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1、 会计核算制度编号：01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会会计核算算必须符符合会计计法和会会计准则则制度的的要求。二、公司会会计年度度为公历历年1月月1日起起12月月31日日至。三、公司会会计核算算以人民民币为记记帐本位位币。四、公司会会计核算算以实际际发生的的经济业业务为依依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。五、公司会会计核算算以权责责发生制制为基础础。六、资产的的核算1.司的资资产是公公司拥有有或者控控制的能能以货币币计量的的经济资资源。包括：现金、银行行存款、应应收及预预付款项项、存货货（材料料、低值值易耗品品、包装装物、产产成品
2、、在在产品等等）、固固定资产产、无形形资产、递递延资产产。2.金及各各种存款款按照实实际收入入和支出出数记帐帐。3.应收及及预付款款项按实实际发生生额记帐帐，并按按客户设设置明细细帐，不不提坏帐帐准备金金，坏帐帐损失直直接计入入当期损损益。待待摊费用用按受益益期分摊摊。4.存货按按取得时时的实际际成本核核算，发发出时按按移动平平均法确确定实际际发出成成本。5.公司固固定资产产是使用用年限在在一年以以上，单单位价值值在20000元元以上，在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、办办公设备备等，公公司固定定资产折折旧方法法采用年年限平均均折
3、旧法法，房屋屋及建筑筑物折旧旧年限为为20年年，机器器设备折折旧年限限为100年，运运输设备备、办公公设备及及工具为为5年。6.公司无无形资产产指土地地使用权权，在使使用期限限内摊销销。七、负债的的核算公司的负债债是指公公司所承承担的能能以货币币计量，需需以资产产或劳务务偿还的的债务。包括：银行借款、应应付及预预收款项项、应交交税金、应应付工资资、预提提费用、住住房周转转金、其其他负债债1.银行借借款按实实际借入入数记帐帐，并按按银行币币种设备备明细帐帐。2.应付及及预收款款项按实实际发生生数入帐帐，并按按客户设设备明细细帐。3.应交税税金按税税种设置置明细科科目。4.预提费费用包括括水电费费
4、、电话话费、土土地管理理费。5.应付工工资是核核算职工工工资的的计提、分分配、发发放。6.住房周周转金根根据地税税局的批批文，按按工资总总额的113%比比例计提提，用于于改善职职工的住住房条件件。八、所有者者权益的的核算公司所有者者权益是是公司投投资人对对企业净净资产的的所有权权。包括括实收资资本、资资本公积积、未分分配利润润等。九、损益的的核算公司损益核核算包括括收入、费费用、利利润的核核算。1.公司的的收入是是指公司司在销售售产品或或提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入，包包括产品品销售收收入和其其他业务务收入。2.公司的的费用是是公司在在生产经经营过程程中发生生的各项项耗费。包括
5、计入生生产的经经营成本本的直接接材料、直直接人工工和各项项间接费费用。包括公司行行政管理理部门为为组织和和管理生生产经营营活动而而发生的的管理费费用和财财务费用用，直接接计入当当期损益益。制造费用、管管理费用用、财务务费用是是按各费费用项目目发生的的内容进进行明细细分类核核算。3.利润是是公司在在一定期期间的经经营成果果，包括括产品销销售利润润、营业业利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。产品销售利利润为产产品销售售收入减减去产品品销售成成本、销销售费用用、销售售税金后后的余额额。营业利润为为产品销销售利润润加上其其他业务务收支净净额减去去管理费费用、财财务费用用后的余余额。利润总额为为
