年终财务分析报告

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1、年终财务分析报告项目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业务收入39384860-922-19%其中：1、XXXX攵入 36623518+144+4.1%2 XXXX 收入 126123+3+2%3 XXXX）攵入 1501219-1069-88%二、主营业务成本 11612093-932-45%其中： 1、 XXXX993891+102+11%、2XXXX1681202-1034-86三、主营业务利润 25592553+6+0.2%四、其他 业务利润 4126+1558%其中： 1、其他业务收入 444400%2、其他业务支 出 318-15-85%五、管理费用 883458+425+93%

2、六、财务费用 1204524+680+130%七、投资收益 217注 328-111-34%八、营业外支出 净额 18-6+24+400%九、利润总额 7121932-1220-63%十、净利润 605 注 1655-1050-63%XX单价XXX收入（万元）收入增长额XXX增长幅度本期去年同期本期去年同期 XXXX4元 119,60089,64747.835.812.0+33.5%XXXX8 元90,35487,36172.269.92.3+3.3%XXXX16 元2,4448,5503.913.6-9.7-71.3%XXXX24 元 8531,5512.13.7-1.6-43.2% 合计-

3、213,25187,109126.0123.03.0+14.0%财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和 财务活动所提供的丰富、 重要的信息及其内在联系， 运用一定的科学 分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变 动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资 的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大 影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。下面的是分享的与 20XX年终财务分析报告 有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生 !1 主要会计数据摘要 ( 单位：万元 )注：扣除去年同期XXXX

4、争收益374万元后2 基本财务情况分析2- 1 资产状况截至20XX年3月31日，公司总资产20.82亿元。2- 1-1 资产构成公司总资产的构成为： 流动资产 10.63 亿元，长期投资 3.57 亿 元，固定资产争值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46 亿元。主要 构成内容如下：(1) 流动资产：货币资金 7.01 亿元，其他货币资金 6140万元， 短期投资争值 1.64 亿元，应收票据 2220万元，应收账款 3425万元， 工程施工 6617万元，其他应收款 1135万元。(2) 长期投资：XXXXX2乙元，XXXXX1.08亿元，XXXX349前元。(3) 固定资产净值：

5、XXXX争值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932 万元。(4) 无形资产：XXXXXX隹余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062 万元。(5) 长期待摊费用：XXXXX隹余净值635万元，XXXXX隹余净值837 万元。2- 1-2 资产质量(1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收 票据构成，共计 9.48 亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2) 长期性经营资产：由XXXXX勾成，共计5.61亿元，能提供 长期的稳定的现金流。(3) 短期性经营资产：由工程施工勾成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4) 保值增值性好的长期投资：

6、由XXX)与 XXXX勺股权投资构成, 共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的 发展具有重要作用。以上四类资产总计 18.83 亿元，占总资产的 90%，说明公司现 有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至20XX年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成 为：短期借款 (含本年到期的长期借款 )9.6 亿元，长期借款 5500万 元，应付账款 707 万元，应交税费 51 万元。目前贷款规模为 10.15 亿元，短期借款占负债总额的 93%，说 明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有 7.62 亿元的货币资 金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债

7、率为 49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3 经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，20XX年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与 2003年同期比较(以下简称同比 )减少了 1050万元，下降幅度为 63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入 3938万元，同比减少 922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：(1) XXXX 收入 3662万元，同比增加 1 44万元，增长幅度为 4.1%，系xxxxxxxxxXX加所致。(2) XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%，具体分 析详见“重要问题综述 4-1

8、 ”。(3) 工程收入 150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度为 88%， 原因是：一、本期开工项目同比减少；二、xxxx办理结算的方式与其 他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按xxxx项目本期投入量2262万元作调整比较，贝卩：本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;本期收入调 整为 6200万元，同比增加 1340万元，增长幅度为 28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：(1) xxxx 营业成本 993万元，同比增加 102万

