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1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。2. 案例题案例:某公司2017年生产经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元;(2)国债利息收入15万元;(3)产品销售成本812万元(4)销售费用、管理费用、财务费用共计78万元;(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所
2、得税额的计算式。【答案】依据我国企业所得税法规定.该公司各项业务税务处理的依据如下;(1)该公司2017年度的收入总额为:产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入属于法定免税收入。(3)在计算应纳税之前可扣除的项目为:产品销售成本812万元.谁子扣除。产品销售费用、管理费用、财务费用78万元,准予扣除。其他流转税金30万元,准予扣除。符合法律规定的增值税进项税金260万元,不在扣除之列。(4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:(2000万元-812万元-78万元- 30万元)X25%3. 单选题纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用问题1选项A.最高项目税
3、率B.最低项目税率C.加权平均税率D.增值税基本税率【答案】A【解析】4. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】5. 单选题企业所得税法的税收优惠政策是问题1选项A.产业优惠B.区域优惠C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅【答案】C【解析】6. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的征收方法是()问题1选项A.按季计算，分期缴纳B.按年计
4、算，分期缴纳C.按季计算，一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳【答案】B【解析】根据房产税暂行条例规定，房产税的征收方法是按年计算，分期缴纳。7. 案例题简述税收征管法关于税收优先权的规定。【答案】税收征管法关于税收优先权的规定，主要有三种情况：(1)税收优先于无担保债权;(1分)(2)税收优先于发生伤后的担保债权;(1分)(3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。(2分)8. 案例题简述税收法律关系变更的原因。【答案】税收法律关系变更的原因主要有：(1)纳税人自身的组织状况发生变化。(2)纳税人的经营或财产状况发生变化。(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化。(4)税法的修订或调整。(5)不
5、可抗力。(注：每点1分，答对任意4点得满分)9. 单选题依法应缴纳印花税的凭证是问题1选项A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证【答案】C【解析】10. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。11. 案例题分积制【答案】是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。12. 单选题通常所说的“税收三性”指的是()问题
6、1选项A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性【答案】B【解析】“税收三性”指的是固定性、强制性、无偿性。13. 单选题依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限()问题1选项A.不得低于10年B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限不得低于10年。14. 单选题在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为问题1选项A.1%B.1.2%C.2%D.12%【答案】D【解析】15. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押
7、C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。16. 单选题土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为()问题1选项A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】D【解析】土地增值税实行4级超率累进税：增值未超过全50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目全额100%的率为40%;增值额超过扣除项目全100%、未超过扣除项目全额200%的部分，税率为50%;增值额超过扣除项目全额200%的部分，税率为60%。17. 单选题属于消费税征税范围的商品是()问题1选项A.超市销
8、售卷烟B.加油站销售汽油C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工的木制一次性筷子【答案】D【解析】参见消费税税目表可知，木制一次性筷子需要征收消费税。18. 案例题简述税务代理的特征。【答案】税务代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。19. 单选题财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是()问题1选项A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税【答案】A【解析】以课税对象的形态为标准,财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。其特点是纳税人在一定时期内保有财产的占有、用益等权利,必须依法纳税;在征收时间上有一定的规律性,通常是定期征收。如房产税、地产税等特种财产税,均属于静态财产税。动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转移时一次征收,如遗产税、赠与税、契税等。20. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。
