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1、现金发工资（5步）打卡发工资（4步）（1）提现借：库存现金（实发数）贷：银行存款（2）发工资借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应付款（未发完的）（1）发工资借：应付职工薪酬贷：银行存款（3）计提各种代扣款借：应付职工薪酬（2）计提各种代扣借：应付职工薪酬 款（18%）贷：应交税金一个人所得税其他应付款一社保费其他应收款（收回为职工代垫款）贷：应交税金一个人所（18%）得税其他应付款-社保费其他应收款（收回为职工代垫款）（4）支付各种带扣款借：应交税金一个人所得税其他应付款一社保费贷：银行存款（3）支付各种带扣借：应交税金一个人所款得税其他应付款-社保费贷：银行存款（5）工资的分配借：生产成本（车
2、间工人）制造费用（车间管理人员）管理费用销售费用在建工程（工程人员）贷：应付职工薪酬（应发数）（4）工资的分配 借：生产成本（车间工 人）制造费用（车间管 理人员）管理费用销售费用在建工程（工程人员）贷：应付职工薪酬（应 发数）（1）将自产商品发给职工“视同销售”A.确认收入借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销）B.分配工资借：生产成本制造费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬A.计提折旧借：应付职工薪酬（2）将企业拥有的资产无偿给职工使用B.分配工资借：生产成本贷：累计折旧制造费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬A.支付现金（确认租金）借：应付职工薪酬（3）将企业租来的资产无偿给职工使用贷：银行存款（其他应付款）其他应付款支付时：B.分配工资借：生产成本借：其他应付款贷：银行存款制造费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬
