最新免抵退操作手册

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1、最新免抵退操作手册前 言为使纳税人阅读手册能直观简捷地完成退税申报,我们编制?现行出口退税业务操作指南辅导版?。本指南共分生产企业出口免抵退税和外贸企业出口退税两局部,内容以实务为主,从中结合现行政策、管理规定、申报系统操作等。由于编者水平有限,不免有疏漏不当之处,欢送即时批评指正,以免误导读者;随着时间的推移,出口退税政策法规将在不断完善之中,敬请大家在实际工作中以现行有效文件作为工作依据。 编 者 二O一O年五月目 录1、生产企业出口免抵退税 11.1 出口退免税认定管理 11.2 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 11.2.1 生产企业免抵退税申报顺序 11.2.2 生产企业出口退税

2、申报系统的具体操作 21.2.3 生产企业出口货物“免、抵、退税正式申报资料 91.2.4 生产企业出口货物实行免、抵、退税应注意的问题 101.3 出口退免税有关单证的办理 151.4 免抵退账务处理 172、外贸企业出口退税 202.1 出口货物退(免)税认定管理 202.2 外贸企业出口退税申请 202.3 外贸企业有关单证的办理应提供的资料 212.4 外贸企业退税现行政策 22二O一O年五月现行出口退税业务操作指南辅导版生产企业出口免抵退税 出口货物退(免)税认定管理 出口货物退(免)税认定对外贸易经营者按?中华人民共和国对外贸易法?和?对外贸易经营者备案登记方法?的规定办理备案登记

3、后,应在30日内持以下资料办理出口货物退免税认定手续:1、加盖备案登记专用章的?对外贸易经营者备案登记表?三资企业提供?外商投资企业批准证书?、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议; 2、工商营业执照;3、税务登记证;4、银行根本帐户号码开户许可证;5、海关进出口企业代码进出口货物收发货人报关注册登记证书没有进出口经营权的生产企业不提供;6、增值税一般纳税人认定表;7、其他税务机关要求提供的资料如:股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供?出口企业跨区迁移情况表?一式二份等;8、填写的?出口货物退免税认定表?一式三份。 变更出口货物退免税认定已办理出口

4、货物退免税认定的出口商,其?出口货物退免税认定表?上填写的任何事项发生变化的,应自变化之日起30日内,填写?出口货物退免税认定变更表?一式三份,持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退免税认定手续。 注销出口货物退免税认定出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退免税事项的,在结清出口货物退免税款后,填写?出口货物退免税认定注销审批表?一式三份,持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退免税认定,并缴回原?出口货物退免税认定表?。 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 安装相关系统1、去外汇管理局、海关、人民银行办理中国电子口岸资格,领取法人卡、操作员卡,安装?中国电

5、子口岸?系统。2、去外汇管理局办理出口收汇核销手续,安装?出口收汇核销网上报审系统?。3、在中国出口退税咨询网 taxrefund 或宁波市国家税务局外网 nbtax.gov 下载安装?生产企业出口退税申报系统?。 生产企业免抵退税申报顺序1、企业在货物报关出口并在财务上做销售核算后,将当月发生的进出口单证,录入退税申报系统,生成预申报电子文件,以“年月预申报命名文件夹如202203ysb,采用网上申报或上门申报方式,在每月10日左右向退税部门办理免抵退税预申报。2、将预申报反应数据文件读入申报系统,处理反应信息后,生成明细申报数据电子文件,按“年月明细命名文件夹如202203mx。3、在每月

6、15日前节假日顺延,下同到国税主管征税部门办理增值税纳税申报。4、在每月15日前,将增值税纳税申报表的资料录入退税申报系统,生成汇总申报数据电子文件,按“年月汇总命名文件夹如202203hz,连同202203mx文件夹可以把两个文件夹一起压缩,形成正式申报电子数据。5、打印有关申报表格当期汇总表一式四份,附表及各种明细表一式三份,增值税纳税申报表主表、附表二、上期汇总表各一份,并提供出口退税凭证出口货物报关单、出口发票,向退税部门办理免抵退税正式申报。注意:一旦申报,即使不再发生任何进出口业务,也应按月向退税部门办理免抵退申报手续,直至注销出口货物退免税认定。 生产企业出口退税申报系统的具体操

7、作 系统初次使用要点1、下载?生产企业出口退税申报系统?后,先对该文件进行解压缩,然后双击该文件进行安装。安装时按程序的指引进行操作。一般情况下,点击“下一步或“是就可以完成安装,此时在C盘的“出口退税电子化管理系统目录下建立了“生产企业出口退税申报系统0版目录,系统也在桌面自动建立了快捷方式。在以后的使用过程中,系统需要升级时,也按此方法进行新系统的安装。系统每升级一次,需要安装一次新系统。2、系统初次使用时,点击桌面“生产企业出口退税申报系统0版进入系统。系统默认用户名:sa(系统管理员),没有密码;“当前所属期输入需要申报的退税数据所属年月,“所属期确实认,必须在这里完成。生产企业的退税

