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1、企业集团财务结算中心与计算机系统 第 98 页 共 99页企业集团财务结算中心与计算机系统前 言近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，
2、防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹
3、建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友
4、杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。 希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。 胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇 财务结算中心组建与管理8第一章 财务结算中心的组建81.1 财务结算中心的地位与作用81.2 财务结算中心的运作模式101.2.1完全自办101.2.2 与银行合办101.3 财务结算中心的筹建111.4 财务结算中心机构设置141.5 结算业务概述201.6 财务结算中心章程221.7 成员单位授权书、银行结算协议231.8 财务结算中心会计制度241.9 财务结算中心贷款制度251.1
5、0 财务结算中心财务管理制度26第二章 财务结算中心运作流程272.1资金结算272.1.1开户处理272.1.2帐户变更及销户处理302.1.3 收款结算312.1.4付款结算322.1.5放款结算332.1.6 现金管理332.2 信贷342.3 资金调控监督35第三章 财务结算中心会计业务363.1 会计科目363.2 会计凭证及帐务组织与处理413.2.1会计凭证413.2.2帐务组织与处理433.2.3帐务核对483.2.4记帐规则493.2.5错帐冲正503.3 开业初期各企业转款的核算513.4 企业收款的核算523.5 企业付款的核算553.6 银行借款的核算573.7 企业放
6、款的核算583.8利息的核算623.8.1企业放款利息的核算623.8.2银行借款利息的核算633.8.3 企业活期存款利息的核算643.8.4 银行活期存款利息的核算653.8.5企业定期存款利息的核算653.8.6 银行定期存款利息的核算653.9 内部帐务的核算673.9.1 手续费的核算673.9.2 汇兑损益的核算683.9.3 营业费用的核算683.9.4损益结转本年利润的核算693.9.5 本年利润结转利润分配693.10 商业汇票的核算703.11 外币兑换的核算733.12 代发工资的核算743.13 投资核算783.13.1短期投资的核算783.13.2长期投资的核算803
7、.14 日清月结813.15 出纳现金及银行票据管理823.16 银行对帐83第四章 财务结算中心信贷管理854.1银行借款的管理854.2 企业放款的管理87第五章 财务结算中心会计报表的编制及分析905.1 会计报表的种类及编制要求905.1.1会计报表的种类905.1.2 会计报表的编制要求915.2 资产负债表的编制925.2.1资产负债表的性质和作用925.2.2资产负债表的项目分类与排列925.2.3资产负债表编制说明925.3 损益表的编制955.3.1损益表的性质和作用955.3.2 损益表的项目和格式965.3.3损益表的编制965.4 管理费用表的编制985.5 财务会计报
8、表的分析995.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义995.5.2会计报表的分析方法995.5.3 财务结算中心比率指标99第二篇 财务结算中心计算机系统101第六章 财务结算中心计算机系统的特点1016.1 财务结算计算机系统功能1016.2财务结算中心计算机系统结构1026.3 计算机系统的安全控制措施1046.4计算机公司的开发及售后服务能力104第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置1067.1 小规模的结算中心1067.2 中规模的结算中心1087.3 大规模的结算中心1107.4 计算机系统的安装1137.4.1 Windows NT Server V4.0的安装115
9、7.4.2 SQL Server V6.5的安装1177.4.3 工作站的安装1207.5 结算中心计算机系统的启动121第八章 基本帐务子系统1238.1 系统设置1238.1.1使用人员注册1248.1.2 币别设置1258.1.3科目设置1268.1.4币别科目设置1288.1.5户名代码设置1298.1.6 常用词组定义1318.2 开销户1328.2.1开立帐户1328.2.2 更改开户1358.2.3 更改放款户对应的存款帐户1368.2.4 销户1378.3 帐务处理1388.3.1记帐与冲帐1388.3.2 记帐（客户终端录入的付款单）1498.3.3 记帐（收款凭证）1508
10、.3.4 汇兑损益1518.3.5 待摊费用1538.3.6 损益转本年利润1548.3.7 利润结转利润分配1558.3.8 支付预提定期息1568.4 凭证复核1588.4.1 比较复核1588.4.2 查阅复核1628.5当天帐务查阅1638.6 计息1658.6.1 批量计息1658.5.2 放款个别计息1718.5.3 定期个别计息1738.5.4 活期个别计息1758.7 查帐1768.7.1 科目所属帐户余额1768.7.2 单位余额1778.7.3 明细帐1788.7.4 总帐1808.7.5销户情况1828.7.6 帐户状态1838.7.7 活期应付利息1848.7.8 计息
11、余额表1858.7.9 应付企业定期利息1858.7.10 应收银行存款利息1868.7.11 日均余额1868.7.12 银行帐1878.7.13 记帐凭证1888.8 报表与帐页1898.8.1 流水帐1898.82 科目日结单1908.8.3 日记表1908.8.4 帐户余额表1918.8.5月计表1918.8.6 对帐单1928.8.7 总帐1938.8.8 明细帐1948.8.9 损益表1958.8.10 资产负债表1978.8.11 财务状况变动表1988.8.12 结算量2008.8.13存贷款余额表2038.8.14资金头寸表2048.9 维护2058.9.1 利率调整2058
12、.9.2结帐2068.9.3更改起息日2098.9.4 银行存款参考数2108.9.5 冲预提银行存款利息2108.9.6 数据备份与恢复2128.9.7 补打帐页213第九章重要空白凭证管理子系统2159.1 银行资料维护2159.2 登记2169.3 统计217第十章 银行票据打印子系统21810.1 付款票据打印21910.2 收款票据22110.3 查阅票据打印清单22210.4 票据打印统计222第十一章 客户服务子系统22311.1 语音查询22311.2 联网查询22411.3 客户转帐224第十二章 代发工资子系统22512.1 代码编制22512.1.1单位代码名称表2251
13、2.1.2 代发工资员工代号姓名22612.2 接收工资数据盘22712.3 活期业务22912.3.1 开户22912.3.2 续存取23012.3.3销户23112.3.4 转帐存款23212.3.5 代扣费用23312.4 定期业务23412.4.1 开户(存款)23412.4.2 销户（取款）23512.5 日终23612.6 活期利率调整23712.7 计息23812.8 报表23912.8.1 流水帐23912.8.2 帐户余额表24012.8.3 动户余额表24112.8.4 收付统计表24112.9 补打存折24212.10 查帐24312.10.1定期查询24312.10.2
14、 活期查询24412.10.3查询销户表245附件246附件1：深圳经济特区企业集团暂行规定246附件2：关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法252附件3 关于加快发展大型企业集团的通知254附件4：财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定257附件5: 银行业会计科目表258附件6: 金融性公司会计科目表259附件7 ：财务结算中心报表样本261样本1：特种转帐传票(代付款通知单)261样本2：特种转帐传票(代收款通知单)261样本3：特种内部转帐传票(代收/付款通知单)262样本4：记帐传票：262样本5：对帐单、总帐、明细帐263样本6：帐户余额表264样本7： 流水帐264样本8：科目日结单265样本9：日计表265样本10：放款利息单266样本11：存
