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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C3. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承
2、运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD4. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD5. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属
3、抵债参考答案：ABCD6. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE7. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有( )。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E8. 按期纳税的，营业税的起征点为月销售额200元-800元。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC10. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申
4、报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B12. 按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿参考答案：B13. 进出
5、境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人参考答案：ABD14. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D15. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.5
6、0%B.20%C.30%D.60%参考答案：A16. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A.2B.1.5C.2.5D.0参考答案：C17. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C18. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报
7、个人所得税应减除的费用为800元。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。(注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%)A.1000元B.18500元C.23500元D.26000元参考答案：D20. 我国的纳税人权利集中体现在税收征收管理法中，具体内容不包括( )A.拒绝纳税权B.取得代扣、代收手续费权C.索取完税凭证权D.税收知情权参考答案：A21. 下列单位中，属于消费税纳税人的是( )。A.进口原油的经贸公司B.零售烟酒的商场
8、C.销售自酿啤酒的餐饮店D.金银首饰加工厂参考答案：C22. 土地使用税法规定，土地使用权共有的，( )。A、不征税B、减半征税C、双方商定由何方纳税D、由共有各方分别纳税参考答案：D23. 简述税法的构成要素。简述税法的构成要素。参考答案：我国税法的构成要素有征税人，纳税人，征税对象，税目，税率，计税依据，纳税环节，纳税期限，减免税及法律责任。其中纳税人，征税对象及税率是税法的基本构成要素。24. 违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A25. 消费税暂行条例
9、规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 土地增值税最低一级边际税率为( )%。A.40B.50C.30D.60参考答案：C28. 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以( )为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。A.税收管理权和税收收入支配权的不同B.税收最终归宿C.征税对象的性质和特征D.计税标准的不同参考答案：C29. 下列应税消费品中征收单一环节
10、消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD30. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D32. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D33. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金
11、额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知
12、烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税( )万元。A.54.36B. 57.55C. 67.12D.60参考答案：B34. 税务行政复议与诉讼的区别有( )。A.受理机关不同B.适用程度不同C.调节广度不同D.争议双方的法律地位不同参考答案：ABC35. 若几个国家组成关税同盟，就其成员国讲起( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A36. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。( )A.错误B.正确参考答案：A38.
13、 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC39. 根据房产税法律制度的规定，下列单位或个人中，属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.房产代管人C.房产使用人D.出典人参考答案：ABC40. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。A.个人取得的国债利息B.个人取得的国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.个人拥有股权取得的股息参考答案：D41. 在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A42. 我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE43. 增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油参考答案：D45. 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.
