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1、课 时 授 课 计 划 20072008 学年度、第 一 学期 商 学 院 系（部） 会计与审计、电算化专 业 06会审、06财电 班授课时间：第十八 周 第 1-4 课时 2007年12月 31日 章节及题目： 实验一 建账业务 1、熟悉实习资料 2、建账 教学目的：通过实习，熟悉本模拟实训企业的全部资料，包括企业的基本情况以及会计核算要求；在此基础上进行建账，分别设立日记账、明细账和总账，并登记各账户期初余额。 重点与难点： 设立日记账、明细账和总账 参考书与教具（图表、模型、表演等） 实习资料：节选财务会计实务与实训材料 教 具：日记账、明细账、总账账页 一、实习要求、内容和步骤 -1学
2、时（一）实习要求1、熟悉模拟实训资料2、熟知需设立的账簿类型，以及应采用的账页格式3、掌握建账技巧，能准确将期初余额过入各账户（二）实习内容1、了解实习单位基本情况了解实习单位名称、经营性质、法人代表、注册资金、经营地址等了解其机构设置：现设六部一室。生产系统设有一个基本生产车间（制瓶车间）；设有一个辅助车间（动力车间）。熟悉其生产工艺：生产的最终产品是白酒瓶和葡萄酒瓶。材料在制瓶车间投入窑炉，生成玻璃液传输到玻璃瓶生产线压制成瓶。 工业沙、石灰石、纯碱 制瓶车间材料库 辅助材料 产成品库 燃料 动力车间2、了解实习单位的会计核算企业需交纳的各项税、税务登记号、纳税期限、税率等企业开户银行、账
3、户号、银行预留印鉴等财务部门的设置及人员分工（详见：实习资料所示）材料核算程序：按计划成本计价核算。由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账有财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”方式登记材料总账并调整材料成本差异。生产费用的归集和成本计算程序：产品成本采用品种法计算，通过各项费用的归集和分配最终计算完工产品的总成本和单位成本。销售成本的结转采用全月加权平均法。（三）实习步骤1、具体实训步骤（1）师生共同熟悉模拟企业的各项核算资料，包括：各账户期初余额、各总分类账户1-11月累计发生额、各有关明细分类账户1-11月发生额及期末余额、各有关明细账户
4、12月期初余额等资料（2）分发建账所需的各种账页，主要有：三栏式、多栏式、数量金额式（3）指导教师讲解并演示建账过程（4）学生自主操作2、需具备知识及操作要点（1）掌握建账的基本技巧及其过程（2）做好建账准备工作：清楚应设立的账簿种类，以及采用的账页类型（3）根据给定的实训资料，能准确将各账户期初余额过入账户中（4）熟知各多栏式明细账所应开设的明细专栏项目（5）在建账过程中，能遵循账簿启用规则和账簿登记规则3、应注意的问题（1）各类账簿要选用合适的账页格式（2）开启新账后，各账簿应正确填写账户名称（总分类账户、明细分类账户）、日期（年、月、日）等，各项目填写要齐全（3）将期初余额过入账户时，要
5、确保余额方向、金额的正确，摘要栏注明 “期初余额”字样二、演示操作过程 -0.5学时1、分发建账用实训材料三栏式、多栏式和数量金额式账页2、布置此次实习任务（1）设置“库存现金日记账”、“银行存款日记账”，并将期初余额过入账户（2）设置“原材料明细账”、“周转材料明细账”、“库存商品明细账”、“固定资产明细账”等，并将期初余额分别过入各账户（3）开设总账，将期初余额分别过入各账户 3、演示“库存现金日记账”的建账过程（1）选择日记账适用的账页三栏式账页（2）在账页上方填写账户名称（3）依次由左至右分别填写：2004年12月1日，摘要栏内注明“期初余额”字样（居中书写，可用红字），并将金额“80
6、523.76”过入余额栏，并在借贷方向栏内注明“借或贷”字样（4）强调：文字、数字书写应紧靠底线，一般约占格宽的1/2（“期初余额”除外）（5）强调：登账应使用蓝黑或碳素墨水笔书写（6）强调：过账过程中如发生错误，应使用划线更正法予以更正4、演示“原材料原料（纯碱）明细账”的建账过程（1）选择明细账适用的账页数量金额式账页（2）在账页上方填写账户名称，包括总分类账户（原材料）、二级账户（原料及主要材料）、明细账户（纯碱），以及计量单位（吨）等内容（3）依次由左至右分别填写：2004年12月1日，摘要栏内注明“期初余额”字样（居中书写），将数量“3600”、单价“1000.00”、金额“3600
