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1、-银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷存款单位存款户到期支取的核算借利息支出单位定期存款利息支出户贷定期存款单位定期存款户借定期存款单位定期存款户贷活期存款单位活期存款户计息存款利息的方式1采用余额表计息利息本金时期利率本金存款余额时期的计算结果称为计息积数（2） 根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出利息支出户贷存款单位存款户银行汇票出票签发汇票行签发汇票，其会计分录为：借存款申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款汇入行解付汇票，其会计分录为：借辖往来贷科目存款持票人户银行汇票结清签发汇票行结清，其会计分录
2、为：汇票全额付款借汇出汇款贷辖往来汇款有多余款借汇出汇款贷辖往来科目申请人银行汇票结清签发汇票行结清，其会计分录为：申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖往来其他应付款申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款申请人户贷库存现金商业汇票结算1付款人开户行接到付款人的付款通知付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借科目付款人户贷清算资金往来清算中心组往来户/ 联行存放款项付款人的银行账户余额缺乏支付的，不做会计分录。（2） 持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来清算中心组往来户贷科目持票人户支票结算1库存现金支票提取库存现金借存款出票人付款单位户贷库
3、存现金2转账支票的核算手续持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：借存款出票人付款单位户贷存款持票人收款单位户持票人、出票人不在同一银行开户，可采用以下方式进展核算。借存放中央银行款项/辖往来贷存款持票人户出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：借存款出票人户贷存放中央银行款项/辖往来结算方式业务的核算汇兑结算1汇出行的会计分录为：借存款科目汇款人户贷清算资金往来清算中心组往来户库存现金交付的，其会计分录为：借库存现金贷应解汇款及临时存款汇款人户借应解汇款及临时存款汇款人户贷清算资金往来*清算中心组往来户2汇入行的核算手续。直接收账的，其会计分录为：借清算资金往来清算中心组往来户/存
4、放联行款项贷科目收款人户不直接收账的，其会计分录为：借清算往来清算中心组往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款收款人户需要支取库存现金的，其会计分录为：借应解汇款及临时存款收款人户贷库存现金3汇款人申请退汇的汇入行借应解汇款及临时存款汇款人户贷清算资金往来清算中心组往来户/联行存放款项汇出行借清算资金往来清算中心组往来户/存放联行款项贷科目汇款人户如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：借清算资金往来清算中心组往来户/存放联行款项贷其他应付款汇款人户汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：借其他应付款汇款人户贷库存现金4电子汇兑汇出行会计分录为：借科目贷辖往来收报经办行会计
5、分录为：借辖往来贷科目贷款业务的核算1信用贷款的核算贷款发放会计分录为：借贷款借款单位贷款户贷存款借款单位存款户贷款收回的核算借存款借款单位存款户贷贷款借款单位贷款户贷款计收利息的核算月利率=年利率12月日利率=年利率360天贷款利息本金还款金额时期年或月年或月利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：贷款利息本金还款金额时期天数月利率30贷款总积数日利率借存款借款单位户贷利息收入工商业贷款利息收入贷款逾期的核算借逾期贷款借款单位逾期贷款户贷贷款一一借款单位贷款户归还逾期贷款本息时，其会计分录为：借存款借款单位存款户贷逾期贷款借款单位逾期贷款户利息收入贷款利息收入户呆账贷款的核算A. 提取呆账准备
6、金时，其会计分录为：借营业费用或其他营业支出呆账准备金户贷贷款呆账准备B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：借贷款呆账准备贷逾期贷款催收贷款户C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，其会计分录为：借逾期贷款催收贷款户贷贷款呆账准备借存款借款人存款户/ 库存现金贷逾期贷款催收贷款户坏账准备的提取和抵消的核算A. 提取坏账准备时的会计分录为：借营业费用或其他营业支出坏账准备户贷坏账准备B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：借坏账准备贷应收利息应收贷款利息户C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：借应收利息应收贷款利息户贷坏账准备借存款借款人存款户/ 库存
7、现金贷应收利息应收贷款利息户D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备科目账面余额大于当期的提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：借坏账准备贷营业费用或其他营业支出坏账准备金户抵押贷款的核算抵押贷款发放的会计分录为：借抵押贷款借款人户贷存款借款人存款户抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：借存款借款人存款户贷抵押贷款借款人户抵押贷款到期不能收回的处理A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，其会计分录为：借固定资产或.科目贷逾期贷款借款人户应收利息应收抵押贷款利息户利息收入抵押贷款利息收入户累计折旧B. 将抵押品出售的处理手续a净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：借库存现
8、金或科目贷逾期贷款借款人户应收利息应收抵押贷款利息户利息收入抵押贷款利息收入户b净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：借库存现金或科目净收入局部贷款呆账准备小于本金局部贷逾期贷款借款人户本金同时：借坏账准备贷应收利息应收抵押贷款利息户c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会计分录为：借库存现金或科目净收入局部坏账准备缺乏局部贷逾期贷款借款人户本金应收利息应收抵押贷款利息户应计利息票据贴现的核算银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖往来贷贴现科目汇票户B.
