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1、第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 概述概述第二节第二节 现金管理现金管理第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式会计学专业本科生?财经法规与职业道德?5/13/20241精选ppt第一节第一节 概述概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征(一一)概念概念:倾币给付及其资金清算的行为倾币给付及其资金清算的行为;主要功能主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移.(二二)支付结算的特征支付结算的特征 1批准的金融机构进行批准的金融机构进行 2是要式行为是要式行为 3其发生取决
2、于委托人的意志其发生取决于委托人的意志 4实行统一与分级管理结合实行统一与分级管理结合 (央行与各级分支行央行与各级分支行政策性银行与商业银行政策性银行与商业银行)5支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。5/13/20242精选ppt二、支付结算的根本原那么二、支付结算的根本原那么一恪守信用，履约付款一恪守信用，履约付款二谁的钱进谁的账，由谁支配二谁的钱进谁的账，由谁支配三银行不垫款三银行不垫款三、支付结算的主要支付工具三、支付结算的主要支付工具票据汇票、本票、支票、银行卡、汇兑、托收承付、电子支付票据汇票、本票、支票、银行卡、汇兑、托收承付、电子支付 等结算方式等结算方式 四、支付结算
3、的主要法律依据四、支付结算的主要法律依据票据法、票据管理实施方法、支付结算方法、中国人民银行银行卡票据法、票据管理实施方法、支付结算方法、中国人民银行银行卡业务管理方法、人民币银行结算账户管理方法、异地托收承付结业务管理方法、人民币银行结算账户管理方法、异地托收承付结算方法、电子支付指引第一号算方法、电子支付指引第一号5/13/20243精选ppt五、办理支付结算的根本要求五、办理支付结算的根本要求1、央行统一印制、央行统一印制2、按规定开立、使用账户、按规定开立、使用账户3、签章应真实，不得伪造变造、签章应真实，不得伪造变造考点：票据和结算凭证的金额、出票或签发考点：票据和结算凭证的金额、出
4、票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据的无日期、收款人名称不得更改，更改票据的无效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。章证明。5/13/20244精选ppt五、办理支付结算的根本要求五、办理支付结算的根本要求4、填写凭证应标准，做到要素齐全，数字正确，、填写凭证应标准，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。注意书上的考点，注意红笔划出
5、注意书上的考点，注意红笔划出5、填写票据和结算凭证的根本要求：、填写票据和结算凭证的根本要求：大小写金额的书写、票据日期应中文大写大小写金额的书写、票据日期应中文大写5/13/20245精选ppt第二节第二节 现金管理现金管理一、开户单位使用现金的范围一、开户单位使用现金的范围8条掌握条掌握二、现金使用的限额二、现金使用的限额 库存限额：库存限额：3-5天的日常零星开支所需要确定，但最天的日常零星开支所需要确定，但最多不能超过多不能超过15天的。天的。三、现金收支的根本要求三、现金收支的根本要求 1、当日送存银行、当日送存银行 2、不得、不得“坐支现金，可以从库存中支付也可从银行提取坐支现金，
6、可以从库存中支付也可从银行提取支付。支付。3、撮提取现金要写明、撮提取现金要写明“用途，经过财会部门负责人签字用途，经过财会部门负责人签字盖章。盖章。4、因特殊原因办理转账不方便，必须使用现金的、因特殊原因办理转账不方便，必须使用现金的_书面书面申请、签字盖章、银行审批申请、签字盖章、银行审批5/13/20246精选ppt考点考点_“六不准六不准 P61四、建立健全现金核算与内部控制四、建立健全现金核算与内部控制 一单位负责人一单位负责人_负责。负责。二一个良好的现金内部控制应该到达以下二一个良好的现金内部控制应该到达以下几点几点:(1)_(6)P62三各单位在岗位分工与授权批准应共同遵三各单
7、位在岗位分工与授权批准应共同遵循的：循的：1_7 (P62-63)考点考点“两个不得两个不得5/13/20247精选ppt第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念及特点：一、银行结算账户的概念及特点：1、办理人民币业务与外币存款账户不同、办理人民币业务与外币存款账户不同 2、办理资金收付结算业务与储蓄账户不同、办理资金收付结算业务与储蓄账户不同 3、不活期存款账户与定期存款账户不同、不活期存款账户与定期存款账户不同5/13/20248精选ppt二、银行结算账户的分类二、银行结算账户的分类依存款人不同分为：单位银行结算账户依存款人不同分为：单位银行结算账户 个人银行结算账户个
