《企业所得税汇算清缴扣除标准大全档》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税汇算清缴扣除标准大全档（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司所得税汇算清缴扣除原则大全-1-2111:32：10来源：亿企赢550分享到：收藏:有关开展加快内贸流通创新推动供应侧构造性改革扩大消费专项行动的意见商秩发427号有关网络预约出租汽车经营者申请线上服务能力认定工作流程的告知交办运1号 1、公司所得税法实行条例第四十三条规定:公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的。 2、对从事股权投资业务法人公司（涉及集团公司总部、创业投资公司等)，其从被投资公司所分派的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。3、公司在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费
2、支出，可按实际发生额的60%计入公司筹办费,并按有关规定在税前扣除。 1、公司所得税法实行条例第四十一条规定:公司拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。 2、公司应于每月15日前,按照上月份所有职工工资总额2%,向工会拨交当月份的工会经费。工会在收到工会经费后，应向交款单位行政开具“工会经费拨缴款专用收据”,税务部门据此在公司所得税前扣除。 1、公司所得税法实行条例第四十条规定：“公司发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除。 2、超过14%的部分，应当作为公司所得税调增项目计入“递延税款递延所得税负债”贷方,在次年汇算清缴时作为扣缴公司所得税的计税基本,在报
3、表上则反映为“递延税款贷项”。1、公司所得税法实行条例第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外,公司发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5的部分,准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。 、经认定的技术先进型服务公司发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。 1、公司所得税法实行条例第四十四条规定:公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除；超过部分,准予在后来纳税年度结转扣除。 、(财税48号)规定
4、:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造）公司发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。、(财税48号)规定：烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 1、公司所得税法实行条例第五十三条规定：公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 2、非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。 1、公司所得税法实行条例第三十四条规定：公司发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。 2、公司所得税法实行条例第九十六条规定:公司所得税法第三十条第(二）项所称公司安顿残疾人员所
5、支付的工资的加计扣除,是指公司安顿残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基本上，按照支付给残疾职工工资的0%加计扣除。残疾人员的范畴合用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。 (财税7号)规定：自月1日起，公司根据国家有关政策规定,为在本公司任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%原则内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 公司所得税法实行条例第九十五条规定：公司所得税法第三十条第（一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基本上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的10%摊销。 1、(财税9号)规定：财产保险公司按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身保险公司按当年所有保费收入扣除退保金等后余额的(含本数)计算限额。2、（财税9号）规定:其她公司按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务合同或合同确认的收入金额的5(含本数)计算限额。