9、如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额缺乏时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目利息收入户申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目利息支出户贷贴现科目汇票户商业汇票再贴现的处理手续中国人民银行会计分录为：借再贴现科目银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目利息收入户商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目利息支出户贷再贴现科目一一汇票户或汇票转贴现户5商业汇票再贴现的
10、处理手续再贴现银行到期收回的处理手续。借辖往来或联行来账贷贴现科目银行汇票户证券承销业务的核算全额包销 1证券公司全额认购代发行证券，按买入本钱入帐。其会计分录为：借：代发行证券贷：银行存款或应付账款 2发行证券，按发行价记账。借：银行存款贷：证券发行-收入3、结转已售证券本钱。借：证券发行-本钱贷：代发行证券4发行期完毕，将未售出的局部证券结转为公司的自营证券或作长期投资，按承购价记账。其会计分录为：借：自营证券长期投资贷：代发行证券于是，“代发行证券余额为零。余额包销 1收到委托单位代发行的证券，按约定发行价格记账。其会计分录为：借：代发行证券资产增贷：代发行证券款负债增 2代理销售证券，
11、按发行价格记账。其会计分录为：借：银行存款贷：代发行证券 3发行期完毕，未售出的证券由本公司认购，按发行价格记账。其会计分录为：借：自营证券或长期投资贷：代发行证券于是，“代发行证券余额为零。 4将代理发行证券收到的资金交委托单位，同时收取手续费。其会计分录为：借：代发行证券款贷：银行存款证券销售代发行证券手续费收入代销1收到委托单位交来的代发行证券，按约定发行价格入账。 2证券售出后，按约定的发行价格记账。 1、2两步的会计分录与余额包销方式一样。 3发行期完毕，将代销证券款交给委托单位，同时收取手续费。借：代发行证券款贷：银行存款手续费收入 4发行完毕，如果尚有未售出证券，应退回委托单位。
12、借：代发行证券款贷：代发行证券证券经纪业务的核算一资金专户的核算 1客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款证券公司在商业银行的存款增加贷：代买卖证券款证券公司对客户的负债增加客户取款时，会计分录相反。 2客户销户，结清利息时，会计分录为：借：应付款项应付客户资金利息贷：银行存款证券公司为客户存款提息的会计分录为：借：利息支出贷：应付款项3客户资金专户统一结息时，会计分录为：借：应付款项应付客户资金利息已提利息局部利息支出未提利息局部贷：代买卖证券款即将利息转入客户存款账户，以增加客户存款本金。4、公司为客户在证券交易所开设清算资金专户时，会计分录为：借：清算备付金客
13、户贷：银行存款即，证券公司将客户的资金从在商业银行的存款账户转入在证券公司的存款账户。二代理买卖证券 l公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，必然导致客户在证券公司的存款减少。会计分录为：借：代买卖证券款客户存款减少数手续费支出公司为买卖证券支付给交易所的交易费等贷：清算备付金证券公司在交易所的存款减少额=买卖证券差价+印花税+交易费手续费收入证券公司向客户收取的佣金等 2公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额大于买人证券成交总额，必然导致客户存款增加，会计分录为：借：清算备付金证券公司在交易所的存款增加额手续费支出证券公司支付的交易费用等贷：代买卖证券款客户存款增加额手续费收入证券公司向客户收取的佣金三代理认购新股 1收到客户认购款时，会计分录为：借：银行存
