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1、华卫集团有限公司目标成本考核管理办法1. 总则 为了加强目标成本管理，降低各种损耗，合理控制产品成本，提高经营效益，特制定本办法。2 范围2.1 目标成本考核的部门对象为、生产部、设备动力部。2.2 目标成本考核的范围为产品原料 消耗降本（其中生产部指半成品原料 消耗 降本、为成品折百原料 消耗 降本）、包装物降本、存货资金降低节约利息降本、设备动力部为能耗降低和修旧利废等。2.3 公司层面不再把产品收得率列为考核指标，但可作为成本分析检查的一个重要指标。2.4 新产品中试的原料消耗支出允许单独计算，不列入本考核范围。3 职责3.1 财务部：负责制订产品原料成本考核基准；制订生产部在产品、半成
2、品和产成品占用资金定额；复核 各种消耗和明细降本额计算过程表单及奖金分配方案。3.2 技术部：负责当产品生产工艺设备进行较大技术改造后，调整、确定新的原料消耗考核基准；审核各 种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。3.3 事业部经理：负责审核各种消耗和降本额计算过程明细表单及奖金分配方案。3.4 总经理：负责批准降本奖金分配方案。4. 各类降本考核办法4.1 产品原料 消耗 降本（其中生产部指半成品原料 消耗 降本、为成品折百原料 消耗 降本）4.1.1 产品原料成本考核基准：各产品原料消耗以 2011 年 9-11 月平均值为基准制订， 原料、包装桶不变 价格原则上按 2011 年
3、11 月份不含税价制订。4.1.2原料消耗降本额=X （各产品基准原料消耗-各产品实际原料消耗）X原料不变价格。4.1.3 当产品生产工艺设备进行较大技术改造后，该产品的原料消耗考核基准作相应的调整，新的原料消 耗考核基准由技术部提出，在技改生产正常后按新消耗基准考核。= （该产品老基4.1.4 调整原料消耗考核基准可以作为技术部、事业部的降本额，计算公式为：技术降本额 准原料消耗-该产品新基准原料消耗)X当月该产品产量。4.2包装物降本4.2.1利用回收旧包装桶的降本额 =回用旧桶数量X该包装桶新桶成本X10%。4.3存货资金降低节约利息降本4.3.1生产部在产品、半成品和产成品占用资金定额
4、由财务部制订，经公司讨论确定后，作为生产部绩效目标按月进行考核。4.3.2存货资金降低节约利息降本额=(生产部月末在产品、半成品和产成品实际占用资金-产品、半成品和产成品占用资金定额)X 0.5875%。4.4降本奖励4.4.1生产部各类降本额按上述计算方法分月核算，每月降本奖励金额=降本额X 2%。4.4.2每月7日前，生产部将上月各种消耗和降本额计算过程明细表单、月度降本考核评价表(JX-JB-01 )、降本奖金分配方案报技术部、事业部经理审核、财务部经理复核、总经理批准后，在当月工资中兑现。4.4.3月度降本考核奖励兑现后，年底事业部降本考核中，奖励不重复计算。4.4.4动力部降本超计划
5、奖=降本超计划金额X 2% X部门当年绩效最终得分。降本超计划奖在部门内部进行 分配，由部门负责人提出降本超计划奖的分配方案，报财务部审核、总经理批准后造册发放。原则上，以 奖励为公司降本作出较大贡献的骨干为主。5 .生产部要以降低原料、包装成本为核心，兼顾各种消耗和降低资金占用，结合自身实际，建立相应的 考核细则，分解落实到各生产班组，相关考核细则报人力资源部备案。6 .生产部后加工组损耗考核办法由事业部自行制订，报公司财务部审核、总经理批准后执行，同时报人 力资源部备案，考核结果可以作为生产部月度降本金额奖励。7 表单7.1月度降本考核评价表(JX-JB-01 )8 附则8.1本办法由财务
6、部、人力资源部共同制订，并负责解释。8.2本办法自2012年1月1日起实施，原成本考核实施办法同时废止。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356
7、5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 101760654089788804