6、营业利利润加上上投资收收益、营营业外收收入减营营业外支支出后的的余额。利润净额为为利润总总额减去去所得税税后的余余额。十、成本的的核算1.成本是是公司生生产产品品的制造造成本。包包括直接接材料、直直播接人人工、制制造费用用等成本本项目。2.成本的的核算按按产品品品种的分分类核算算。直接材料按按发出移移动平均均法计价价，摊入入不同产产品生产产成本。直接人工按按直接实实际消耗耗人工费费用计入入成本。制造费用水水电费按按电表用用量的一一定比例例分配入入不同产产品。折折旧按固固定资产产部门分分配。物物料消耗耗按折旧旧比例进进行分配配。3.生产按按订单生生产，无无在产品品核算。十一、会计计报表1.会计报
7、报表是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的书面面文件。包括：资产负债表表、损益益表、现现金流量量表、附附表及会会计报表表附注和和财务情情况说明明书。2.会计报报表是登登记完整整、核对对无误的的帐簿记记录和其其他资料料编制的的，做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报报送及时时。十二、附则则1.公司会会计制度度随国家家会计法法规制度度修改和和公司实实际情况况需要进进行修改改。2.公司会会计制度度自核算算之日起起施行。财务管理制制度编号：022为加强财务务管理，适适应激烈烈市场竞竞争要求求，提高高企业效效益，实实现企业业上新台台阶，根根据有关关会计法法规和本本公司实实际，特特制定如如下制度
8、度：一、总原则则1.司各员员工必须须尊纪守守法从公公司整体体利益出出发，相相互协作作。2.司各生生产经营营部门必必须相互互衔接，各各负其责责。3.须做到到钱帐分分管，帐帐物分管管，手续续齐全。4.手每项项业务必必须签字字，“签字”就是牵牵制。二、材料采采购制度度1.材料库库存既保保证生产产需要，又又无积压压，采购购费用小小。2.每次采采购必先先由仓库库向采购购部门申申请。3.采购部部门根据据申请打打订单（三三份），送送财务部部审核、经经理审批批方可向向客户联联系采购购。4.采购部部门必须须保证材材料及时时、保质质、保量量、价优优到位并并能取得得增值税税票。5.材料进进入公司司以后，仓仓库必及及
9、时清点点数量，质质量管理理部门验验收质量量合格后后，仓库库填制入入库单有有关人员员签字送送财务部部门，仓仓管人员员及时登登记入帐帐。6.供应商商必须提提供请款款单、发发票、我我司订单单，经财财务部门门审核、经经理审批批，才可可付款。三、销售业业务制度度1.销售业业务人员员必须详详细登记记客户资资料。2.销售业业务人员员必须同同客户确确定好售售价、付付款方式式、送货货方式以以有关事事项。3.客户需需增值税税发票必必须签订订正式合合同，并并留财务务部门存存档。4.业务人人员必须须根据客客户订单单确定生生产，如如样品需需有客户户签字办办单或订订单。5.业务人人员给客客户价格格优惠必必须经经经理审批批
10、，并留留财务部部门存档档。6.业务人人员必须须负责客客户全套套服务，包包括客户户对产品品的要求求，送还还货期，货货款追回回。7.产品生生产完成成后立即即打送货货单。8.发货时时必须由由发货人人在送货货单上签签字，并并由各户户签字。四、费用报报销制度度依99年费费用报销销的暂行行规定五、现金管管理制度度1.现金管管理必须须遵循钱钱帐分管管，钱票票分管原原则，会会计管帐帐票，出出纳管钱钱。2.每项现现金收入入必须由由会计开开据票据据，出纳纳收现，并并在票上上签字盖盖上“现金收收讫”戳记。3.现金收收款票据据必须设设置多联联，客户户、会计计、出纳纳、经办办人分别别一联，以以便核对对。4.出纳必必须确
