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1、固定资产及无形资产管理制度（第A版第3次修改）文件编号：RY/SOP-21-001受控编号：编制： 审核： 批准： 2016年7月1日发布 2016年7月1日实施版本变更版本号版本日期变更人变更容叙述A-0新政策发布A-12013/9/10由于组织架构发生变化，文件适用围发生变化A-22014/3/26增加无形资产的相关容，对盘点人员做了具体的规定，增加盘点的差异账务处理A-32015/5/26权限变更A-42016/6/5组织变更，审批权限名称有变化文件容简介文件类型：手册、HACCP计划、授权书 程序文件 R管理类 技术类容提要：规明确固定资产定义、确认条件及固定资产分类、核算、后续支出；
2、划分各部门角色和职责，统一资产采买、验收、保养维修、出售、报废、盘点、减值、保险等流程特制订本制度；本制度适用于运营事业部各职能部门及加工厂各部门。涉及部门：事业部高管： 副总裁 财务总监 液奶生产总监 奶粉生产总监集团总部:集团采购部 集团信息技术部事业部职能部门：控督察部供应链管理部 技术设备部 人事行政部财务部 质量保证部加工厂及部门： 液奶 奶粉厂长 生产部 人事行政部 质量控制部 仓储部 设备部其他部门: 无目录1目的22适用围23相关角色和职责23.1生产运营事业部副总裁23.2生产运营事业部财务总监23.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门23.4生产运营事业部财务部
3、23.5集团采购部23.6控督查部23.7生产运营事业部技术设备部项目组23.8集团信息技术部23.9加工厂设备部23.10加工厂质量控制部23.11加工厂人事行政部23.12资产使用部门54流程图25管理要求25.1固定资产及无形资产的定义25.2固定资产的确认条件25.3固定资产的分类25.4新增固定/无形资产的分类和编码规则25.5折旧25.6固定资产及无形资产管理25.6.1固定资产及无形资产的申购25.6.2固定资产及无形资产的验收及移交25.6.3固定资产及无形资产的维修保养25.6.4固定资产及无形资产的处置25.6.5固定资产的部转移25.6.6固定资产盘点25.6.7资产减值
4、损失25.6.8保险26权限指引27相关文件28相关记录21 目的为加强公司固定资产及无形资产的管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据有关财务制度的规定，特制定本制度。2适用围本制度适用于辉山乳业集团有限公司生产运营事业部。3相关角色和职责3.1生产运营事业部主管副总裁3.1.1负责固定资产及无形资产制度的审批3.1.2负责最终审批固定资产及无形资产的盘盈及盘亏报告3.1.3负责最终审批固定资产及无形资产的购买、报废和出售3.2生产运营事业部财务总监3.2.1负责固定资产及无形资产制度的审核3.2.2负责固定资产及无形资产采购合同的审核，尤其是经济条款3.2.
5、3负责审批固定资产及无形资产盘盈及盘亏报告3.2.4负责审批固定资产及无形资产的购买、审核固定资产及无形资产报废和出售3.2.5负责监督固定资产及无形资产盘点及管理3.3生产运营事业部各固定资产及无形资产一级管理部门3.3.1技术设备部负责对生产运营事业部及加工厂设备、设施、房屋建筑类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.2人事行政部负责对生产运营事业部及各加工厂行政类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.3.3信息技术部生产运营信息组负责对生产运营事业部及各加工厂IT类固定资产及无形资产进行管理及盘点
6、，维修维护管理，相关固定资产及无形资产购买、出售、报废审核3.3.4质量保证部负责对生产运营事业部及各加工厂质检类固定资产进行一级实物管理及盘点，维修维护管理，相关固定资产购买、出售、报废审核3.4生产运营事业部财务部3.4.1财务部为固定资产及无形资产的账务管理部门3.4.2负责固定资产及无形资产增减变动的相关账务处理和折旧计提3.4.3定期或不定期进行固定资产及无形资产的盘点3.4.4负责对盘点后固定资产及无形资产的盘盈和盘亏处理3.4.5负责向税务局报批/备案盘亏或报废的固定资产及无形资产3.4.6负责固定资产及无形资产总台账的建立3.5集团采购部负责固定资产及无形资产的采购，采购时需要
7、了解需求部门的具体要求3.6控督查部3.6.1负责采购环节的招标和商务谈判3.6.2负责从固定资产及无形资产采购立项环节开始的价格咨询工作3.7生产运营事业部技术设备部项目组3.7.1由技术设备部项目组负责采购的固定资产需在竣工后及时与技术设备部交接工作3.7.2技术设备部项目组的具体职责参见RY-SP-900项目管理程序3.8集团信息技术部3.8.1信息技术部是IT设备及无形资产的一级管理部门3.8.2负责审核电脑及传真机、打印机、软件等IT设备及无形资产的需求，确定技术标准3.8.3 IT设备及无形资产由信息技术部负责验收及发放。3.8.4负责IT设备及无形资产的维护、维修3.8.5负责本
