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1、一、 名称解释1. 税收法规关系：是税法的确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。2. 从量税：是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。3. 滑动关税：是指一种关税税率随进口货物价格的由高到低而由低到高设置以计征关税的方法。.4. 定额税率：是按单位征税对象直接规定一定数量的税额，而不是采用比例的形式，所以又称固定税额。5. 契税：是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。6. 扣缴义务人：是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税收并向国家纳税的义务的单位和个人。7. 法定增值额：
2、是指以法律形式确定的增值额，是相对于理论增值额而言的。8. 生产性生物资产：是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。二、 单选、多选1. 税收是一个财政范畴。2. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是税制。3. 按照纳税人取得的利润或纯收入征收的税属于对所得额的征税类。4. 某小汽车修配厂为小规模纳税人，2010年12月取得含税销售收入4120元，其应纳增值税120元。5. 我国的出口退税是按照税法规定退还增值税和消费税。6. 某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税依据应选择同类产品销售价。7. 烟叶税的征税环节是烟叶收购环节。8. 某
3、饭店既经营饮食业又经营歌厅，未分别核算，某月共取得营业收入500000元，支付给职工工资5万，则当月应纳营业税为10万，饮食业营业税率为5%，娱乐业营业税率为20%。9. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。10. 王教授应邀到某企业作商务礼仪的培训，获得报酬2000元，该笔收入应纳的个人所得税为240元。11. 下列税种中不属于资源税类的是房产税。12. 下列不需要缴纳资源税的是某企业以自产液体盐加工成固体盐销售。13. 某医院新建一栋楼房，用以扩大住院部，占用耕地200平方米，该省政府核定的耕地占用税适用税额为每平方米15元，在该医院应缴纳耕地占用税为0元。14. 根据我国有关规定，下列地
4、区中不属于房产税征税范围的是农村。15. 某企业2007年度房产租金收入为100000元，则该年应纳房产税为12000元。16. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。17. 在印花税的征收中，以应税凭证件为计税依据的是许可证照。18. 城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的增值税额。19. 以下税种中，属于行为税应税范围的是车辆购置税。20. 我国现行税制结构是以流转税和所得税并重。21. 下列权利中属于税务机关权利的是税款追征权、委托代征权、估税权、税收保全权。22. 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是加速固定资产更
5、新、减少重复征税。计算简便，鼓励扩大投资。23. 某企业某月取得如下收入：生产销售糕点取得收入20万元；附设餐饮店取得收入10万元；附设婚庆公司取得收入8000元；修理烤箱取得收入1万元，该企业应纳增值税、营业税、企业所得税、城建税。24. 纳税人自产的应税消费品用于在建工程，用于连续生产应税消费品，用于赞助、捐赠灾区项目时，应视同销售计征消费税。25. 下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有投资分得的股票股利，出口退税收入，转让国库券的收益，将产品用于职工福利。26. 下列应该征收个人所得税的是某歌星演出收入，某老师为企业培训的报酬，某未满18岁孩子抽奖得到2000元奖金。27. 下
6、列各项中，学校的教学楼、操场用地、公园中开设的茶社和电影院、某企业用于养殖奶牛的牧场占地可以免费缴城镇土地使用税。28. 下列税种中采用定额税率征税的税种是车船使用税、印花税。29. 我国已由单一税制转换为多种税，多环节，多层次，复税制税制。30. 实行以所得税为主体的模式的国家有美国、英国、日本。三、 简答1. 税收的形式特征答：（1）税收制度是税收分配关系的体现方式。税收分配关系式国家在征税过程中与各种纳税人之间发生的经济关系。在现实经济生活中，这些分配关系式通过一部分社会产品由各种纳税人向国家转移体现出来的。而这种社会产品的转移，又是通过税收制度加以规定的。（2）税收制度是税收作用的实现
7、形式。税收分配过程都是按照税收制度的具体规定进行的，而且不同的税制规定所产生的效果也不完全相同。离开了这些规定，税收的作用只能是一种潜在的功能，而无法现实地发挥出来。（3）税收制度是税收征纳的依据。征税和纳税都必须有所依据、有所遵循，而不能凭主观意志进行，税收制度是税收征纳工作的依据。2. 简述小规模纳税人的标准（3点）答：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元（含）以下的。所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以
8、上。（2）上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。 （3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。3. 简述营业税的纳税地点。答：（1）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(2)纳税人转让无形资产应当向其机构所在的或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。（3）纳税人销售