11、保保现金的的安全，防防止遗失失、偷窃窃。5.出纳必必须根据据经办人人签字、会会计审核核、经理理审批的的凭据付付款。6.出纳必必须即时时登记现现金日记记帐，核核对收入入、支出出、余额额并与实实际库存存现金相相符，做做到日清清日结束束。7.出纳不不得擅自自借款给给员工，借借款必须须有总经经理批准准签字，并并不得超超过规定定限额。8.月底会会计同出出纳核对对现金余余额和银银行存款款余款，做做到帐帐帐相符、帐帐实相符符。六、成本控控制制度度1.各生产产员工必必须有很很强的成成本意识识，不断断提高自自己的生生产技术术水平，节节约材料料，提高高速度，保保证产品品质量。2.会计要要同其他他部门制制定每年年每
12、种产产品的成成本计划划，材料料耗用定定额，费费用标准准。3.材料入入库保管管人员立立即同生生产人员员组织验验收，清清点数量量，检查查质量，如如有数量量和质量量问题，及及时通知知采购部部门和供供应商。4.材料入入库及时时由保管管人员填填制验收收单，验验收单上上必须有有检查质质量人员员和保管管人员同同时签名名，一份份三联，及及时送财财务、采采购部门门，以便便核对。5.车间生生产需材材料必须须填制领领料单，并并有生产产和仓库库部门同同时签名名，并报报财务部部门。6.领料单单一份三三联，财财务部、生生产部、仓仓库各一一联。7.仓库保保管人员员必须立立即登记记材料数数量式帐帐户，月月底抽查查材料实实物与
13、帐帐存是否否相符。8.财务部部门必须须建立材材料数量量金额式式二级帐帐控制，修修理配件件零星物物料建立立金额式式二级帐帐控制，修修理配件件零星物物料仓库库可以以以表代帐帐，月底底必须同同仓库帐帐核对相相符。9.生产员员工按定定额用料料，超过过定额必必须查明明原因，属属于主观观因素，责责任人必必须承担担责任；属客观观素调整整定额。10.生产产员工必必须完成成规定工工作量才才算加班班，计加加班工资资，未完完成规定定工作量量加班，不不计加班班工资。11.员工工必须有有产品质质量意识识，由于于主观因因素，使使产品质质量未能能达客户户要求，造造成损失失，由员员工承担担责任。12.生产产设备操操作人员员和
14、维修修人员必必须按规规程操作作保养，并并以记录录。以上制度在在实践中中逐步完完善费用报销的的暂行规规定编号：033本着既要保保障供给给又要节节约开支支、做到到报销费费用有章章可循的的原则，制制定本规规定。一、差旅费费：1.外出办办事人员员报销差差旅费时时，在报报销单据据上应附附有“出差批批准务”，否则则不予报报销。2.报销差差旅费时时，出差差人员应应认真填填写报销销单，写写明出差差路线，注注明各路路段开支支的费用用，便于于领导和和财会人人员审核核。报销销单填写写不合乎乎要求者者，财会会人员应应要求重重新填写写，否则则可以拒拒收报销销费。3.出差路路线需要要合理，绕绕道交通通费不予予报销。必必须
15、绕道道的，要要经过公公司负责责人同意意后，方方能报销销。4.出差人人员需乘乘坐公共共汽车的的，以中中巴交通通费为标标准。如如确需乘乘坐“的士”的，需需经领导导批准后后，方能能报销。无无公司共共汽车的的路段落落，可以以报销摩摩托车费费。5.出差人人员不能能及时回回厂就餐餐的，可可凭发票票，每人人每餐报报销不可可超过115元的的误餐补补助。出出差职工工一般不不得报销销招待费费。6.报销罚罚款时，要要分清责责任，报报销公司司应该负负责全部部或一部部分的罚罚款。7.报销时时间。出出差人员员在出差差回厂后后的第二二天，向向财务部部门报销销有关费费用先故故推迟时时间的，财财务部门门可以不不受理。8.报销手手续。出出差人员员填写报报销单后后，交会会计审核核，经指指定的批批准人签签名或盖盖章后，将将报销单单据交给给出纳员员付款。二、办公费费1.办公用用品由公公司统一一购买，职职工根据据生产、办办公需要要，向保保管人员员领用。保保管人员员实行办办公用品品领用登登记簿，进进行登记记。2.公司员员工一般般不得报报销办公公费用。3.保管人人员为保保证工作作需要，应应及时购购买办公公用品。购购买前，预预先编制制购物申申请清单单，经批批准后购购买。办办公用品品购回以以后，由由出纳人人员监督督验收入入库，由由保