8、申报所属期与纳税申报所属期一致,生产企业在每个申报期内,应该而且只能申报一次退税。初次运行系统,需以系统管理员身份进入系统,进行系统配置设置与修改,在系统维护系统配置系统配置设置与修改,点击“修改按钮,进行编辑,每项按实录入。一个新的申报系统使用时,必须进行此项操作,企业情况有改变时,也要及时进行修改。以后商品代码版本如有更新,通过系统升级、安装补丁或“系统维护代码维护海关商品码代码读入完成。3、可以对系统默认的几个用户进行修改、删除,也可新增加用户名。系统管理员的级别最高,为“0;录入员普通用户的级别最低,为“2。系统管理员可以对系统数据进行非常规操作,而这些操作可能是十分危险的,为防止误操

9、作,在系统日常使用当中,一般以普通用户名进行。4、进行系统初始化,输入大写英文字母“YES。注意:该步骤只在系统安装后第一次使用时操作。5、进行代码维护。主要是海关商品码及币别码的维护。海关商品码。对于出口商品代码比拟少且相对固定的生产企业需进行维护,其它企业可以不进行,只要在“免抵退税明细数据采集时按实际商品代码录入。A、自用商品码维护。先点击“自用商品红色按钮,选择“当前筛选条件下所有记录、选择“撤销自用代码;再点击“筛选按钮,输入海关商品码的数值,逻辑关系必须选“或者,每输入一次数值,点击“增加,全部输完后,点击“确定;最后,点击“自用商品红色按钮,选择“当前筛选条件下所有记录,选择“设

10、为自用代码。以后发生新增自用商品代码,从“筛选开始操作,不需再作“撤销自用代码处理。在自用商品码维护时要注意左边“索引窗口第二列所显示的筛选出的商品代码是否都带有根本商品标志“。只有带有根本商品标志的商品代码,才能申报出口退税。不带根本商品标志的商品代码是货物小类别的号码,不能申报退税。B、代码读入。从中国出口退税咨询网 :/ taxrefund 或宁波市国家税务局外网 :/ nbtax.gov 下载代码库的压缩包,解压缩后得到文件:CMCODE.DBF,STDCM.DBF和STDCM.FPT,记住文件的存放目录,一般将文件解压缩到某个盘的根目录下的一个目录中,如:D:退税率文库2022020

11、1A中,注意:目录名中不能包含空格,否那么会出现过失。点击“代码读入红色按钮,选择新代码存放的位置及文件名CMCODE.DBF,点击“确定。本功能只是在每次代码库更新后,新代码库读入时须操作。每次代码升级后,必须进行“自用商品设置,选择“当前筛选条件下所有记录 点击“确定。币别码。一般需要维护,单击“自用币别红色按钮,其他操作步骤与自用商品码维护一致。 系统日常维护1、数据优化。系统运行一阶段后,运行速度减慢,可以进行数据优化,重新建立数据库索引,对数据进行物理删除。2、系统数据备份。备份后,数据保存在C:退税申报系统备份20220318_1550中进行了保存,20220318_1550表示该

12、时刻生成的的备份,以后需导入备份时,按此文件名寻找、导入。对申报数据进行备份,目的是为了出现意外情况时,不致于所有数据丧失。每月应做3次备份,预申报、正式申报、正式申报反应数据处理后各做一次。在硬盘上一般要求保存最近2次备份数据,对以前备份应及时进行删除处理因为后一次备份数据会包含前一次的备份数据。3、系统备份数据导入。系统重新安装或升级时,将原备份数据导入。点击“选择旧系统路径,选择存放备份数据的驱动器、文件夹,点击“选定;再选择“导入前清空系统数据库;最后点击“导入。导入备份数据后,系统恢复到备份时的状态,备份以后的系统操作会全部消失。4、系统重入:重新进入申报系统界面,输入用户名、密码后

13、进入申报界面。 退税申报一般流程退税申报向导分为十一个操作步骤。第一步:免抵退税明细数据采集。采集出口免抵退税申报所需的各种明细数据。1、进料加工登记手册录入【所属期】:系统根据进入时设定的“当前所属期自动产生,不需要作改动,4位年份+2位月份,如202202。如果进入系统时未进行“所属期确实认,而在此修改“所属期,会导致打印报表时出现“本月没有可打印的数据错误。【序号】:4位流水号,在录入时,每次只需录入“0001,所有申报数据录入完毕后,点击“序号重排红色按钮,系统会自动生成从0001开始的序号数。【进料登记册号】:海关核发的进料加工登记手册的号码,C或E11位数字,宁波的手册一般是C310开头。每新做一本进料手册,登记一次。【原币代码】:合同中使用的外币代码,进行过币别码维护的,通过下拉箭头进行选择;未进行币别码维护的,可直接输入。【原币币别】:由系统根据原币代码自动产生的,指合同中使用的外币名称。【方案进口总值

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