9、元，增加幅度为 11%主要原因是XXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊 销数计入成本， 而本期按发生数计入成本， 此项因素影响数为 117 万 元。(2) 工程成本 168万元( 直接成本 144万元，间接费用 24万元) ， 同比减少 1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是： 开工项目同比减少， 使工程直接成本减少 1002 万元，下降幅 度为 87%;开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工 程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接 费用占计划数的 26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本 的减少。2-3-3

10、其他业务利润本期其他业务利润 41万元，同比增加 15万元，增长幅度为 58%。 其主要原因是：(1) 其他业务收入 44 万元，同比持平。(2) 其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。 原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由 XXXX部进行管理，除 税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用 883万元，同比增加 425 万元，增加幅度为 93%。主要原因是：(1) 奖金 515 万元，同比增加 375万元，主要原因是：总额差异： 2003年考核奖 515 万元较 2002年考核奖 457万 元在总额上增加了 58 万元; 时间差异： 2002年考

11、核奖 457万元中的 317 万元计列入 2002 年的成本费用，在 2003年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。 而2003年考核奖515万元全额计列在20XX年，形成时间性差异317 万元。(2) 工资附加费 78万元，同比增加 70万元，主要是 2003年考 核奖形成的时间性差异。(3) 董事会经费 21 万元，同比增加 16万元，原因是： 总额差异：2002年董事领取半年津贴，2003年董事领取全年 津贴。 时间差异： 2002年董事津贴在 2003年陆续发放， 2003年董 事津贴集中在20XX年 1月发放。(4) 本期转回已计提的坏账准备 5 万元，而去年同期是计提了坏 账

12、准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX攵入830万，计 提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX攵入采用个别认定法， 不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61 万 元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX与XXXXX公司协商，XXXX公司于 4 月 15日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用 1204万元，同比增加 680万元，增加幅度为 130%。 原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为 4.72 亿元，增加了 5.53 亿元，增幅为 117

13、%。 贷款利率提高： 自 2003年 9 月存款准备金率上调至 7%以来， 各家银行普遍出现惜贷现象， 我公司的新增贷款不再享受按基准利率 下浮 10%的优惠利率。2-3-6 投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元， 下降幅度为 34%。按构成内容分析如下：(1) 国债收益本期国债方面取得的收益为 56万元，同比减少 213万元，下降 幅度 79%。主要原因是： 投入资金的规模减小： 本期投入资金的平均规模为 1.73 亿元， 同比减少 8854 万元，下降幅度为 34%。 实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买 卖、兑息时间和有关投资协议约定时间

14、。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益为 575万元，同比增加 551 万元。原 因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获 利 575 万元。(3) 跌价准备按20XX年 3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64 亿元，本期计提了跌价准备 4 1 4万元，而去年同期是转回已计提的跌 价准备 38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452万 元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额 1 8万元，同比增加了 24万元，主要因素 是：(1)本期报废 4辆汽车，帐面净值 14万元;(2) 本期发生办理已转 让的房屋的产权证费用 3万元，属于去年

15、同期体现的转让房屋收益 6 万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述 本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费 用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费 用增加的因素在控制范围内 ;二、投资收益的减少是受国债市场价格 下跌影响。(1) 管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxX采取的一种处理 策略。此因素已考虑在20XX年预算中，对20XX年经营目标不会产生 影响，只是费用的期间性的表现。(2) 扩大后的贷款规模， 仍控制在董事会的授权范围内。 随着下 半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。(3) 国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对 实现20XX年经营目标有较大影响3 预算完成情况及分析3- 1 收入收益类本期收入、收益共计 4195 万元，完成收入总预算 3%，扣除 XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%按预算项目分析如下：(1) XXXXX 收入 3661 万元，完成预算 25%。(2) XXXXX 收入 126 万元，完成预算 24%。(3) 工程收入 150 万元，完成预算 0.3%，具体分析详见“重要 问题综述 3-2 ”。(4) 其他业务收益 41 万元，完成预算 57%，剔除