9、、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在的或者居住地的主管税务机构申报缴纳其扣缴的税款。纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在的或者居住地的主管税务机关补征税款。4. 简述增值税和消费税的关系。答：增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。两者的联系：第一，两者都是对货物征收；第二，对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的；第三，两者都属于流转税；
10、第四，两者都具有转嫁性；第五，消费纳税人同时是增值税纳税人。两者的区别：第一，两者范围不同，增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收；第二，两者与价格的关系不同，增值税是价外税，消费税是价内税；第三，两者的纳税环节不同，消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收；第四，两者的计税方法不同，增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。5. 税收的本质。答：税收是国家凭借政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。具体来说：税收体现分配关系。国家通过税收取得财政收入。征税的过程，就是国
11、家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收是凭借国家政治权力实现的特殊的分配，其凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的。四、 计算题1. 某中国进口公司2008年10月进口120辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25%，消费税税率为12%，增值税税率为17%。要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。（计算结果保留小数点后两位）解：（1）进口小轿车关税完税价格=1207+4=844（万元）（2）进口小轿车的关税=84425%=211（万元） （3）进口小
12、轿车的组成计税价格=（844+211）（1-12%）=1198.86（万元） (4)进口小轿车的消费税=1198.8612%=143.86 (5)进口小轿车的增值税=1198.8617%=203.812.某服装厂2007年度实现销售收入9000万元，发生各项成本费用支出共计8600万元。企业有如下几笔支出在成本费用中列支(1)企业购进100万元的装饰材料装修办公楼；（2）企业直接向某一小学捐款40万元；（3）企业全年发生业务招待费50万元；（4）企业交纳违法排污罚款4万元。要求：计算该厂2007年应交纳企业所得税额。解：（1）装修办公楼的100万元属于资本性支出，不能在所得税前扣除。（2）直接
13、向受赠人的捐款不允许扣除。（3）业务招待费允许按标准扣除，超出税法规定标准的部分不允许扣除，允许扣除的业务招待费=5060%=30（万元），不允许扣除的业务招待费=50-30=20（万元）（4）罚款支出不允许扣除。（5）该厂应纳企业所得税额=（9000-8600+100+40+20+4）25%=140（万元）3.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2010年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（不含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求；请分别计算该
14、厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税和教育费附加（该厂适用的消费税税率为8%）。解：应纳增值税=800017%-600=760（万元） 应纳消费税=80008%=640(万元) 汽车租赁业务应纳营业税=205%=1（万元） 运输业务应纳营业税=503%=1.5（万元） 应纳城市维护建设税=（760+640+1+1.5）7%=98.175（万元） 应纳教育附加=（760+640+1+1.5）3%=42.075（万元）4.李某是某公司高级职员，2010年李某的收入情况如下：（1）每月从公司领取工资1600元，奖金800元，各种津贴200元；（2）4月，获投资股票的股息700元；（3）5
15、月，购买的福利彩票中奖获奖金22000元，将其中的2000元捐赠给希望工程；（4）10月，业余时间创作的一部小说出版获稿酬5000元；要求：分项计算李某2010年应缴个人所得税款。解：（1）1600+800+200-2000=600（元） 60010%-25=35（元） 3512=420（元） （2）70020%=140（元） （3）20002200030%=6600（元） (22000-2000) 20%=4000(元) （4）5000（1-20%）20%（1-30%）=560（元） （5）合计：420+140+4000+560=5120(元)5.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元，管理费用492万元（含业务招待费20万元），取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方醋意的违约罚款。(计算结果保留小数点后两位)要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用；（3）计算该企业应纳税所得额 (4 )计算该企业应纳所得税额；解：（1）会计利润=3000+6-1500-12-200-492-10.5=791.5（万元） （2）该企业所得税前可扣除的管理费用为484万元。按税法规定
