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1、现金发工资(5步)打卡发工资(4步)(1)提现借:库存现金(实发数)贷:银行存款(2)发工资借:应付职工薪酬贷:库存现金其他应付款(未发完的)(1)发工资借:应付职工薪酬贷:银行存款(3)计提各种代扣款借:应付职工薪酬(2)计提各种代扣借:应付职工薪酬 款(18%)贷:应交税金一个人所得税其他应付款一社保费其他应收款(收回为职工代垫款)贷:应交税金一个人所(18%)得税其他应付款-社保费其他应收款(收回为职工代垫款)(4)支付各种带扣款借:应交税金一个人所得税其他应付款一社保费贷:银行存款(3)支付各种带扣借:应交税金一个人所款得税其他应付款-社保费贷:银行存款(5)工资的分配借:生产成本(车
2、间工人)制造费用(车间管理人员)管理费用销售费用在建工程(工程人员)贷:应付职工薪酬(应发数)(4)工资的分配 借:生产成本(车间工 人)制造费用(车间管 理人员)管理费用销售费用在建工程(工程人员)贷:应付职工薪酬(应 发数)(1)将自产商品发给职工“视同销售”A.确认收入借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销)B.分配工资借:生产成本制造费用管理费用在建工程贷:应付职工薪酬A.计提折旧借:应付职工薪酬(2)将企业拥有的资产无偿给职工使用B.分配工资借:生产成本贷:累计折旧制造费用管理费用在建工程贷:应付职工薪酬A.支付现金(确认租金)借:应付职工薪酬(3)将企业租来的资产无偿给职工使用贷:银行存款(其他应付款)其他应付款支付时:B.分配工资借:生产成本借:其他应付款贷:银行存款制造费用管理费用在建工程贷:应付职工薪酬