8、部门及IT固定资产及无形资产台账的维护工作3.8.6负责离职员工的IT设备的回收及确认3.9加工厂设备部3.9.1设备部是生产工艺设备，生产辅助设备和房屋建筑的二级管理部门，对一级管理部门负责。3.9.2负责生产设备、设施新购、新建、改建和扩建的申请。3.9.3参与验收房屋、建筑物及生产设备。3.9.4负责对房屋、建筑物及生产设备固定资产的维护和维修3.9.5负责本部门所辖固定资产台账的维护3.10加工厂质量控制部3.10.1质量控制部是相关检测设备的二级管理部门3.10.2负责并参与相关检测设备与采购的技术环节3.10.3负责审核相关检测设备的需求3.10.4与采购部门共同验收相关检测设备3
9、.10.5负责对相关检测设备类固定资产的维护和维修3.10.6负责本部门及相关检测设备类固定资产台账的维护工作3.11加工厂人事行政部3.11.1办公行政类固定资产的二级管理部门，对一级管理部门负责3.11.2汇总行政类采购需求，提出采购的申请；3.11.3参与验收行政类固定资产；3.11.4汇总各使用部门及本部门行政类固定资产的维护及维修申请，并负责协调工作。3.11.5负责本部门及行政类固定资产台账的维护工作3.12资产使用部门3.12.1使用部门是固定资产的三级管理部门，负责本部门固定资产台账的更新和维护并向二级管理部门汇报工作3.12.2负责固定资产的验收、保管、使用和日常维护4流程图
10、4.1固定资产付款流程（预付款）4.2固定资产付款流程（先到货后付款）4.3固定资产处置流程5管理要求5.1固定资产及无形资产的定义5.1.1固定资产及无形资产的特征固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产：（一） 不具有实物形态；（二） 具有可辨认性；（三） 属于非货币性长期资产5.1.2固定资产及无形资产的使用寿命固定资产及无形资产的使用寿命，是指企业使用固定资产及无形资产的预计期间，或者该固定资产及无形资产所能生产产品或提供劳务的数量。5.
11、2固定资产的确认条件5.2.1基本确认条件固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一） 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二） 该固定资产的成本能够可靠地计量。（三） 单位价值大于或等于人民币2000元的资产均作为固定资产管理。5.2.2单项确认条件固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。5.2.3与固定资产有关的后续支出（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上（二）修理后固定资产的使用寿命延长2年以上与固定资产有关的后续支出，符合上述固定资产的确认条件的，应当计入固定资产
12、成本；不符合上述固定资产的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。5.3固定资产的分类5.3.1基本分类固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产。5.3.2房屋建筑供生产、经营使用的和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括厂房、生产经营用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等。房屋、建筑物的附属设施，是指房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物的通气、通水、通油管道、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等。5.3.3生产设备生
13、产工艺设备和辅助生产设备。5.3.4仪器仪表用于计量和检测用的设备5.3.5 电气设备生产电力系统中对发电机、变压器、电力线路、变电柜等设备的统称。5.3.6办公用具办公家具，桌椅，办公类机器，非IT类设备等。5.3.7 电子产品及通讯设备由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括IT设备和办公设备，如台式机及笔记本电脑等IT设备、三方通讯设备、音频通讯设备以及空调、电子白板、考勤机等。5.3.8运输设备及行政办公车辆包括汽车等用于生产的运输设备和行政办公用车辆。5.4新增固定/无形资产的分类和编码规则按照ERP要求制定：二类码二类码描述三类码三类码描述10土地10土地20房屋及建筑物10厂房15公寓20其他25机器设备10生产用机器设备15农用机械设备20能源设备25其他设备30仪器仪表10仪器仪表15质检设备35电气设备10电气设备40车辆设备10运输设备15农用车辆20办公车辆25叉车45电子产品及通讯设备10计算机-台式机15计算机-笔记本20服务器25其他IT设备30通讯设备35办公设备40其他办公设备50家具用具10办公用家具家私15公寓用家具90其他家具用具55生物资产10生物资产70无形资产10ERP20软件30品牌40专有技术、专利50商誉60其他5.5折