7、000.00”分别过入结余栏相应专栏内。（4）其它同上三、自主操作练习 -2.5学时1、按要求依次开设日记账、总账和明细账2、学生独立、自主进行建账练习3、教师巡视、观察，并进行一对一指导四、实习小节1、本次实习完成情况：能较好完成预定实习任务2、学生操作情况及结果（1）绝大多数学生能够规范地进行操作，基本遵循账簿登记规则（2）个别学生登账发生错误后，依然进行错误操作，如：描、粘、涂等，不按规定予以更正（3）少数学生登账中书写不够整洁、美观编制日期： 2007年 12 月 31 日 教师签字： 课 时 授 课 计 划 20072008 学年度、第 一 学期 商 学 院 系（部） 会计与审计、电
8、算化专 业 06会审、06财电 班授课时间：第十八 周 第 5-8 课时 2008年 1月 2日 章节及题目： 实验二 审核原始凭证 1、审核原始凭证 2、解读经济业务内容 教学目的：通过实习，在熟悉原始凭证基本内容的基础上，运用凭证审核技巧完成原始凭证的审核，同时读懂每笔经济业务的相关内容。 重点与难点： 原始凭证的审核方法 参考书与教具（图表、模型、表演等） 实习资料：节选财务会计实务与实训材料 参 考 书：基础会计教材 一、检查前次实习1、具体检查内容 -0.5学时检查前次建账操作：（1）库存现金日记账、银行存款日记账的设置账页选用是否正确；启用新账是否遵循相关规则；账簿登记是否规范，包
9、括科目名称、年月日、摘要内容、记账方向、余额等项目填写是否齐全；文字、数字书写是否正确、符合要求。（2）总分类账的设置账页选用是否正确；所有账户是否无一遗漏开设了总账；期初余额的过入是否准确；文字、数字书写是否规范等。（3）明细分类账的设置是否按要求开设了有关明细账；账页选用是否正确；在过账过程中是否遵循了账簿登记规则。2、评讲发现的问题（1）在登账过程中有关书写不规范问题（2）个别明细账设置中有关明细科目运用不规范问题二、实习要求、内容和步骤 （一）实习要求1、通过原始凭证正确解读经济业务的内容2、熟知原始凭证具备的基本要素 3、掌握原始凭证的审核技巧（二）实习内容1、 回顾原始凭证相关内容
10、2、审核外来原始凭证和自制原始凭证（三）实习步骤1、具体实训步骤（1）与学生共同回顾原始凭证的基本要素原始凭证的名称原始凭证的填制日期和编号填制单位名称或填制人的姓名经办人员签名或盖章接受凭证单位名称或个人的名称经济业务的内容、数量、单价和金额经济业务的内容摘要（2）运用正确的方法逐一审核全部凭证原始凭证审核要求：（1）真实性审核 （2）合法性审核 （3）完整性审核 （4）正确性审核（3）解读各原始凭证反映的经济业务内容2、需具备的知识及操作要点（1）原始凭证审核的内容和形式（2）原始凭证审核的相关规定，如：会计法、企业会计制度等做出的规定（3）操作要求：一边审核凭证，一边解读经济业务的内容3
11、、应注意的问题（1）原始凭证审核时，既要注重其真实性，又要关注其合法性，要把好凭证审核关；（2）对于不合规的原始凭证要按正确方式补办或退回等予以处理。三、演示操作过程 -0.5学时 1、明确相关制度规定 按照会计制度的规定，对原始凭证主要应从以下几方面进行审核：（1）审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否真实，涉及业务发生的日期、季节、经办负责人员、数量和单价、业务的程序和手续等是否符合要求；（2）合法性、合理性审核。审核凭证中所反映的经济业务的内容是否符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等规定，是否符合审批权限，以及是否符合节约原则等；（3）完整性审核。审核原始凭证的手续是否完备，项目填写是否齐全，有关经办人员是否都已签名或盖章，主管人员是否审批等；（4）正确性审核。审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无
