4000 元、伙
10、食补贴 2000元、洗衣费 1000元、搬迁费 3000元、出差补 贴 5000 元、语言训练费 5000 元。该台商住公司自建的公寓楼， 平时伙食、 洗衣自理。 搬迁费、 出差补贴、 语言训练费每月固定取得。根据上述资料计算该台商 2006 年 8月应纳个人所得税 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 1665 元B. 2465 元C. 4175 元D. 5425 元 V解析：17. 按照现行个人所得税的规定， 下列补贴、 津贴中属于纳税人本人工资、 薪金所得项目应予征税的是 （ ） 。 （分数： 1.00 ）A. 独生子女补贴B. 误餐补助C. 投资分红D. 劳动分红 V解析：18. 陈某
11、 2006 年 3 月出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年，该小说在一家晚报上连载 2 个月，取 得稿酬 3800 元。陈某应纳个人所得税为 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 980 元 VB. 985.6 元C. 1120 元D. 1500 元解析：19. 某外籍个人 2004年 1月 18 日受派来华工作， 2005 年3 月17日临时离境， 2005年 4月 15 日又入境， 2005年 9月 26日再次临时离境， 2005年 10月 9日再一次入境， 2006 年 12月 10日离华回国，则该纳税 人（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 2005 年度为居民纳税人， 2
12、006 年度为非居民纳税人 VB. 2006 年度为居民纳税人， 2005 年度为非居民纳税人C. 2005、2006 年度均为非居民纳税人D. 2005、2006 年度均为居民纳税人解析：20. 王某在 2006年 8 月份将个人拥有的房产进行评估后投资开办一饭店，取得饭店的股权。你认为对这一 投资行为的个人所得税处理正确的是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 投资时应计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时不征收个人所得税B. 投资时不计算资产转让所得，暂不征收个人所得税；收回投资时有所得的，征收个人所得税VC. 投资时计算资产转让所得征收个人所得税，收回投资时有所得的再征收个人所得
13、税D. 投资时不计算资产转让所得，不征收个人所得税；收回投资时有所得的，也不征收个人所得税 解析：二、B 多项选择题 /B（ 总题数： 12，分数： 24.00）21. 下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有 （ ） 。 （分数： 2.00 ）A. 利息、股息、红利所得 VB. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 偶然所得 V解析：22. 下列项目中，实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（ ） 。（分数： 2.00 ）A. 财产转让所得B. 劳务报酬所得 VC. 稿酬所得 VD. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得解析：23. 下列所得项目中，允许从取得的收入中扣除
14、税费后计算应纳税所得额的有 （ ） 。 （分数： 2.00 ）A. 劳务报酬所得 VB. 财产租赁所得 VC. 特许权使用费 VD. 工资、薪金所得解析：24. 按照税法的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（ ） 。（分数： 2.00 ）A. 年所得12万元以上的个人 VB. 年收入 12 万元以上的个人C. 从中国境外取得所得的个人 VD. 个体工商户 VE. 在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人 解析：25. 计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有 （ ） 。 （分数： 2.00 ）A. 各种赞助支出VB. 投资者的工资VC.
15、 财产保险支出D. 业务招待费E. 坏账准备金 V 解析：26. 下列各项所得中属于来源于中国境内所得的有 （ ） 。 （分数： 2.00 ）A. 外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股 息、红利所得 VB. 中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C. 外籍个人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得VD. 中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得 解析：27. 下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有 （ ） 。（分数： 2.00 ）A. 保险营销员佣金中的展业成本B. 保险营销员佣金中的劳务报酬 VC. 接受捐赠所得D. 个人担任董事职务取得的董事费收入 V 解析：28. 按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有 （ ） 。 （分