8、人银行结算账户单位银行结算账户又分为：单位银行结算账户又分为：根本存款账户根本存款账户 一般存款账户一般存款账户 专用存款账户专用存款账户 临时存款账户临时存款账户QFII专用存款账户核准制专用存款账户核准制5/13/20249精选ppt三、银行结算账户管理应当遵守的根本原那三、银行结算账户管理应当遵守的根本原那么么1、一个根本账户、一个根本账户 不得多头不得多头2、自主选择银行开立不得强令、自主选择银行开立不得强令3、守规合法不得利用犯罪、守规合法不得利用犯罪4、存款信息保密银行有权拒绝他方查询、存款信息保密银行有权拒绝他方查询5/13/202410精选ppt四、银行结算账户的开立、变更和撤
9、销四、银行结算账户的开立、变更和撤销一银行结算账户的开立实名开立一银行结算账户的开立实名开立 应注意的问题：应注意的问题：1、存款人的预留签章、存款人的预留签章 2、名称保持一致性、名称保持一致性 3、注册验资与增资验资的退还、注册验资与增资验资的退还 4、信息查询、信息查询5/13/202411精选ppt四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销二银行结算账户的变更二银行结算账户的变更 指的是：存款人名称、单位法定代表人、主要指的是：存款人名称、单位法定代表人、主要负责人、住址、其他开户资料的变更。负责人、住址、其他开户资料的变更。三银行结算账户的撤销三银行结算账户
10、的撤销 1、撤销的事由、撤销的事由4条条 2、撤销的手续办理略，自习、撤销的手续办理略，自习5/13/202412精选ppt五、根本存款账户五、根本存款账户一使用范围考点一使用范围考点主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支付。资、资金和现金的支付。二开户要求二开户要求 三开户程序三开户程序5/13/202413精选ppt六、一般存款账户六、一般存款账户在根本存款账户开户行以外的银行办理的。在根本存款账户开户行以外的银行办理的。一使用范围：用于办理：一使用范围：用于办理：贷款转存、贷款归还和其他结算的资金收付。贷款转存、贷款归还
11、和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。二开户要求二开户要求三开立程序三开立程序 5/13/202414精选ppt七、专用存款账户七、专用存款账户一使用范围：一使用范围：对其特定的用途资金进行专项管理和使用而开对其特定的用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户立的银行结算账户二开户要求二开户要求三开户程序三开户程序5/13/202415精选ppt八、临时存款账户八、临时存款账户一使用范围一使用范围 因临时需要并在规定期限内使用而开立的。因临时需要并在规定期限内使用而开立的。用于办理临时机构以及存款人临时经营用于办理临时
12、机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。活动发生的资金收付。二开户要求二开户要求三开户程序三开户程序 四使用中应注意的问题考点四使用中应注意的问题考点 有效期最长不得超过有效期最长不得超过2年；验资账户只收不付年；验资账户只收不付5/13/202416精选ppt九、个人结算账户九、个人结算账户一个人银行结算账户的使用范围一个人银行结算账户的使用范围 用于办理个人转账收付和现金存取用于办理个人转账收付和现金存取以下款项可以转入个人银行结算账户以下款项可以转入个人银行结算账户11条条二开户要求二开户要求三开户程序三开户程序 四应注意问题考点：划书四应注意问题考点：划书5/13/202417精选p
13、pt十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户一使用范围一使用范围二开户要求二开户要求 5种情形可以开立异地结算账户种情形可以开立异地结算账户三开立程序三开立程序 5/13/202418精选ppt十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理一中国人民银行的管理一中国人民银行的管理二开户银行的管理二开户银行的管理三存款人的管理三存款人的管理5/13/202419精选ppt十二、违反银行账户结算管理制度的处分十二、违反银行账户结算管理制度的处分一存款人违反账户管理制度的处分考点一存款人违反账户管理制度的处分考点二银行及其有关人员违反账户管理制度的二银行及其有关人员违反账户管理制度的处分考点处分考点5/13/202420精选ppt第四节第四节 票据结算方式票据结算方式5/13/202421精选ppt
